Навигация
Июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций "Томскнефть" по $4 у компании Нева Плюс (номер контракта - 1846)
100301
знак
20
таблиц
0
изображений
10 июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций "Томскнефть" по $4 у компании Нева Плюс (номер контракта - 1846).
Для наглядности, дополним данный пример следующей операцией.
13 июня компания Пример Инвест продает 250 акций "Томскнефть" по $5 компании Арбат (номер контракта 1847). Предположим, что обменный курс 10 и 13 июня был равен 5,050 руб. за доллар.
Как известно, на балансе у Пример Инвест имеется только 100 акций, т.е. 150 акций продаются "в короткую" - с предположение докупить их в ближайшее время.
Для удобства разобьем данную операцию на две:
Обычная продажа 100 акций.
Короткая продажа 150 акций.
Заполним Журнал учета дилерских операций.
| Общая информация о сделках | ||||||||||||
| Курс | Покупка | Продажа | ||||||||||
| Дата | Код | $/ | Коли- | Цена | Сумма сделки | Коли- | Цена | Сумма сделки | ||||
| сделки | руб. | чество | тыс.руб. | $ | тыс.руб. | $ | чество | тысруб. | $ | тысруб. | $ | |
| 10.06 | 1846 | 5,050 | 100 | 20.2 | 4* | 2,020 | 400* | |||||
| 13.06 | 1847 | 5,050 | 100 | 25.25 | 5* | 2,525 | 500 | |||||
| 13.06 | 1847 | 5,050 | 150 | 25.25 | 5* | 3,787 | 750 | |||||
| Балансовые показатели | |||||||||
| Кол-во бумаг на балансе | Средневзвешенная стоимость | Балансовая стоимость | Операционная прибыль/убыток | Сумарная прибыль/убыток | |||||
| шт. | тыс.руб. | $ | тыс.руб | $ | тыс.руб | $ | тыс.руб | $ | |
| 100 | 20.20 | 4 | 2,020 | 400 | |||||
| 0 | 20.20 | 4 | 505 | 100 | 505 | 100 | |||
| (150) | 25.25 | 5 | (3,787.5) | (750) | 505 | 100 | |||
Рассмотрим заполнение первой строки Журнала (покупка 100 акций).
В графу "цена, $" вносистся цена покупки ($4), отмеченная звездочкой, для того, чтобы показать, что данная сделка производилась в долларах. Информация в графе "цена, руб." получена с использованием обменного курса (4 x 5,050 = 20,200). Данные графы "сумма сделки" получены умножением цены на количество ценных бумаг.
Так как до данной сделки акций на балансе не было, средневзвешенная стоимость равна цене, балансовая стоимость равна сумме сделки. В результате данной операции не возникло прибыли или убытка, поэтому соответствующие строки остаются свободными.
Рассмотрим заполнение второй строки Журнала (продажа 100 акций).
Данные в графу "продажа" вносятся аналагично предыдущей строке. Количество ценных бумаг на балансе после данной операции стало нулевым, средневзвешенная стоимость не изменилась (не произошло покупки), балансовая стоимость стала равной нулю. В результате данной продажи образовалась прибыль, которая считается как разность между ценой продажи одной бумаги и ее средневзешенной стоимостью, умноженная на количество проданных ценных бумаг:
($5 - $4) x 100 = $100;
Похожие работы
... -монтажных работ, утвержденные Госпланом СССР, Госстроем СССР, Минфином СССР и ЦСУ СССР 24 сентября 1984 г. № СА-56-Д/55-Д/139/6953. ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к Типовым методическим рекомендациям по планированию и учету себестоимости строительных работ ПЕРЕЧЕНЬ затрат, включаемых в статью "Накладные расходы" I. Административно-хозяйственные расходы 1. Расходы на оплату труда административно- ...
... программ по развитию творческих способностей учащихся с учреждениями дополнительного образования детей Форма 1 КОНКУРС ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, ВНЕДРЯЮЩИХ ИННОВАЦИОННЫЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ПРОГРАММЫ Председателю областной межведомственной рабочей группы по реализации приоритетного национального проекта «Образование» С.П. Тимофееву ЗАЯВКА НА УЧАСТИЕ В КОНКУРСЕ ...
... сельскохозяйственная академия" Инженерный факультет "УТВЕРЖДАЮ" Зав.кафедрой__________ Кафедра ____________ (подпись) (название) "___"______ 200 г. ЗАДАНИЕ на дипломное проектирование студента _________________________ 1. Тема: ___________________________________________________ утверждена приказом по академии №__от "__" ________ 200 г. 2. Срок сдачи студентом законченного проекта ...
... 3. Обзор существующих систем автоматизации back-office; 3. Ориентировочная тема дипломного проекта Учет операций с ценными бумагами. Руководитель Блат И. Д. Содержание 1 Введение 6 2 Предприятие 7 2.1 Характеристика компании и виды оказываемых ...
0 комментариев