Разработка проектов профилей рисков как процесс аналитической деятельности

2.3 Разработка проектов профилей рисков как процесс аналитической деятельности

Важную роль в системе управления рисками играет аналитическая составляющая. Система управления рисками связана с определением области риска и вероятностью совершения правонарушений. На этой основе определяются критерии, которые взятые вместе, служат в качестве практического инструмента риска-сочетание факторов риска, основанная на собранной информации, которая была проанализирована и классифицирована по определенным категориям. Данные процедуры выполняются в определенной логической последовательности. В первую очередь решаются вопросы стратегии решения задачи - определение области риска, а также критерии оценки риска, затем подлежат определению сами риски. Для этого необходим глубокий анализ всей структуры внешнеэкономической сделки, начиная с предпосылок ее заключения. Анализируются вопросы, связанные со сведениями об участниках сделки, сильные и слабые стороны, возможности и предпосылки возникновения риска. На третьем этапе анализируется сам риск. На данной стадии определяется вероятность наступления риска и потенциальные последствия его возникновения. Результатом анализа является определение уровня риска. Затем осуществляется сопоставление данного риска с уже имеющимися рисками и установление его значимости, приоритетности. После решения данных задач определяется план действия, направленный на предотвращение совершения правонарушения, в том числе организационного характера[19]. Должностные лица таможенных органов, осуществляющие выявление и анализ рисков, используют информацию из источников:

1) базы данных электронных копий поданных, а также зарегистрированных и оформленных ГТД;

2) базы данных электронных уведомлений о направлении товаров;

3) базы данных электронных копий деклараций таможенной стоимости и корректировок таможенной стоимости (КТС);

4) базы данных электронных копий таможенных приходных ордеров;

5) базы данных автотранспортных средств;

6) базы данных фактического вывоза товаров;

7) базы данных электронных журналов;

8) центральный реестр субъектов ВЭД (ЦРСВЭД);

9) базу данных информационного обмена с Европейским бюро по борьбе с мошенничеством (OLAF);

10) базу данных внешней торговли ЕС;

11) базу данных внешней торговли стран - участниц СНГ;

12) базу данных по итогам внешней торговли МВФ;

13) базу данных внешней торговли ООН (Comtrade);

14) базу данных международной торговли;

15) базы данных паспортов сделок;

16) образцы оттисков печатей уполномоченных банков и других компетентных органов, используемых для целей валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок;

17) базы данных, содержащие информацию об уголовных делах и делах об административных правонарушениях;

18) единый информационный банк данных правоохранительных органов для обмена информацией о физических и юридических лицах, подозреваемых в незаконном обороте и контрабанде оружия;

19) оперативную информацию;

20) информацию, полученную из средств массовой информации;

21) информацию, полученную в результате оперативно-розыскной деятельности;

22) информацию, полученную в результате расследования уголовных дел и дел об административных правонарушениях[20].

Информация о рисках может быть передана в координирующее подразделение ФТС России любым заинтересованным лицом через официальный сайт ФТС России в сети Интернет.

Анализ информации проводится по направлениям, определенным Перечнем критериев отнесения товаров, внешнеэкономических операций и лиц к группам риска, который доводится до таможенных органов письмом ФТС России.

С целью единообразного выявления и анализа рисков ФТС России разрабатывает на основании предложений РТУ и таможен целевые методики выявления рисков, типовые правила. При выявлении риска уполномоченное должностное лицо таможенного органа определяет его степень с применением целевой методики выявления рисков и (или) экспертным методом (например, исходя из рассчитанной потенциальной суммы недополученных таможенных платежей).

В целях реализации принципа выборочности при проведении таможенного контроля, упорядочения и систематизации обмена информацией, взаимодействия подразделений координации и применения системы управления рисками таможенных органов, подразделений, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, с подразделениями таможенной инспекции при применении системы управления рисками, в соответствии с положениями Таможенного кодекса Российской Федерации.

Подразделения таможенной инспекции организовывают и проводят проверку достоверности сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств с применением форм таможенного контроля, в том числе таможенной ревизии, установленных Таможенным кодексом. С этой целью подразделения таможенной инспекции в пределах своей компетенции и взаимодействия осуществляют:

- анализ информации о деятельности отправителей товаров, получателей товаров, лиц, ответственных за финансовое урегулирование, декларантов, таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения, владельцев таможенных складов и таможенных перевозчиков с целью выявления рисков;

- разработку проектов профилей риска или подготовку предложений о целесообразности разработки проектов профилей;

- организацию, координацию и проведение проверочных мероприятий;

- анализ результатов проверочных мероприятий, и при выявлении рисков - передачу информации в подразделение координации и применения СУР таможенных органов.

Проверочные мероприятия проводятся подразделениями таможенной инспекции в общем порядке в соответствии с положениями таможенного законодательства Российской Федерации, правовых актов ФТС России.

В целях ускорения актуализации информации, касающейся таможенного контроля, взаимодействующие подразделения по возможности используют современные технологии информационного обмена (электронная почта, телефакс).

Взаимодействие осуществляется при применении СУР в следующих случаях:

- при анализе деятельности лиц, по которым подразделениями таможенной инспекции выявлены риски;

- при получении информации о деятельности лиц от подразделений координации и применения СУР по результатам анализа эффективности применения прямых мер по минимизации рисков, содержащихся в профилях рисков;

- при получении информации от подразделений таможенной инспекции о лицах, в отношении которых затруднены проверочные мероприятия;

- при получении информации о деятельности лиц, у которых отсутствует индивидуальный таможенный номер (ИТН) в Центральном реестре субъектов внешнеэкономической деятельности (ЦРСВЭД);

- при анализе информации о деятельности лиц, перемещающих товары, в отношении которых таможенный контроль при таможенном оформлении проводится не в полном объеме.

Организация взаимодействия подразделения таможенной инспекции таможенных органов проводят анализ информации о деятельности лиц, из источников, указанных ранее, с целью выявления рисков, разработки и направления проектов профилей. Подразделения таможенной инспекции таможенных органов ежеквартально осуществляют обобщение результатов проведенных проверочных мероприятий. Информация о ревизионных мероприятиях, по результатам которых целесообразно рассмотреть вопрос о разработке проектов профилей рисков (проектов ориентировок), направляется в подразделения координации и применения СУР либо применяется подразделением таможенной инспекции для разработки проектов профилей риска самостоятельно.

Подразделение таможенной инспекции таможенного органа по запросу подразделения координации и применения СУР или структурного подразделения таможенного органа, по направлению деятельности которого выявлены риски, представляет информацию о результатах проведения проверочных мероприятий.

Проекты профилей рисков, направленные в ФТС России, рассматриваются совместно структурным подразделением ФТС России, по направлению деятельности которого выявлен риск, Управлением таможенной инспекции (УТИ) и Главным управлением организации таможенного контроля (ГУОТК) в максимально короткие сроки:

- определение целесообразности издания правового акта ФТС России, содержащего профиль риска - в течение двух рабочих дней;

- подготовка профилей рисков - в течение пяти рабочих дней.

Структурные подразделения таможенных органов проводят анализ информации о таможенном оформлении и таможенном контроле, а также анализ результатов применения прямых мер по минимизации рисков.

Результаты указанного анализа, касающиеся деятельности лиц, при необходимости проведения проверочных мероприятий подразделениями таможенной инспекции направляются в подразделение координации и применения.

Начальник подразделения таможенной инспекции на основании информации, поступившей из подразделения координации и применения СУР, определяет целесообразность проведения проверочных мероприятий, определяет форму таможенного контроля в соответствии с главой 35 Таможенного Кодекса и сроки проведения.

В случае отсутствия оснований для проведения проверочных мероприятий мотивированная информация об этом направляется в подразделение координации и применения СУР таможенного органа.

Контрольно-аналитическое подразделение УТИ после проведения анализа полученных документов и сведений, информирует ГУОТК о целесообразности разработки ориентировок, профилей рисков (либо внесения изменений в существующие профили риска (ориентировки), содержащие перечень лиц).

ГУОТК с учетом предложений УТИ самостоятельно либо во взаимодействии с заинтересованным структурным подразделением ФТС России разрабатывает ориентировки, профили рисков либо вносит соответствующие изменения в существующие профили рисков, ориентировки.

При выявлении уполномоченным должностным лицом таможенного поста (ОТОиТК) в процессе декларирования товаров факта отсутствия у лица, перемещающего товары, ИТН в ЦРСВЭД таможенный пост (ОТОиТК) информирует об этом по телефону отдел применения СУР таможни.

Отдел применения СУР таможни в течение 15 минут с момента получения указанной информации направляет ее по оперативным каналам связи в отдел таможенной инспекции таможни.

При проведении структурными подразделениями таможенных органов анализа рисков в отношении товаров, перемещаемых лицами, информация о выявленных рисках передается в подразделение таможенной инспекции с целью принятия решения о проведении таможенного контроля после выпуска товаров. Информация о результатах проведения таможенного контроля направляется подразделением таможенной инспекции в течение пяти календарных дней в УТИ ФТС России по оперативным каналам связи[21].

 

Заключение

Переход таможенных органов страны на работу в соответствии с мировыми стандартами таможенного администрирования требует разработки нового механизма информационного контроля внешнеэкономической деятельности. Для этого, образующиеся аналитические подразделения в процессе своей деятельности обеспечат единообразие и научность в подходе к аналитической составляющей таможенного администрирования по всей вертикали таможенных органов.

Комплексность и структурированность аналитической деятельности по всей вертикали таможенных органов обеспечат подготовку выверенных управленческих решений, позволят создать механизм информационного контроля по всем направлениям деятельности таможенных органов.

Кроме того, структурные изменения в процессе организации аналитической деятельности таможенных органов позволят сократить время и трудозатраты, необходимые при анализе информации по разным направлениям деятельности, поскольку одной из компонент совершенствования аналитической деятельности является проведение комплексных аналитических исследований на основе метатехнологии согласованного анализа внешнеэкономической и таможенной деятельности.

На основании вышеизложенного определим аналитическую деятельность как процесс и целостную систему взаимосвязанных компонентов.

С одной стороны, аналитическая деятельность предстает перед нами как динамичный процесс сбора, обработки, анализа и систематизации информации, а с другой, как организованная структура, основными элементами которой являются: аналитики, информационное, методическое, программное и нормативно-правовое обеспечение.

В связи с тем, что на таможенную службу была возложена функция формирования государственной политики в области таможенного дела, потребовалась структура, которая могла бы не только составлять представляемые предложения, но соотносить их со всеми другими факторами, анализировать все программные и стратегические документы Аппарата Президента и Правительства РФ. И в итоге, все эти задачи были возложены на Аналитическое управление, которое было создано 15 января 2008 года.

Если раньше Правительство РФ давало какое-то поручение, которое таможенная служба выполняла и отправляла требуемые материалы, а Аппарат Правительства РФ готовил решения по представляемым материалам, то в настоящее время по определенным вопросам Аналитическое управление стало основным органом формирования соответствующих предложений.

Очевидно, что на этапе определения наиболее эффективных средств и методов непосредственной реализации таможенными органами России задач в области таможенного дела, таких как: усовершенствование существующей системы таможенного администрирования, повышения ее качества в условиях разделения товаропотоков и документооборота и перехода от тотального контроля товаров к контролю информационному, роль аналитических подразделений будет возрастать.

 

Список использованных источников

1.         Конституция Российской Федерации. – М.: Омега-Л, 2007.

2.         Таможенный кодекс РФ: Закон Российской Федерации от 28.05.2003 №61-ФЗ.

3.         Письмо ГТК России от 10.12.1999 № 06-16/9035 «Типовое положение оперативно-аналитического отделения правоохранительного блока таможни».

4.         Приказ ГТК России от 26.09. 2003 № 1069 «Концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

5.         Приказ ФТС РФ от 17.08. 2005 №751 «Об утверждении порядка взаимодействия при применении системы управления рисками».

6.         Приказ ФТС от 27.11.2006 № 1227 «Об утверждении типовых положений об оперативно-розыскном подразделении, подразделении по борьбе с особо опасными видами контрабанды, подразделении по борьбе с контрабандой наркотиков, оперативно-аналитическом подразделении таможни».

7.         Приказ ФТС России от 19.02.08 № 143 «Об утверждении Положения об Аналитическом управлении ФТС России».

8.         Акимов. А.Е. Информационно-аналитическое обеспечение оперативно-розыскной деятельности. Дис… канд. юр. наук/ РТА. – М., 2003. – 108 с.

9.         Бекяшев К.А., Моисеев Е.Г. Таможенное право: Учеб. – М.: Проспект, 2007. – 360 с.

10.      Данилин Н.С., Якупов Р.Г. Введение в информационные таможенные технологии:Учеб. пособие. – М.: РИО РТА, 2000. – 48 с.

11.      Зиновьва А.Л. Совершенствование организации аналитической деятельности в системе таможенных органов России. Форум. Методический сборник № 14. – М.: РИО РТА, 2005. – 180 с.

12.      Зиновьева А.Л. Совершенствование аналитической деятельности таможенного органа в СЭЗ. Дис… канд. экон. наук/ РТА. – М., 2005. – 145 с.

13.      Курносов Ю.В., Конотопов П.Ю. Аналитика: методология, технология и организация информационно – аналитической работы. – М.: Русаки, 2004. – 512 с.

14.      Лейбин В.М. Системный анализ или системный синтез: Учеб. – М.: Наука, 1987. – 238 с.

15.      Макрусев В.В. Основы системного анализа: Учеб. – М.: РИО РТА, 2006. – 576 с.

16.      Мескон М., Альберт М., Франклин Х. Основы менеджмента: Пер. с англ. – М.: Дело, 2004. – 720 с.

17.      Сереброва С.П. Использование компьютерной информации при рассмотрении преступлений в сфере экономики // Российский следователь. – 2000. - № 4. – С. 5-7.

18.      Чернова Г.В., Кудрявцев А.А. Управление рисками: Учеб. пособие. – М.: Проспект, 2003. – 160 с.

[1] Зиновьева А.Л. Совершенствование аналитической деятельности таможенного органа в СЭЗ. Дис… канд. экон. наук/ РТА. – М., 2005. – 145 с.

[2] Лейбин В.М. Системный анализ или системный синтез: Учеб. – М.: Наука, 1987. – 238 с.

[3] Зиновьева А.Л. Совершенствование аналитической деятельности таможенного органа в СЭЗ. Дис… канд. экон. наук/ РТА. – М., 2005. – 145 с.

[4] Мескон М., Альберт М., Франклин Х. Основы менеджмента: Пер. с англ. – М.: Дело, 2004. – 720 с.

[5] Зиновьева А.Л. Совершенствование аналитической деятельности таможенного органа в СЭЗ. Дис… канд. экон. наук/ РТА. – М., 2005. – 145 с.

[6] Макрусев В.В. Основы системного анализа: Учеб. – М.: РИО РТА, 2006. – 576 с.

[7] Курносов Ю.В., Конотопов П.Ю. Аналитика: методология, технология и организация информационно – аналитической работы. – М.: Русаки, 2004. – 512 с.

[8] Там же. – С. 43.

[9] Макрусев В.В. Основы системного анализа: Учеб. – М.: РИО РТА, 2006. – 576 с.

[10] Курносов Ю.В., Конотопов П.Ю. Аналитика: методология, технология и организация информационно – аналитической работы. – М.: Русаки, 2004. – 512 с.

[11] Зиновьва А.Л. Совершенствование организации аналитической деятельности в системе таможенных органов России. Форум. Методический сборник № 14. – М.: РИО РТА, 2005. – 180 с.

[12] Зиновьва А.Л. Совершенствование организации аналитической деятельности в системе таможенных органов России. Форум. Методический сборник № 14. – М.: РИО РТА, 2005. – 180 с.

[13] Приказ ФТС России от 19.02.08 № 143 «Об утверждении Положения об Аналитическом управлении ФТС России».

[14] Зиновьева А.Л. Совершенствование аналитической деятельности таможенного органа в СЭЗ. Дис… канд. экон. наук/ РТА. – М., 2005. – 136 с.

[15] Сереброва С.П. Использование компьютерной информации при рассмотрении преступлений в сфере экономики // Российский следователь. – 2000. - № 4. – С. 5-7.

[16] Данилин Н.С., Якупов Р.Г. Введение в информационные таможенные технологии:Учеб. пособие. – М.: РИО РТА, 2000. – 48 с.

[17] Акимов. А.Е. Информационно-аналитическое обеспечение оперативно-розыскной деятельности. Дис… канд. юр. наук/ РТА. – М., 2003. – 108 с.

[18] Письмо ГТК России от 10.12.1999 № 06-16/9035 «Типовое положение оперативно-аналитического отделения правоохранительного блока таможни»

[19] Бекяшев К.А., Моисеев Е.Г. Таможенное право: Учеб. – М.: Проспект, 2007. – 360 с.

[20] Приказ ГТК России от 26.09. 2003 г. N 1069 «Концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации»

[21] Приказ ФТС РФ от 17.08. 2005 №751 «Об утверждении порядка взаимодействия при применении системы управления рисками»