Менеджмент производства

2.2. Менеджмент производства.

Согласно составленному штатному расписанию численность персонала цеха по формованию внутренних стеновых панелей следующая:

основные производственные рабочие – 63 человека, в т.ч.

формовщики – 33 человека;

арматурщики – 18 человек;

машинисты крана – 6 человек;

отделочники – 6 человек;

вспомогательные рабочие – 12 человек, в т.ч.

котроллеры ОТК – 3 человека;

лаборанты – 3 человека;

наладчики – 6 человек;

административно-управленческий персонал – 9 человек, в т.ч.:

начальник цеха – 1 человек;

инженер по качеству – 1 человек;

технолог – 1 человек;

мастер по формованию – 3 человека;

мастер по арматуре – 3 человека.

Процентное соотношение каждой категории к общему числу персонала – 84 человека, отражено на диаграмме 2.2.1.

Диаграмма 2.2.1.

Организационная структура и требования к персоналу представлены в Приложении 2.

2.3. Производственный план цеха по формованию внутренних стеновых панелей

Начало производства внутренних стеновых панелей намечено на июль 2002 года. План производства на первый год работы формовочного цеха согласован с предварительным графиком комплектации и монтажа домов серии И-155 на июль 2002 – май 2003 года (представлен в Приложении 3).

Всего по серии И-155 за период с июля 2002 по май 2003 года:
	июль	июнь	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май
тыс. кв. метров	0,6	3,5	10,3	14,2	12	14,5	18	17,5	8,3	17,5	18,3	19
этажей-секций	3	13	33	56	40	46	52	59	62	63	56	58
Итого годовая программа: 153,7 тыс. кв. метров, 541 этаж-секция.

На одну тысячу квадратных метров домов серии И-155 приходится 393,06 м3 внутренних стеновых панелей. Производственный план цеха по формованию внутренних стеновых панелей, на период с июля 2002 года по май 2003 года включительно, выглядит следующим образом:

Внутренние стеновые панели (серия И – 155):
М3	июль	июнь	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март	апрель	май
235,84	1375,71	4048,52	5581,45	4716,72	5699,37	7075,08	6878,55	3262,40	6878,55	7193,00	7468,14
Итого годовая программа по производству внутренних стеновых панелей составляет 60413,32 м3
Соответственно в месяц 5034, 44 м3

На следующем этапе строительства домов серии И-155 – с июня 2003 по апрель 2004 года, планируется строительство 200 тыс. кв. м. жилья, что потребует увеличения выпуска внутренних стеновых панелей до 6551 м3 в месяц, годовая программа составит 78612 м3. В последующие годы уровень строительства останется на уровне 200 тыс. м2 жилья в год.

Расчет необходимого количества оборудования

В соответствие с техническими характеристиками кассетная формовочная установка за один цикл технологического процесса способна производить 35,5 м3 внутренних стеновых панелей. Годовая программа формовочного цеха – 60413,32 м3 продукции. Для обеспечения выпуска запланированного объема изделий устанавливается 3-х сменный режим работы при 5-ти дневной рабочей недели.

Действительный годовой фонд часов работы оборудования рассчитываем следующим образом:

Fном – номинальный фонд времени работы оборудования;

Кр – коэффициент, учитывающий простой оборудования в ремонте = 3%;

Кн - коэффициент, учитывающий простой оборудования при переналадке формовочных отсеков для изготовления изделий различных размеров = 2% .

Расчетное количество оборудования Ср определяется отношением годового объема работ, выполняемых на данном оборудовании (в часах штучно-калькуляционного времени – Тшт. кальк) к действительному годовому фонду часов работы единиц оборудования – Fс.

Принятое количество оборудования Сп определяется на основе расчетного количества оборудования Ср, округлением данного числа до ближайшего целого.

Расчет необходимого количества оборудования

Таблица 2.3.1

Изделия и расчетные показатели	Наименование и номера моделей оборудования
Кассетная установка	Мостовой кран	Итого:
Внутренние стеновые панели для серии И-155	Норма штучн. кальк. времени, тшт. кальк	Время на программу тшт. кальк	Норма штучн. кальк. времени, тшт. кальк	Время на программу тшт. кальк
Годовая программа - 60413,32 кубометров
Годовой объем работ, тшт. кальк.	0,50	30206,5	0,11	6645,47
Действительный годовой фонд часов работы оборудования	5928	5928
Расчетное количество единиц оборудования.	5,0956	1,1210	6,22
Принятое количество единиц оборудования.	6	2	8
Коэффициент загрузки оборудования.	0,85	0,56	0,78

Увеличение объема производства продукции во второй год работы цеха потребует увеличения количества кассетных установок до семи единиц. При реконструкции цеха это обстоятельство было учтено. Цех оснащен семью кассетными установками. Также увеличится коэффициент загрузки оборудования до 0,9. Для снижения коэффициента загрузки оборудования планируется снизить норму времени на тепловую обработку до 10 часов за счет применения пластификатора С3. Коэффициент загрузки оборудования будет снижен до 0,81.

Подробный расчет необходимого количества оборудования и коэффициента загрузки с учетом увеличения объемов производства и снижения нормы времени на тепловую обработку представлен в Приложении 4.

Определение площади и объема здания цеха

Формовочный цех по производству внутренних стеновых панелей занимает 1792 м2 из них:

Производственная площадь по внутреннему обмеру	1176
Вспомогательная площадь по внутреннему обмеру	470,4
Общая площадь (производственная и вспомогательная)	1646,4
Площадь обслуживающих помещений по внутреннему обмеру	145,8

После завершения реконструкции была проведена дооценка здания формовочного цеха. Балансовая стоимость на 1 июля 2002 года составляет 5,487 млн. рублей.

2.4. Расчет полной себестоимости продукции и внутризаводской оптовой цены.

Себестоимость продукции — выраженная в денежной форме сумма затрат на производство и реализацию продукции. Себестоимость — важнейший экономический показатель, от ее уровня зависит прибыль предприятия, конкурентоспособность продукции.

Различают производственную и полную (коммерческую) себестоимость продукции. Производственная себестоимость включает все затраты на производство продукции. Полная себестоимость продукции включает производственную себестоимость и коммерческие расходы.

Полную себестоимость формируют следующие статьи калькуляции:

1) вода, теплоэнергия и электроэнергия на технологические цели;

2) заработная плата основных рабочих;

3) отчисления на социальные нужды;

4) сырье и материалы;

5) общепроизводственные расходы;

6) общехозяйственные расходы (в т. ч. проценты по кредиту);

7) коммерческие расходы.

Виды затрат отнесенные на общепроизводственные расходы будут подробно рассмотрены ниже.

В виду необходимости отнесения части общехозяйственных расходов предприятия на себестоимость продукции рассчитана их доля, составляющая 200% от заработной платы основных рабочих.

Проценты по инвестиционному кредиту, полученному Домодедовским заводом железобетонных изделий от управляющей компании СУ-155, будут включены в общехозяйственные расходы и выделены отдельной строкой.

Методология расчета себестоимости

При расчете себестоимости внутренних стеновых панелей будет применена следующая последовательность:

определение фактических затрат на один кубометр продукции каждого вида.

умножение себестоимости кубометра изделия на его объем.

Расчет полной себестоимости продукции проводится для двух рассматриваемых периодов производства.

На момент оценки (1июня 2002 года) известна рыночная стоимость материалов, коммунальных услуг, определены тарифные ставки основных рабочих.

Для определения полной себестоимости продукции второго периода, по моему мнению, исходя из объективных причин, необходимо допустить следующее:

подорожание основных и вспомогательных материалов, коммунальных услуг на 15%.

повышение тарифных ставок основных рабочих и окладов управленческого персонала на 30%.

В основной части работы подробно представлено определение полной себестоимости продукции первого производственного периода. Расчет себестоимости изделий по второму периоду представлен в приложении 5.

Расчет заработной платы

На предприятии вводится следующая система расчета заработной платы:

при расчете заработной платы основных рабочих применяется сдельно-премиальная система оплаты труда. Рабочим кроме заработной платы по прямым сдельным расценкам выплачивается премия за выполнение количественных и качественных показателей, установленных положением о премировании.

при расчете заработной платы вспомогательных рабочих применяется повременная форма оплаты труда, при которой заработная плата начисляется по установленной тарифной ставке за фактически отработанное на производстве время. Премии предусматриваются за выполнение качественных показателей, установленных положением о премировании.

при расчете заработной платы административно-управленческого персонала предприятия применяется повременно–премиальная система оплаты труда. Премии устанавливаются за выполнение количественных и качественных показателей, установленных положением о премировании.

Расчет заработной платы основных рабочих

Методология расчета тарифных ставок основных рабочих

Таблица 2.4.1

Расчетные показатели	Значения расчетных показателей
Выработка продукции за смену, м3	76,38
Прямая заработная плата основных рабочих за 1 м3 продукции, руб.	53,83
Итого прямая заработная плата основных рабочих за смену, руб.	4112,00
Профессия	Кол-во рабочих в смене, чел.	Разряд работ	Часовая тарифная ставка, руб.	Прямая заработная плата за 8-ми час. смену
Формовщик	11	5	28	2464,00
Арматурщик	6	4	22	1056,00
Машинист крана	2	4	22	352,00
Отделочник	2	3	15	240,00
Итого прямая заработная плата основных рабочих за смену, руб.	4112,00

Фонд заработной платы основных рабочих (I период):

Таблица 2.4.2

Профессия	Количество рабочих, чел.	Разряд работы	Часовая тарифная ставка, руб.	Заработная плата за месяц, руб.
Формовщик	33	5	28	4928,00
Арматурщик	18	4	22	3872,00
Крановщик	6	4	22	3872,00
Отделочник	6	3	15	2640,00
Годовой фонд прямой заработной платы основных рабочих	3256704,00
Годовой фонд планируемых премий и доплат – 50% от фонда прямой заработной платы	1628352,00
Годовой фонд основной заработной платы основных рабочих	4885056,00
Фонд дополнительной заработной платы основных рабочих – 14% от фонда основной заработной платы	683907,84
Единый социальный налог	1982551
Годовой фонд заработной платы основных рабочих	7551514,97

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих

Заработная плата вспомогательных рабочих не зависит от объема производства, начисляется по установленной тарифной ставке за фактически отработанное на производстве время. Для удобства расчета заработной платы тарифные ставки вспомогательных рабочих приравнены к тарифным ставкам основных рабочих. Премии в размере 50% от прямой заработной платы предусматриваются за выполнение качественных показателей.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих (I период):

Таблица 2.4.3

Профессия	Количество рабочих, чел.	Разряд работы	Часовая тарифная ставка, руб. (I год)	Заработная плата за месяц
Лаборант	3	4	22	3872
Наладчик	6	4	22	3872
Контролер ОТК	3	4	22	3872
Годовой фонд прямой заработной платы вспомогательных рабочих	557568,00
Годовой фонд планируемых премий и доплат – 50% от фонда прямой заработной платы	278784,00
Годовой фонд основной заработной платы вспомогательных рабочих	836352,00
Фонд дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих – 14% от основной заработной платы	117089,28
Единый социальный налог	339425
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих	1292866,28

Расчет годового фонда заработной платы административно-управленческого персонала цеха

При расчете заработной платы административно-управленческого персонала применяется повременно–премиальная система оплаты труда. Премии устанавливаются за выполнение количественных и качественных показателей работы цеха.

Фонд заработной платы управленческого персонала (I период):

Таблица 2.4.4

	Должности	Количество работающих, чел.	Оклад, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
	Начальник цеха	1	21000	252000
	Инженер по качеству	1	17000	204000
	Технолог	1	18000	216000
	Мастер по формованию	3	12000	432000
	Мастер по арматуре	3	11500	414000
Годовой фонд прямой заработной платы управленческого персонала	1518000
Годовой фонд планируемых премий и доплат - 50% от фонда прямой заработной платы	759000
Годовой фонд основной заработной платы управленческого персонала	2277000
Фонд дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих - 14% от основной заработной платы	318780
Единый социальный налог	924097,68
Годовой фонд заработной платы управленческого персонала	3519877,68

Расчет затрат на основные и вспомогательные материалы

На один кубометр продукции приходиться основных и вспомогательных материалов:

Таблица 2.4.5

Наименование материала	Единица измерения	Количество	Стоимость на 1 м3
Цемент	т	0,6	372,22
Щебень	м3	0,86	313,25
Песок	м3	0,32	65,92
Вспомогательные материалы (смазка, фиксаторы, бруски)	47,62
Итого на м3	799,01
На годовую программу, руб.	48270750,15

Также для производства внутренних стеновых панелей используется арматура. Конфигурация и вес арматурного каркаса индивидуальны для каждого изделия. Стоимость одной тонны арматуры - 6570 рублей.

Калькуляция затрат на одно изделие (I период):

Таблица 2.4.6.

Расход материала на одно изделие	СВ-22пл	СВ-35	СВ-41	СВД-60пл
цемент, т	0,60	Vб – 1,06 Vизд – 2,07 пл – 6,63 0,1427	Vб – 2,07 Vизд – 2,07 пл – 10,34 0,1453	Vб – 2,37 Vизд – 2,37 пл – 11,85 0,1719	Vб – 2,81 Vизд – 2,81 пл – 14,05 0,3098
щебень, м3	0,86
песок, м3	0,32
металл, т
Наименование и стоимость материала	СВ-22пл	СВ-35	СВ-41	СВД-60пл
цемент, т	620,37	394,56	770,50	882,17	1045,94
щебень, м3	364,24	332,04	648,42	742,39	880,22
песок, м3	206,00	69,88	136,45	156,23	185,24
металл, т	6570	937,54	954,62	1129,38	2035,39
Вспомогательные материалы 47,62	50,48	98,57	112,86	133,81
Итого:	1784,49	2608,56	3023,03	4280,60
На годовую программу:	1017158,1	33494018,1	40067278,16	2760986,74
Итого материальные затраты:	77364665,3

Затраты на воду, электроэнергию, теплоэнергию

Для производства 1 кубометра внутренних стеновых панелей необходимо 200 литров воды. Стоимость воды на 1 м3 – 2,82 рубля. Затраты на годовую программу производства – 170365, 56 рублей.

Для производства 1 м3 изделия требуется 15 кВт электроэнергии. Стоимость 1 кВт электроэнергии составляет – 89 коп. Затраты на 1 м3 – 13, 42 рублей. Затраты на годовую программу – 810746, 75 рублей.

Затраты теплоэнергии составляют 47, 62 рублей на 1 кубометр изделия. Затраты на годовую программу – 2876882, 30 рублей.

Калькуляция затрат на одно изделие (I период):

Таблица 2.4.7

Наименование	Стоимость на м3, руб.	Наименование изделия и его объем
СВ-22пл, Vизд – 1,06	СВ-35, Vизд – 2,07	СВ-41, Vизд – 2,37	СВД-60пл, Vизд – 2,81
Вода	2,82	2,99	5,84	6,68	7,92
Электроэнергия	13,42	14,23	27,78	31,81	37,71
Теплоэнергия	47,62	50,48	98,57	112,86	133,81
Итого	63,86	67,69	132,19	151,35	179,45
На годовую программу, руб.	3857992	38580,83	1697516,5	2006155,2	115739,47
Затраты на воду, электроэнергию, теплоэнергию на годовую программу составили:	3857992

Стоимость электроэнергии, теплоэнергии, воды для общепроизводственных нужд составляет 37,06 рублей на кубометр продукции. На годовую программу первого периода – 2238917,64.

Затраты на оборудование и амортизационные отчисления

Первоначальная стоимость оборудования цеха - 10942747,20 рублей.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря принимается укрупнено в размере 2% от первоначальной стоимости оборудования цеха – 218854,94 рублей.

Стоимость малоценного инструмента и приспособлений составляет 1% от первоначальной стоимости оборудования цеха - 109427,47 рублей.

Затраты на текущий ремонт оборудования примем в размере 5% - от первоначальной стоимости оборудования - 497397,60 рублей в год.

На предприятии принят линейный способ начисления амортизации.

Ведомость начисления амортизации Таблица 2.4.8
Вид основных средств формовочного цеха	Срок полезного использования	Годовая норма амортизации, %	Балансовая стоимость, руб.	Сумма износа за месяц, руб.	Сумма износа за год, руб.
Адресная подача бетона (комплект)	5 лет	20%	1635060	27251	327011,96
Мостовой кран ГП 20т	7 лет	14%	2280346	27146,98	325763,74
Траверса универсальная ГП 10т	2 года	50%	75900	3162,50	37950
Бетоноукладчик СМЖ 3507А	5 лет	20%	123750	2062,50	24750
Распалубочная машина СМЖ-252Г	10 лет	10%	1775396,70	14794,97	177539,67
Кассетная установка 3302Д	10 лет	10%	3850000	32083,33	385000
Трансформатор сварочный ТВК-75	4 года	25%	91665,2	1909,69	22916,3
Стол для сборки арматурных каркасов	6 лет	17%	31551,3	438,21	5258,55
Стенд для ремонта	6 лет	17%	44550	618,75	7425
Стеллаж для хранения готовых изделий	5 лет	20%	940480	15674,67	188096
Здание цеха	30 лет	3%	5487237,4	15242,33	182907,91
Производственный и хозяйственный инвентарь цеха	3 года	33%	218854,94	6079,3	72951,65

Амортизационные отчисления

Таблица 2.4.9

Период	Амортизационные отчисления	Сумма, руб.
I	Технологическое оборудование	1376568,62
Здание	167665,59
Производственный и хозяйственный инвентарь	40123,41
Итого амортизационные отчисления	1584357,61
II	Технологическое оборудование	1501711,22
Здание	182907,91
Производственный и хозяйственный инвентарь	43770,99
Итого амортизационные отчисления	1728390,12

Смета годовых общепроизводственных (косвенных) расходов (I период)

Таблица 2.4.10

№	Наименование статей расхода	Значение показателей, руб.
1	Электроэнергия, теплоэнергия, вода для общепроизводственных нужд	2238917,64
2	Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих с ЕСН	1292866,38
3	Текущий ремонт оборудования - 5 % от первоначальной стоимости оборудования	497397,60
4	Амортизационные отчисления
а) технологическое оборудование	1376568,62
в) производственный и хозяйственный инвентарь	40123,41
в) здание	167665,59
5	Содержание, ремонт и возобновление малоценного инструмента и приспособлений, в размере 1% от первоначальной стоимости оборудования	109427,47
6	Годовой фонд заработной платы аппарата управления цеха с ЕСН	3519877,68
7	Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, в размере 25% суммы расходов по статьям с 1 по 6 включительно	2310711,10
8	Годовые общепроизводственные (косвенные) расходы	11553555,48

Цеховая себестоимость годового выпуска продукции (I период)

Таблица 2.4.11

Статьи затрат	Сумма, руб.	Структура в %	Процент общепроизводственных (косвенных) расходов
Сырье и материалы	77346858,87	77,11%
Вода, электроэнергия, теплоэнергия для технологических нужд	3857995	3,85%
Основная заработная плата основных производственных рабочих	4885056,00	4,87%	100%
Дополнительная заработная плата	683907,84	0,68%
Единый социальный налог	1982551,13	1,98%
Общепроизводственные расходы	11553555,48	11,52%	237%
Цеховая себестоимость годового выпуска продукции	100309924,06	100%

Цеховая себестоимость годового выпуска продукции (II период)

Таблица 2.4.12

Статьи затрат	Сумма, руб.	Структура в %	Процент общепроизводственных (косвенных) расходов
Сырье и материалы	118255966,30	78,67%
Вода электроэнергия, теплоэнергия для технологических нужд	5773187	3,84%
Основная заработная плата основных производственных рабочих	7166016,00	4,77%	100%
Дополнительная заработная плата	1003242,24	0,67%
Единый социальный налог	2908255,93	1,93%
Общепроизводственные расходы	15217956,65	10,12%	212%
Цеховая себестоимость годового выпуска продукции	150324623,79	100%

Калькуляция стоимости внутренних стеновых панелей (I период)

Таблица 2.4.13

		Тип изделия
Фактическая стоимость	СВ-22пл	СВ-35	СВ-41	СВД-60пл
цемент; 0,60 т	Vб – 1,06	Vб – 2,07	Vб – 2,37	Vб – 2,81
щебень; 0,86 м3	Vизд – 1,06	Vизд – 2,07	Vизд – 2,37	Vизд – 2,81
песок; 0,32 м3	пл – 6,63	пл – 10,34	пл – 11,85	Пл – 14,05
металл; т	0,1427	0,1453	0,1719	0,3098
цемент, т	620,37	394,56	770,50	882,17	1045,94
щебень, м3	364,24	332,04	648,42	742,39	880,22
песок, м3	206,00	69,88	136,45	156,23	185,24
металл, т	6570,00	937,54	954,62	1129,38	2035,39
вспом. мат-лы	47,62	50,48	98,57	112,86	133,81
вода	2,82	2,99	5,84	6,68	7,92
электроэнергия	13,42	14,23	27,78	31,81	37,71
теплоэнергия	47,62	50,48	98,57	112,86	133,81
зп. осн. раб.	92,18	97,71	190,81	218,47	259,03
ЕСН	32,82	34,79	67,93	77,77	92,21
Общепроизводственные расходы, в т.ч.
амортизация	26,23	27,80	54,29	62,15	73,69
вода, электро-, теплоэнергия	37,06	39,28	76,71	87,83	104,14
зарплата вспом. рабочих	15,78	16,73	32,66	37,40	44,34
ЕСН	5,62	5,95	11,63	13,31	15,79
зарплата АУП	42,97	45,55	88,95	101,84	120,75
ЕСН	15,30	16,22	31,67	36,25	42,99
Прочие	48,29	51,19	99,97	114,45	135,70
Общехозяйственные расходы (200% от заработной платы основных рабочих)
Общехоз. расходы	184,36	195,42	381,63	436,93	518,05
Проценты по кредиту	79,45	84,22	164,47	188,30	223,26
Налог на имущество	25,98	27,54	53,78	61,57	73,00
Производственная себестоимость	2494,57	3995,24	4610,68	6163,00
Коммерческие расходы	49,89	79,90	92,21	123,26
Полная себестоимость	2544,46	4075,15	4702,89	6286,26
Прогнозируемая прибыль	356,23	570,52	658,40	880,08
Внутризаводская оптовая цена	2900,69	4645,67	5361,30	7166,33

Калькуляция стоимости внутренних стеновых панелей (II период)

Таблица 2.4.14

		Тип изделия
Фактическая стоимость	СВ-22пл	СВ-35	СВ-41	СВД-60пл
цемент, 0,60 т	Vб – 1,06	Vб – 2,07	Vб – 2,37	Vб – 2,81
щебень, 0,86 м3	Vизд – 1,06	Vизд – 2,07	Vизд – 2,37	Vизд – 2,81
песок, 0,32 м3	пл – 6,63	пл – 10,34	пл – 11,85	пл – 14,05
цемент, т	713,43	453,74	886,07	1014,49	1202,84
щебень, м3	418,88	381,85	745,68	853,75	1012,26
песок, м3	236,90	80,36	156,92	179,66	213,02
металл, т	7555,50	1078,17	1097,81	1298,79	2340,69
вспом. мат-лы	86,72	91,93	179,52	205,53	243,69
вода	3,24	3,44	6,71	7,69	9,11
электроэнергия	15,43	16,36	31,95	36,58	43,37
теплоэнергия	54,76	58,05	113,36	129,79	153,88
зп. осн. раб.	103,92	110,15	215,11	246,29	292,01
ЕСН	37,00	39,21	76,58	87,68	103,96
Общепроизводственные расходы, в т.ч.
амортизация	21,99	23,31	45,51	52,11	61,78
вода, электро-, теплоэнергия	42,62	45,18	88,22	101,01	119,76
зарплата вспом. рабочих	18,19	19,28	37,66	43,12	51,12
ЕСН	6,48	6,87	13,41	15,35	18,20
зарплата АУП	42,68	45,24	88,34	101,15	119,93
ЕСН	15,19	16,11	31,45	36,01	42,69
Прочие	46,44	49,22	96,12	110,05	130,48
Общехозяйственные расходы (200% от заработной платы основных рабочих)
Общехоз. расходы	207,84	220,31	430,22	492,57	584,02
Проценты по кредиту	79,45	84,22	164,47	188,30	223,26
Налог на имущество	28,76	30,49	59,53	68,16	80,82
Налог на автод	24,44	25,91	50,59	57,92	68,68
Производственная себестоимость	2879,37	4615,25	5326,00	7115,57
Коммерческие расходы	57,59	92,31	106,52	142,31
Полная себестоимость	2936,96	4707,56	5432,52	7257,89
Прогнозируемая прибыль	411,17	659,06	760,55	1016,10
Внутризаводская оптовая цена	3348,13	5366,62	6193,08	8273,99

2.5. Описание реконструкции формовочного цеха и расчет необходимого объема инвестиций.

Реконструкция формовочного цеха по производству внутренних стеновых панелей осуществлялась в рамках реконструкции всего завода. Целью реконструкции является запуск производства необходимого объема внутренних стеновых панелей для серии домов индивидуальной планировки И-155. Начало реконструкции – июль 2001 года, завершение – май 2002 года. Реконструкция осуществляется в три этапа. На первом этапе проводится демонтаж устаревшего оборудования (кассетные установки, распалубочные машины) и вывоз мусора. Второй этап предусматривает ремонт здания цеха, замену устаревших коммуникаций. На третьем этапе осуществляется монтаж, наладка и тестирование нового оборудования (мостовые краны, кассетные установки, распалубочные машины).

Бюджет реконструкции формовочного цеха

Таблица 2.5.1.

Продолжительность	Вид работ	Стоимость, руб.
I ЭТАП июль 2001 – август 2001	Демонтаж кассетных установок, распалубочных машин, вывоз мусора.	288221,34
II ЭТАП сентябрь 2001 – декабрь 2001	Ремонт здания цеха, замена коммуникаций.	4672272,88
III ЭТАП январь 2002 – май 2002	Монтаж и наладка нового оборудования	1193754,24

На всем протяжении реконструкции в ней принимали участие начальник цеха, технолог и инженер по качеству. Расчет заработной платы управленческого персонала представлен в табл. 2.5.2.

Таблица 2.5.2

Должности	Количество работающих, чел.	Оклад в месяц, руб.
Начальник цеха	1	17000
Инженер по качеству	1	15000
Технолог	1	15500
Фонд основной заработной платы управленческого персонала цеха с июля 2001 года по июнь 2002 года	570000
Фонд дополнительной заработной платы управленческого персонала цеха - 14% от основной заработной платы	79180
Единый социальный налог	231328,8
Фонд заработной платы управленческого персонала цеха с июля 2001 года по июнь 2002 года.	881128,8

Управленческий персонал цеха был аттестован в Головном центре предлицензионной подготовки, а также прошел проверку знаний по охране труда в комиссиях I -го и П-го уровня при Администрации Домодедовского района.

Затраты на повышение квалификации и аттестацию управленческого персонала составили 153456 рублей.

В июне 2002 года по завершению реконструкции начался прием на работу и обучение рабочих. Количество принятых рабочих в июне составило 40% от необходимого числа, остальные рабочие пройдут подготовку непосредственно в процессе работы.

Фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих формовочного цеха представлен в таблицах 2.5.3. и 2.5.4. соответственно.

Основные рабочие:

Таблица 2.5.3

Профессия	Количество рабочих, чел.	Разряд работы	Заработная плата, руб.
Формовщик	13	5	4500
Арматурщик	7	4	3300
Машинист крана	3	4	3300
Отделочник	2	3	2200
Заработная плата основных рабочих за июнь 2002 г.	95900
Единый социальный налог	34140,4
Фонд заработной платы основных рабочих	130040,4

Вспомогательные рабочие:

Таблица 2.5.4

Профессия	Количество рабочих, чел.	Разряд работы	Заработная плата, руб.
Лаборант	1	4	3300
Контролер ОТК	1	4	3300
Наладчик	3	4	3300
Заработная плата вспомогательных рабочих за июнь 2002 года	16500
Единый социальный налог	5874
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих за июнь 2002 года	22374

Общий объем инвестиций представлен в таблице 2.4.5.

Необходимые инвестиции на реконструкцию формовочного цеха и освоение производства внутренних стеновых панелей.

Таблица 2.4.5.

№	Статьи затрат	Стоимость, руб.
1	Затраты на проведение реконструкции, в т.ч. демонтаж оборудования, вывоз мусора, ремонт здания цеха, замена коммуникаций.	4960494,22
2	Стоимость оборудования цеха; в том числе монтаж и наладка нового оборудования; производственный и хозяйственный инвентарь	13370047,49
3	Фонд заработной платы персонала во время проведения реконструкции и освоения производства	1033543,2
4	Затраты на повышение квалификации и аттестацию управленческого персонала	153456
5	Оборотные средства на июль 2002 года, в т.ч. материалы (основные и вспомогательные)	6447055,44
6	Затраты на воду, электроэнергию, теплоэнергию	508075,80
7	Затраты на сертификацию изделия	47000
8	Фонд заработной платы цеха за июль 2002	1030354,92
9	Итого объем инвестиций составил	27550027,07

Структура инвестиций представлена на диаграмме 2.4.1

Структура инвестиций

Диаграмма 2.4.1.

2.6. Определение критического объема выпуска продукции.

Точка безубыточности характеризует так называемый порог безубыточности - объем производства и реализации продукции, при котором предприятие не получает прибыли, но и не несет убытков. Для определения порога безубыточности необходимо разграничить затраты на производство и реализацию продукции на два класса: затраты переменные и затраты условно-постоянные.

К переменным относятся затраты, сумма которых зависит от объема производства и реализации продукции: стоимость потребляемого сырья и материалов, энергии, используемой на технологические нужды, заработная плата основных рабочих с ЕСН и др. Структура переменных издержек представлена на диаграмме 2.6.1.

К условно-постоянным относятся затраты, сумма которых не зависит от объема производства и реализации продукции (хотя изменяется под влиянием других факторов): общепроизводственные затраты, общехозяйственные расходы, коммерческие расходы и др. Структура условно-постоянных затрат представлена на диаграмме 2.6.2

Диаграмма 2.6.1

Диаграмма 2.6.2.

Условно-постоянные и переменные издержки по типам изделий:

	Тип изделия
СВ-22пл	СВ-35	СВ-41	СВД-60пл
Годовая программа, шт.	569,94	12841,48	13255,24	644,98
Годовая программа, м3	604,13	26581,86	31414,93	1812,40
Постоянные издержки на 1 м3, руб.	528,11	519,64	519,95	524,91
Постоянные издержки на годовую программу	319047,60	13813051,78	16334168,51	951338,26
Переменные издержки на 1м3 изделия, руб.	1872,34	1449,03	1464,40	1712,20
Переменные издержки на годовую программу	1131139,91	38518022,56	46003937,79	3103192,75

Порядок определения условно-постоянных и переменных издержек на годовую программу отличается некоторой сложностью. Объясню почему: годовая программа составляет 60413,32 м3 продукции, но все изделия в годовой программе занимают разную долю и на каждый тип изделия приходятся различные затраты. И если условно-постоянные издержки на годовую программу определяются достаточно просто – как сумма годовых условно-постоянных издержек по каждому виду изделий, то для определения переменных затрат требуется провести следующие расчеты:

Необходимо определить долю каждого типа изделия в 1 м3 годовой программы (см. описание продукта):

Второй шаг заключается в определение внутризаводской оптовой цены 1 м3 продукции и переменных издержек на 1 м3 в зависимости от занимаемой доли каждого изделия в 1 кубометре годовой программы.

Тип изделия	Доля изделия в 1 м3 годовой программы	Цена 1 м3 изделия, руб.	Переменные издержки на 1 м3, руб.
СВ-22пл	0,01	27,36	18,72
СВ-35	0,44	987,49	637,57
СВ-41	0,52	1176,32	761,49
СВД-60пл	0,03	76,51	51,37
Итого:	1,00	2267,68	1469,15

Получив данные значения, можно непосредственно перейти к расчету критического объема выпуска:

Уравнение модели безубыточности:

ÞN= == 39344, 48, где

N - точка безубыточности, определяющая размер выпускаемой продукции, при котором ее производство целесообразно;

Зпост - совокупные годовые условно-постоянные издержки.

Зперем - переменные издержки на один кубометр.

Ц – внутризаводская оптовая цена одного кубометра.

Расчетная таблица для построения графика безубыточности:

м3	TC, руб.	FC, руб.	TR, руб.	м3
0	31417606,18	31417606,18	0	0
10000	46109116,28	31417606,18	22676773,43	10000
20000	60800626,38	31417606,18	45353546,87	20000
30000	75492136,48	31417606,18	68030320,3	30000
40000	90183646,57	31417606,18	90707093,73	40000
50000	104875156,67	31417606,18	113383867,2	50000
60000	119566666,77	31417606,18	136060640,6	60000
70000	134258176,87	31417606,18	158737414	70000
39344,48	89220593,90	31417606,18	89220593,90	39344,48