Анализ состояния организации производства продукции

2.4. Анализ состояния организации производства продукции

растениеводства на КСУП “БРИЛЁВО”

Объем производства сельскохозяйственной продукции является одним из основных показателей, характеризующих деятельность сельскохозяйственных предприятий. От его величины зависят объем реализации продукции, уровень ее себестоимости, сумма прибыли, уровень рентабельности, финансовое положение предприятия, его платежеспособность и другие экономические показатели. Поэтому анализ необходимо начинать с изучения объема производства продукции, и в частности продукции растениеводства. В процессе анализа решаются следующие задачи: осуществляется систематический контроль за выполнением плана производства продукции в каждом хозяйстве; определяется влияние факторов на объем производства продукции; выявляются внутрихозяйственные резервы увеличения производства продукции; оценивается деятельность хозяйства по использованию возможностей увеличения производства продукции с учетом объективных и субъективных факторов; разрабатываются мероприятия по освоению выявленных резервов увеличения производства продукции [4, с.122].

Основным источником информации для анализа производства продукции растениеводства является отчетность «Производство и себестоимость продукции растениеводства», в которой приводятся данные о размерах посевных площадей по культурам, их урожайности, объеме производства продукции в натуральном выражении и ее себестоимости. Соответствующие плановые показатели отражаются в бизнес-плане хозяйства.

Динамика производства продукции растениеводства КСУП “БРИЛЁВО” представлена в виде таблицы 2.6.

 Таблица 2.6 — Динамика производства продукции растениеводства

КСУП “Брилёво” (1998-2002 гг.)

	Производство продукция растениеводства
Год	тн	Темпы роста, %
		базисные	цепные
1998	6003	100,0	100,0
1999	6588	109,7	109,7
2000	6797	113,2	103,2
2001	6467	107,7	95,1
2002	7475	124,5	115,6

В результате проведенных расчётов можно сделать вывод, что производство продукции растениеводства с каждым годом увеличивается, кроме 2001 года. Здесь производство по сравнению с 2000 годом снизилось на 4,9 %, но уже в 2002 году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 15,6 %. Для большей наглядности динамику производства продукции целесообразно отразить графическими методами (рис. 2.1).

 

Рис. 2.1. Динамика производства продукции растениеводства.

 

Важное значение для оценки деятельности хозяйства имеет выполнение плана по объему производства продукции растениеводства. С этой целью фактический валовый сбор продукции по каждой культуре сопоставим с запланированным, выявим процент выполнения плана и отклонения от него (табл. 2.7).

Таблица 2.7 — Анализ выполнения плана по производству продукции

растениеводства на КСУП “БРИЛЁВО”

Вид продукции	В целом по хозяйству
	2001		2002		выполнениеплана, %
продукции	План	Факт	План	Факт	2001	2002
Овощи, т.	3330	4012	4525	4978	120,5	110,0
Картофель, т.	147	150	168	193	102,0	114,9
Кормовые, т.	2625	3812	1520	1532	145,2	100,8
Плоды и ягоды, т.	601,5	523	600	322	86,9	53,7
Валовая продукция, млн. руб.	5332	5789	6813	7025	108,6	103,1

 На основании такого анализа можно сделать вывод о перевыполнении плана в течении 2001-2002 гг. производства продукции в отрасли растениеводства по таким видам продукции, как овощи, картофель, кормовые, и невыполнению плана по плодам и ягодам на 46,3 %. Что касается валовой продукции, то в 2002 г. план перевыполнен на 3,1%.

На следующем этапе необходимо установить факторы и причины изменения объема производства продукции.

Методику расчета влияния этих факторов рассмотрим в таблице 2.8.

Таблица 2.8 — Исходные данные для факторного анализа валового сбора

овощей на КСУП “БРИЛЁВО”

Показатель	2001		2002		Отклонение от плана
					2001		2002
	пл	ф	пл	ф	абс.	отн.,%	абс.	отн.,%
Размер посевной площади, га	89	85	85	85	-4	-4,49	-	-
Убранная площадь, га	89	84,96	85	84,95	-0,05	-0,06	- 0,05	- 0,06
Урожайность, ц/га	370	472	480	586	+102	+27,6	+106	+22,1
Валовой сбор, ц.	31450	40101,1	40800	49780,7	+8651,1	+27,5	+8980,7	+22,01

2001 год:

ВС_пл=(S-S_г)*У=(89-4)*370=31450 ц

ВС_факт=(S-S_г)*У=(85-0,04)*472=40101,1 ц

DВС = 40101,1-31450 = 8651,1 ц

2002 год:

ВС_пл=(S-S_г)*У=(85-0)*480=40800 ц

ВС_факт=(S-S_г)*У=(85-0,05)*586=49780,7 ц

DВС = 49780,7-40800 = 8980,7 ц

Можно сказать, что даже при потере посевов валовой сбор выше запланированного на 8651,1 ц в 2001 г. и 8980,7 ц в 2002 г.

В процессе анализа также необходимо установить изменения в структуре посевов и рассчитать влияние этого фактора на объем полученной продукции, т.е. определить, насколько целесообразны те изменения, которые произошли в составе посевных площадей, с точки зрения увеличения объема производства продукции растениеводства.

Расчет влияния структуры посевных площадей на выход продукции по группе однородных культур и в целом по растениеводству представим в виде таблиц 2.9. и 2.10. При этом сравним общий выход продукции при фактической и плановой структуре посевных площадей. Общая посевная площадь и выход продукции с 1 га по каждой культуре одинаковы:

Таблица 2.9 — Расчет влияния структуры посевов овощных культур на объем

производства способом цепной подстановки (2001 г.)

Культура	Посевная площадь, га		Структура посевов, %		Выход продукции с 1 га, ц	Выход продукции со всей фактической площади при структуре посевов
	план	факт	план	факт		фактиче-ской	плановой
Помидоры	1	1,5	1,12	1,76	123	184	122,6
Огурцы	5	5	5,62	5,88	337	1684,3	1685,6
Перец	—	—	—	—	—	—	—
Капуста	35	36	39,33	42,35	700	25198,3	24502,6
Свекла	19	13	21,35	15,29	402	5224,6	7638,6
Морковь	24	24	26,97	28,24	301	7225,2	7225
Прочие	5	5,5	5,62	6,47	248	1363,9	1240,4
Итого:	89	85	100	100	472	40880,3	42414,8

 

ВП_усл1 = (85 * 0,0176 * 123) + (85 * 0,0588 * 337) + (85 * 0,4235 * 700) + (85 * *0,1529 * 402) + (85 * 0,2824 * 301) + (85 * 0,0647 * 248) = 184 + 1684,3 + 25198,3 + +5224,6 + 7225,2 + 1363,9 = 40880,3 ц;

ВП_усл2 = (89 * 0,0112 * 123) + (89 * 0,0562 * 337) + (89 * 0,3933 * 700)+(89 * *0,2135 * 402) + (89 * 0,2697 * 301) + (89 * 0,0562 * 248) = 122,6 + 1685,6 + 24502,6 + +7638,6 + 7225 + 1240,4 = 42414,8 ц.

 ВП_стр = ВП_усл1 - ВП_усл2 = 40880,3 - 42414,8 = -1534,5 ц.

Из расчетов видно, что уменьшилась доля свеклы, в результате чего производство овощей снизилось на 1534,5 ц.

 Таблица 2.10 — Расчет влияния структуры посевов овощных культур на объем

 производства способом цепной подстановки (2002 г.)

Культура	Посевная площадь, га		Структура посевов, %		Выход продукции с 1 га, ц	Выход продукции со всей фактической площади при структуре посевов
	план	факт	план	факт		фактиче-ской	плановой
Помидоры	2	2,5	2,35	2,94	200	499,8	399,5
Огурцы	5	5	5,88	5,88	142	709,7	709,7
Перец	1	0,5	1,19	0,59	70	35,1	70,8
Капуста	37	36	43,5	42,36	430	15482,6	15899,3
Свекла	12	12	14,1	14,1	370	4434,5	4434,5
Морковь	23	25	27,1	29,42	380	9502,7	8753,3
Прочие	5	4	5,88	4,71	140	560,5	699,7
Итого:	85	85	100	100	-	31224,9	30966,8

 

ВП_усл1 = (85 * 0,0294 * 200) + (85 * 0,0588 * 142) + (85 * 0,0059 * 70) + +(85 * *0,4236 * 430) + (85 * 0,141 * 370) + (85 * 0,2942 * 380) + (85 * 0,0471 * 140) = 499,8 + 709,7 + 35,1 + 15482,6 + 4434,5 + 9502,7 + 560,5 = 31 224,9 ц;

ВП_усл2 = (85 * 0,0235 * 200) + (85 * 0,0588 * 142) + (85 * 0,0119 * 70)+(85 * *0,435 * 430) + (85 * 0,141 * 370) + (85 * 0,271 * 380) + (85 * 0,0588* 140) = 399,5 + +709,7 + 70,8 + 15899,3 + 4434,5 + 8753,3 + 699,7 = 30 966,8 ц.

ВП_стр = ВП_усл1 - ВП_усл2 = 31224,9 - 30966,8 = 258,1 ц

Из расчетов видно, что увеличилась доля помидоров и моркови, за счет чего производство овощей возросло на 258,1 ц, а средняя урожайность — на 3,04 ц/га (258,1 ц / 85 га). Доля огурцов (5,88 %) и свеклы (14,1 %) осталась прежней, а вот доля перцев, капусты и прочих овощей снизилась на 0,6 %, 1,14 % и 1,17 % соответственно.

В табл. 2.11 приведены данные выполнения плана по заготовке и внесению органических и минеральных удобрений в целом и по отдельным культурам.

Таблица 2.11 — Выполнение плана по внесению минеральных удобрений

на КСУП “БРИЛЁВО” (2001 – 2002 гг.)

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Выполнение плана, %
		план	факт
1	2	3	4	5
Внесено органических удобрений, т. ·    навоз ·    компосты	12000	12400 - 12400	12400 - 12400	100 100
Внесено минеральных удобрений	220	226,4	226,4	100
В том числе:
Азотных	87	90,5	90,5	100
Фосфорных	52	54	53,8	99,6
Калийных	81	81,9	82,5	100,7
В том числе на 1 га по куль­турам, кг НРК:
Овощи тепличные	17	18	17,8	98,9
Картофель	15	15	17	113,3
Кормовые	13	15	20	133,3
Плоды и ягоды	9	10	10	100,0

План по внесению удобрений был недовыполнен по фосфорным на 0,4%, а по калийным перевыполнен на 0,7%. В разрезе отдельных культур наблюдается перевыполнение плана по внесению удобрений под картофель на 13,3% и под кормовые на 33,3%. Невыполнение плана — под овощи тепличные на 1,1%.

Проанализируем изменение выпуска овощей открытого грунта КСУП “БРИЛЁВО” за счет изменений следующих экономических факторов:

             численности работников, занятых производством овощей (Ч);

             производительности труда (ПТ);

             среднереализационной цены овощей (Ц).

С целью определения влияния на выпуск продукции каждого из этих факторов воспользуемся факторной моделью:

ВП = Ч * ПТ * Ц.

Исходные данные для расчета приведены в таблице 2.12.

Таблица 2.12

Исходные данные

№ п/п	Показатели	Услов. обозн.	Ед. изм.	2001 г.	2002 г.	Отклоне-ние
1	Валовая продукция	ВП	тыс. руб.	826 018,8	1 582 876,8	+756 858
2	Средняя численность	Ч	чел.	123	136	+13
3	Производительность труда	ПТ	кг / чел.	32 600	36 600	+4000
4	Среднереализац. цена	Ц	тыс. руб. / кг	0,206	0,318	+0,112

1) Определим выпуск продукции в 2001 г. за счет влияния трех факторов:

ВП₀ = Ч₀ * ПТ₀ * Ц₀ = 123 * 32 600 * 0,206 = 826 018,8 тыс. руб..

2) Определим выпуск продукции в 2002 г. за счет влияния трех факторов:

ВП₁ = Ч₁ * ПТ₁ * Ц₁ = 136 * 36 600 * 0,318 = 1 582 876,8 тыс. руб..

3) Определим влияние изменения численности:

ВП_Ч = DЧ * ПТ₀ * Ц₀ = 13 * 32 600 * 0,206 = 87 302,8 тыс. руб.

4) Определим влияние изменения производительности труда :

ВП_ПТ = Ч₁ * DПТ * Ц₀ = 136 * 4000 * 0,206 = 112 064 тыс. руб.

5) Определим влияние изменения средней цены реализации:

ВП_Ц = Ч₁ * ПТ₁ * DЦ = 136 * 36 600 * 0,112 = 557 491,2 тыс. руб.

6) Изменение выпуска продукции за счет трех факторов:

DВП = ВП_Ч + ВП_ПТ + ВП_Ц = 87 302,8 + 112 064 + 557 491,2 = + 756 858 тыс.руб.

За счет изменения трех факторов выпуск продукции увеличился на 756 858 тыс. руб. Наибольшее влияние при этом оказало изменение средней цены реализации, в результате чего валовая продукция увеличилась на 557 491,2 тыс. руб.

Большое влияние на урожайность оказывает выполнение плана по внедрению более перспективных и высокоурожайных сортов. По причине недовыполнения плана посева одних сортов и перевы­полнения по другим меняются соотношения между ними. Если увеличивается доля более урожайных сортов, то в результате средняя урожайность культуры возрастает и наоборот. Рассчи­тать влияние данного фактора на изменение урожайности куль­туры можно способом цепной подстановки или абсолютных разниц.

Таблица 2.13

Подсчет увеличения производства картофеля за счет улучшения сортового состава посевов в КСУП “Брилёво”

Сорт	Уро­ жай­	Удельный вес, %			Посевная площадь		Прирост средней
	ность, ц/га	факти­ческий	плани­руемый	+,-	факти­ческая	плани­руемая	урожайности, ц/га
Андрета	190	15	-	-15	2	-	-28,5
Ласунок	230	40	50	+10	3	4	+23
Санта	220	45	50	+5	3	4	+44
ИТОГО:	-	100	100	—	8	8	+38,5

Данные этого расчета показывают, что в связи с увеличение» удельного веса сортов Ласунок и Санта и соответственного сокращения доли сорта Андрета средняя урожайность картофеля возрастет на 38,5 ц/га, а со всей площади будет дополнительно получен но 308 ц (38,5 ц * 8 га).

Сельскохозяйственные предприятия могут также увеличивать производства картофеля за счет сокращения потерь при уборке этой культуры. Рекомендуется после уборки урожая провести боронование картофельного поля, затем пе­репашку и повторное боронование Если же эти мероприятия не проводились или проводились в неполном объеме, надо подсчитать неиспользованные возможности производства картофеля. Подсчет проводится следующим образом: недовы­полнение плана по каждому виду послеуборочных работ ум­ножается на средний сбор клубней с 1 га при проведении соответствующего мероприятия (табл. 2.14).

Таблица 2.14

Подсчет увеличения производства картофеля за счет проведения

послеуборочных работ в КСУП “Брилёво”

Мероприятие	Площадь, га			Средний сбор клубней, ц/га	Потери про­дукции, ц
	план	факт	+,-
Первое боронование	8	8	-	2	20
Перепашка	8	7	-1	1	120
Второе боронование	8	6	-2	1	98
Итого:	-	-	-	-	238

Если бы в КСУП “Брилёво” имело возможность провести все послеуборочные работы на картофельных полях в полном объеме, то смогло бы увеличить производство картофеля на 238 ц и среднюю урожайность с 1 га на 30 ц (238 / 8).

В целом, сельскохозяйственную деятельность КСУП “БРИЛЁВО” можно считать достаточно успешной. Предприятие имеет удовлетворительное финансовое состояние и сравнительно высокие технико-экономические показатели. К основным вопросам, на которые необходимо обратить внимание в настоящее время, относятся:

*          применение морально и физически устаревшего оборудования;

*          недостаточное внесение некоторых видов удобрения, в частности, фосфорных;

*          потери урожая.

ГЛАВА 3

ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ эффективности

 ПРОИЗВОДСТВА продукции растениеводства

НА КСУП “БРИЛЁВО”

Сельскохозяйственные товаропроизводители не могут контролировать выпуск своей продукции. Это объясняется тем, что, во-первых, общий объем произведенной продукции определяется работой многих относительно небольших элементов, действующих независимо, и во-вторых, на результаты производства в сильной степени влияют погодные условия.

Производители сельскохозяйственной продукции могут желать изменять ее выпуск, для чего пытаются обрабатывать больше или меньше площади, или же откармливать большее или меньшее поголовье животных. Однако конечный результат может зависеть и от многих других факторов.

Повышение эффективности производства продукции растениеводства можно достигнуть только на основе внедрения интенсивных технологий, требующих комплексности вложений. Важное значение имеет размещение посевных площадей на высокоплодородных землях: накопление биологического азота; исключение из посевов в качестве предшественников поздноубираемых культур; выращивание высококачественной рассады (для овощных культур) в безкаркасных пленочных укрытиях путем высева овощей лёжкостойких сортов. Укрепление материально-технической базы в отрасли путем расширения строительства теплиц, хранилищ, перерабатывающих предприятий в местах выращивания овощей, закупки отечественных и зарубежных технологий, машин, оборудования, семян и посадочных материалов.

В целях дальнейшего наращивания объемов производства, увеличения урожайности овощной продукции и создания прочной кормовой базы КСУП “БРИЛЁВО” необходимо улучшать технологический уровень производства, используя более современные технологии.

Для поддержания высокой культуры производства и экономного использования топлива необходимо внедрение современной высокоэффективной техники. Имеющаяся в наличии хозяйства техника устарела, как физически, так и морально, поэтому необходима определенная сумма средств для ее замены.

Кроме того хозяйству требуются дополнительные средства для приобретения посадочного материала и садовой техники для восстановления погибших в результате затопления при строительстве городской объездной дороги плодовых насаждений.

Увеличение производства продукции растениеводства зависит от роста урожайности сельскохозяйственных культур, который может происходить за счет увеличения дозы внесения удобрений.

Невыполнение плана внесения удобрений приводит к недобору значительных объемов продукции. В результате проведенного выше анализа на КСУП “БРИЛЁВО” было выявлено отрицательное отклонение в дозе вносимых фосфорных удобрений в размере 2 ц. Недостаточное количество фосфорных удобрений было внесено под овощи тепличные. Предлагается внести в качестве фосфорных удобрений дополнительное количество монофосфата калия и аммофоса. Необходимые затраты на данное мероприятие можно представить в виде таблицы 3.1.

Таблица 3.1 — Расчет необходимых затрат на внесение фосфорных удобрений

Наименование удобрений	Цена за 1 кг	Физический вес, кг	Сумма, руб.	Окупаемость 1 ц NPK, кг
монофосфат калия	2376	100	237600	7,9
аммофос	550	100	55000	7,9
ИТОГО	—	200	292600	—

Недобор объема овощей тепличных вследствие недостаточного внесения фосфорных удобрений можно определить следующим образом: отрицательное отклонение в дозе вносимых удобрений умножить на окупаемость 1 ц NPK и на посевную площадь данных культур.

Таким образом, недобор объема овощей тепличных равен: