Навигация
Исполнение доходной части бюджета
45215
знаков
11
таблиц
2
изображения
1.3 Исполнение доходной части бюджета
муниципального образования
Бюджет является финансовым планом, а исполнения этого плана отражено в данных отчета об исполнение бюджета. Подобный отчет составляется ежемесячно, а затем формируются годовые итоги, которые рассматриваются и утверждаются. Отчет выполняется разделе доходной и расходной части бюджета.
При анализе исполнения бюджета за год, рассматриваются следующие суммы:
- годовой утвержденный бюджет;
- годовой уточненный бюджет;
- фактическое исполнение бюджета;
- процент исполнения.
Исполнение доходной части бюджета за 2005 год, тыс.руб
| Статья | План 2006 года | Уточнен. план 1 полугодия | Исполнено На 01.07.2006 г. | Исполнено на |
| 1. налоговые доходы, в т.ч. | 202400 | 209900 | 201350 | 96 |
| Налоги на прибыль, доход, в т.ч. | 130500 | 155000 | 125250 | 80 |
| В т.ч. налог на прибыль организаций | 42213,3 | 4021 | 3980 | 99 |
| Налог на доходы физических лиц | 93943,5 | 9285 | 9280 | 99,9 |
| Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистр. Сборы, в т.ч. | 2300 | 2000 | 2000 | 100 |
| Акцизы на спирт этиловый | 1702,5 | 1900 | 1850 | 97,3 |
| Акцизы на алкогольную продукцию | 15,5 | 14 | 14 | 100 |
| Налоги на имущество | 52000 | 51900 | 52900 | 102 |
| Налог на имущество физ. Лиц | 2671 | 2595 | 2600 | 100 |
| Земельный налог | 23595,6 | 24500 | 24500 | 100 |
| Платежи за польз. Природ. рес. в т.ч. | 1800 | 1000 | 998 | 99,8 |
| За пользование недрами | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 100 |
| Налоги на совокупный доход | 17300 | 26900 | 26350 | 98 |
| Единый налог на вмененный доход | 8697 | 8545 | 8500 | 99 |
| Единый с/х налог | - | - | - | - |
| Государственная пошлина | 1762,4 | 4639,1 | 4595 | 99 |
| Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным обяз. платежам | 582 | 600 | 600 | 100 |
| 2. неналоговые доходы | 44800 | 52100 | 52100 | 100 |
| Доходы от имущества, находящегося в мун. Собственности | 28840,8 | 5000 | 4975 | 99,5 |
| Административные платежи и сборы | 80 | - | - | - |
| Штрафные санкции | 1736 | 1100 | 1000 | 91 |
| Доходы от предпринимательской деятельности | 14143,2 | 46000 | 45500 | 99 |
| Прочие неналоговые доходы | - | - | - | - |
| 3. межбюджетные трансферты, в т.ч. | 104000 | 110000 | 110000 | 100 |
| Дотации | 67665,3 | 64000 | 64500 | 101 |
| Субвенции | 2837,4 | 40000 | 39553 | 99 |
| Субсидии | 7697,3 | 6000 | 59988 | 99 |
| Средства, получаемые на компенсацию дополн. Расходов | - | - | - | - |
| Всего доходы: | 374400 | 395000 | 363450 | 92 |
На основании данных таблицы проанализируем исполнение доходной части бюджета за 2005 год. При сравнении исполнения с уточненным планом первого полугодия наблюдается перевыполнение плана на 5,75%. Но если подробно рассмотреть процент исполнения по отдельным статьям доходов, то можно увидеть разнообразие среди полученных данных.
Для начала рассмотрим исполнение плана по налоговым доходам.
Исполнение по налогам на прибыль, доход к уточненному плану 1 полугодия составило 111%.
По налогам на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы наблюдается невыполнение устойчивого плана 1 полугодия на 1%.
По налогам на имущество наблюдается значительный процент исполнения уточненного плана 1 полугодия. Главной причиной этого является неэффективное планирование доходов местного бюджета. Это происходит в результате того, что срок уплаты налога на имущество осуществляется не позднее 15 сентября и 15 ноября, платежи обычно осуществляются непосредственно перед этими датами или с незначительной просрочкой. И поэтому большая часть суммы поступлений планируется на 2 полугодие. В данном случае наблюдается значительная сумма платежей в первом полугодии.
По платежам за пользование природными ресурсами наблюдается невыполнение плана на 8%. Налогов на совокупный доход – 5%.
Исполнение неналоговых доходов к уточненному плану составляет 113%. Этот рост обусловлен в основном благодаря поступлениям от аренды имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, платежи за которую поступают неравномерно в течение года. Поэтому величина исполнения выше запланированной. Тоже самое можно сказать об административных платежах и сборах, штрафных санкциях.
Исполнение бюджета по межбюджетным трансфертам будут рассмотрено более подробно в ходе дальнейшего анализа.
В целом за 1 полугодие 2006 года наблюдается переполнение уточненного плана 1 полугодия. Однако встречается отрицательные моменты, связанные с недостаточно эффективным планированием доходов.
Кроме этого, результаты проведенных финансовых управлением проверок и ревизий за 1 полугодие 2006 года показатели, что продолжается не целевое использование бюджетных средств, ослаблен контроль в ряде учреждений за финансово-хозяйственной, кассовой дисциплиной, состоянием бухгалтерского учета и отчетности, штатной дисциплины.
Похожие работы
... решения данной задачи необходимо разрабатывать и широко обсуждать перспективы развития муниципальных финансов, оценивать их соответствие современным требованиям развития Российской Федерации, обоснованность выбора направлений и механизмов государственного финансового регулирования социально-экономических процессов в условиях проведения широкомасштабных реформ в нашей стране и высокого уровня ...
... , обеспечивает качественное и своевременное выполнение поставленных перед коллективом целей и задач. Целью данной работы является исследование организации «Муниципальный центр психологической службы образования г. Рязани» как объекта управление. 1. Название и местонахождение Официальное наименование учреждения «Муниципальный центр психологической службы образования г. Рязани». Адресные ...
... предполагается реализовать в муниципальных образованиях (г. Мичуринск, г. Кирсанов, р.п. Дмитриевка) социально значимые энергетические проекты. 2.2 Доходы от использования муниципального имущества муниципальным образованием К настоящему времени в муниципальной собственности уже находится основная часть ведомственного жилья, объектов городской инженерной инфраструктуры, объектов социального ...
... - объединяет пр-во, сбыт, финансы в основном в одной из материальных сфер про-ва (с~~оительство. пром-осты. Участники теряют хоз.-ю, коммер-ую и финансовую независимость. П ГК- ни уональные: ММК- многонациональные международные комлании. ~'1~~ - мсж;~-ыя монопо.~ия компании, многонационмьные или национальные по капиталу иконтролю и .~~сжд~ и ~ро,аы~ по ~фере дсятепьности, обладающие активами ...
0 комментариев