Проект мероприятий ускорения расчётов за поставленное молоко предприятиям переработки организацией ЗАО «Андреевское»

4. Проект мероприятий ускорения расчётов за поставленное молоко предприятиям переработки организацией ЗАО «Андреевское»

4.1. Пояснение актуальности форсирования поступления платежей за продукцию

Организация в процессе осуществления хозяйственной деятельности производит покупку необходимых ему средств производства, кроме того, должно выплачивать заработную плату персоналу, производить расчёты с бюджетом и органами социального страхования. Всё это требует денежных средств, приток которых тем меньше, чем больше срок погашения дебиторской задолженности.

Учитывая, что капитал, привлекаемый хозяйством для финансирования своих активов, имеет цену, нужно принимать во внимание, что рост остатков дебиторской задолженности означает дополнительные финансовые издержки.

Рост дебиторской задолженности, связанный с периодом отсрочки платежа, влечёт за собой потери вследствие изменения покупательной способности денежных средств. Кроме того, в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие-производитель реально получает лишь часть стоимости проданной продукции.

Молочно-перерабатывающие предприятия, которые принимают основной объём молока от ЗАО, именно СФГУ ВНИМИ, ООО «Молпродукт» рассчитались за продукцию принятую в 2006 году в течение года, погашена задолженность 300 тыс. руб. с остатком на конец года 7 тыс. В схеме платежей имеется некоторая сумма просроченной задолженности более чем три месяца, узнаём её следующим методом:

ДЗп = ДЗнг (1 – Дз) [4.1]

где ДЗп – дебиторская задолженность со сроком оплаты более трёх месяцев;

ДЗгн – размер задолженности покупателей молока на начало отчётного периода, руб.;

Дз – доля просроченной задолженности более трёх месяцев, руб.

Теперь рассчитаем вышеназванный показатель применительно к ЗАО «Андреевское»:

ДЗп = 300 * (1 - 0,25) = 225 тыс. руб.;

За покупателями молока в лице крупных молзаводов в 2006 году перед ЗАО «Андреевское» числится 225 тыс. руб. оплаты просроченной более трёх месяцев с начала года и возникает необходимость оценить возможность предоставления льгот (скидки с цены) при досрочной оплате за продукцию.

4.2 Разработка проекта предоставления скидки с договорной цены предприятиям переработки в случае досрочной оплаты за поставленное молоко

В целях сокращения отсрочки платежа за поставленное молоко планируется предоставить скидку с цены при сроке оплаты не позднее 30 числа с месяца поставки продукта.

Ежемесячный темп инфляции заложен Правительством РФ на 2006 год 1,25%, тогда индекс цен Iц = 1,013. Таки образом, в результате месячной отсрочки платежа хозяйство получит реально лишь 98,7% (1/1,013*100) договорной стоимости продукции.

Период погашения дебиторской задолженности на предприятии примерно равен трём месяцам, индекс цен за это время составит в среднем 1,040 (1,0133). Тогда, коэффициент падения покупательной способности денег, (Кj) будет равен примерно 0,96 (1/1,040).

Иначе говоря при сроке возврата дебиторской задолженности равном 3 месяца, хозяйство получит 96% стоимости поставленной продукции, теряя с каждой тысячи рублей 40 руб., или 4%, (Д1).

Стоимость заёмного капитала для хозяйства 22% годовых (Сбербанк), тогда увеличение срока платежа на 1 месяц (30 дней) равнозначно снижению цены на 1,81 руб. ((22*30)/365), (Д2).

Приемлемую скидку с цены можно определить по такой формуле:

Д1 + Д2 ≤ С [4.2]

где С – приемлемая скидка с договорной цены на молоко;

С = 0,04 + 1,81 = 1,85 ≤ 2%.

Таким образом, вполне обосновано предоставить крупным покупателям молока СФГУ ВНИМИ, ООО «Молпродукт» скидку с договорной цены в размере 2%.

Анализ способов расчёта хозяйства с молочно-перерабатывающим заводом «Омский» приведён в таблице 4.1.

Предоставление 2%-ной с договорной цены при условии уменьшения срока оплаты за поставленную продукцию, позволяет ЗАО «Андреевское» сократить потери от инфляции, также расходы, связанные с привлечением финансовых ресурсов, в размере примерно равном 43 руб. с каждой тысячи рублей договорной цены.

При объёме реализации молока 2006 года 1706 тыс. руб. косвенный доход от сокращения указанных потерь, (Дк) выражается суммой около 73 тыс. руб.

Таблица 4.1 Анализ способов расчёта ЗАО «Андреевское» с предприятиями переработки и они же покупатели молока цельного

Отметим, что для ЗАО «Андреевское» сокращение срока оплаты с трёх до одного месяца в случае предоставления 2%-ной скидки равносильно получению кредита на 2 месяца по ставке 12,17% годовых, (2*365/ (90 – 30)).

Тогда, разница в сумме уплачиваемых хозяйством процентам по заёмному капиталу (Пк) определяется по следующему алгоритму действий:

Пк = Вм*(ДСф*СКф) – (ДСп*СКп) [4.3]

Где Вм – дебиторская задолженность на молоко на балансе сельхозпроизводителя в текущем году, руб.;

ДСф, ДСп – доля срока оплаты кредита в настоящем времени и будущих расчётах, д.е.;

СКф, СКп – банковская ставка за кредит в фактических и плановых платежах организации, д.е.

Подставляя известные числовые значения в заданный алгоритм получим такой результат:

Пк = 300*(0,25*0,22) – (0,17*0,12) = 10380 руб.

Экономическим эффектом от мероприятия будет служить размер полученного косвенного годового дохода и также снижение прочих операционных расходов, в части сумм процентов по кредитным ресурсам уплачиваемых учреждению сбербанка.

Годовой экономический эффект от мероприятия определим по формуле:

Эг = Дк + Пк [4.3]

Где Дк – размер косвенного годового дохода полученного по результатам мероприятия, руб.;

Пк – размер понижения оперативных расходов в части платежей за банковский кредит, руб.

Экономический эффект проекта предоставления скидки с договорной цены предприятиям переработки в случае досрочной оплаты за поставленное молоко составит:

Эг = 73630 + 10380 = 84010 руб.

Разработанный проект может быть полезен организации ЗАО «Андреевское» поскольку приносит экономическую выгоду, измеренную в примерном результате 84 тыс. руб.

Выводы и предложения

1. Теоретический раздел курсовой работы отведён комплексу проблем региональных агропродовольственных рынков на современном этапе экономических отношений. Здесь имеется их прочтение, рекомендации практического характера по развитию инфраструктуры, также указаны программные документы и рекомендации науки в области организации регионального рынка реформируемого АПК Сибири.

Вторая составляющая первого раздела подчинена вопросам теории организации бизнес планирования на предприятиях АПК: постановка необходимости и рассмотрены системы планирования в рамках предприятия, в т.ч. применение бизнес планирования, бюджетирования.

2. Объектом анализа курсовой работы является организация «Андреевское» действующее в форме акционерного общества закрытого типа (ЗАО). Основной вид деятельности собственное производство и реализация сельскохозяйственной продукции; производственный тип скотоводческий с развитой зерновой отраслью.

Товарный ассортимент ЗАО невелик, перечень программных продуктов насчитывает три вида – зерно, молоко, мясопродукция, из них массу выручки образуют мясо крупного рогатого скота и его переработка 68% и молоко цельное – 21%. Изготовлено и реализовано продукции основных отраслей в 2006 году на 8284 тыс. руб.

Покупателями сельскохозяйственной продукции являются перерабатывающие предприятия г. Омска; сбыт программных видов продукции организации организован по одному каналу, рыночным контрагентам – организациям по оптовым ценам.

Производственный потенциал предприятия оценивается следующими размерами ресурсов: 1) В распоряжении находится земель предоставленных к ведению сельхоздеятельности 11872 га, из них 11217 га сельскохозяйственных угодий;

2) Среднегодовая стоимость основных средств 34052 тыс. руб., накоплен амортизационный фонд на 01.12.2006 г. 19459 тыс. руб., износ основных средств по стоимости конца года выражается более 60%. Технические средства в выражении энергетических мощностей 5675 л.с., потреблено электроэнергии на производственные цели 813 кВт-ч;

3) Закреплён трудовой потенциал 112 рабочих и служащих, в основных отраслях хозяйства продолжают трудиться 86 чел. и наибольшая текучесть кадров обнаруживается в отраслях скотоводства.

Анализ объёма вложений в производство сельскохозяйственной продукции и экономического эффекта использования потреблённого капитала приводит к заключению, что интенсивного развития основной деятельности общества не происходит; предприятие теряет производственный потенциал, испытывает регрессионное развитие.

За период 2004-2006 гг. прибыли от обычной деятельности ЗАО «Андреевское» не имеет; производство и реализация сельскохозяйственной продукции не рентабельно; на один рубль изготовления и сбыта агропродукции в текущем году потреблено 2,10 руб. издержек, размер убытка по балансу 27 млн. руб.