Методические приемы анализа денежных потоков
Направления использования и этапы проведения анализа
Оценка движения денежных средств
Прямой метод анализа денежных потоков
Анализ структуры денежных потоков
Возможности прямого метода анализа денежных потоков
Аналитические возможности косвенного метода
Коэффициенты эффективности функционирования денежных потоков и возможности коэффициентного метода
Навигация
Прямой метод анализа денежных потоков
Анализ денежных потоков на предприятии
67300
знаков
10
таблиц
2
изображения
3. Прямой метод анализа денежных потоков
3.1 Методические основы прямого метода анализа
Прямой метод анализа движения денежных средств заключается в рассмотрении данных о положительных и отрицательных денежных потоках организации, сформированных на основе кассового метода путем включения в отчет хозяйственных оборотов, связанных с денежными операциями.
Методической основой прямого метода анализа ДП-ов является балансовый метод, особенностями которого является следующее:
-не учитывает временной ценности денег;
-расчет остатка денежных средств ведется на основе выражения:
ДСнп + ДПп – Дпо = ДСкп (13)
где ДСнп; ДСкп – остаток денежных средств на начало и конец периода соответственно; ДПп – поступление денежных средств за период; ДПо – выбытие денежных средств за период.
Этот метод основан на сравнении показателей, содержащихся в отчете «О движении денежных средств» (табл. 5), исчислении и оценке необходимых величин (абсолютных и относительных отклонений, темпов роста и прироста, удельного веса отдельных показателей (элементов) притока и оттока денежных средств в общем объеме положительных и отрицательных денежных потоков) за отчетный период, а также оценке динамики исследуемых показателей.
Таблица 5
Строки «Отчета о движении денежных средств»
| Наименование показателя | Код |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 010 |
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
120* |
| Прочие поступления | 130* |
| Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, Сырья и иных оборотных активов | 150 |
| на оплату труда | 160 |
| на выплату дивидендов, процентов | 170 |
| на расчеты по налогам и сборам | 180 |
| на прочие расходы | 190* |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 020 |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
| Полученные проценты | 240 |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 |
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 |
| Чистые денежные средств от инвестиционной деятельности | 340* |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступление займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
420* |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 430* |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 040* |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 050* |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 060* |
|
|
|
| * Отмеченные строки отчета имеют номера кодов, устанавливаемые организацией | |
Положительная динамика чистого денежного потока по текущей деятельности характеризует масштабы роста финансового потенциала организации.
Похожие работы
... л.сил. по сравнению с данными прошлого года. Глава 3. Управление денежными потоками в Гагаринском Райпо 3.1 Анализ управления денежными потоками на предприятии Гагаринское Райпо Проведем анализ финансового состояния предприятия в 2007–2009 гг. на основе данных его бухгалтерской отчетности. В таблице 1 представлен агрегированный баланс предприятия за 2007–2009 гг. Таблица 3.1.1. ...
... или обновления парка оборудования и так далее.[1] Практически ежедневно администрации предприятия приходится принимать управленческие решения, связанные с денежными потоками. Управление денежными потоками включает в себя расчет финансового цикла (в днях), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п. ...
... отчетности - CFS. Предприятия ориентируются при этом зачастую на американский или международный стандарты: соответственно SFAS Nr. 95 и IAS7. Понятие отчета о движении денежных средств шире, чем то, что скрывается за понятием "расчет потоков капитала" (Kapitalflussrechnung). Среди многочисленных признаков ООДДС можно выделить следующие основные: ООДДС представляет собой данные о величине потока, ...
... до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия. 3. Разработка и обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками ОАО «Курскхимволокно» 3.1 Производственно-экономическая характеристика ОАО «Химволокно» Исследуемое предприятие – Открытое Акционерное Общество «Химволокно». ОАО «Химволокно» является коммерческой организацией, юридическим ...
0 комментариев