2.2 Анализ финансового состояния предприятия (анализ динамики баланса)
Рассмотрим баланс предприятия в таблице 18.
Таблица 18. Баланс предприятия, тыс. Руб.
Группа статей актива баланса | Абсол вел-ны | Удельный вес | Рост, % гр.(3/2)*100 | ||
2006г. | 2007г. | 2006г. | 2007г. | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1.Наиболее активные активы (денежные ср-ва и краткосроч. кредиты).(стр.250+стр.260) | 120,0 | 4626,0 | 0,3 | 11,0 | 3855,0 |
2.Быстрореализуемые активы (дебит. задолж., прочие оборотные активы). (стр.240+стр.270) В т.ч. дебиторская задолж-ть (стр.240) | 29418,0 29418,0 | 15136,0 15136,0 | 71,6 71,6 | 35,9 35,9 | 51,5 51,5 |
3.Медленнореализуемые активы (запасы и затраты) (стр.210+стр.220) | 9151,0 | 19738,0 | 22,3 | 46,8 | 215,7 |
4.Итого: текущие ликвидные активы (сумма запасов и затрат и ден. ср-тв, расчетов и прочих активов) (стр.290) | 38689,0 | 39500,0 | 94,2 | 93,7 | 102,1 |
5.Труднореализуемые активы (осн. ср-ва и прочие внеобор. активы) (стр.190) | 2402,0 | 2660,0 | 5,8 | 6,3 | 110,7 |
ИТОГ: Актива баланса (4+5+6) | 41091,0 | 42160,0 | 100,0 | 100,0 | 102,6 |
Группа статей пассива | |||||
1.Наиболее срочные обяз-ва (расчеты и прочие пассивы) (стр.690) | 33874,0 | 28655,0 | 82,4 | 68,0 | 84,6 |
2.Краткосрочные пассивы в т.ч. кредит. задолж.(стр.620) то же авансов полученных (стр.620-стр.627) | 33874,0 32153,0 | 28655,0 22694,0 | 82,4 78,2 | 68,0 | 84,6 70,6 |
3.Долгосрочные пассивы (стр.590) | 310,0 | 810,0 | 0,8 | 1,9 | |
4.Постоянные пассивы (стр.490) | 6907,0 | 12695,0 | 16,8 | 30,1 | 183,8 |
ИТОГО: Пассив баланса | 41091,0 | 42160,0 | 100,0 | 100,0 | 102,6 |
Из таблицы видно снижение быстрореализуемых активов, в том числе дебиторской задолженности на 51,5%, что говорит о возросшей покупательской способности заказчиков.
Строка 623 баланса показывает, что за период с 2006г. по 2007г. задолженность во внебюджетные фонды значительно снизилась (2006г.-4943,0 тыс. руб., а за 2007г.-1590,0 тыс. руб.), что составило 310%.
Строка 624 баланса показывает, что за период с 2006г. по 2007г. задолженность перед бюджетом повысилась (2006г.-4590,0 тыс. руб., а за 2007г.-6283,0 тыс. руб.), и составило 37%.
Предприятие медленными темпами, но погашает свою задолженность по налогам и сборам.
Чистые активы предприятия в 2006 г. составляли 7208,0 тыс. руб., а в 2007 г. составили 12695,0 тыс. руб. То есть увеличились в 1,8 раза, что благоприятно характеризует кредитоспособность предприятия.
В таблице 19 рассмотрим и дадим оценку динамики баланса.
Таблица 19. Динамика баланса, тыс. руб.
Актив | Абсол. вел-ны | Удельный вес | Изменения | |||
2006 г. | 2007 г. | 2006г. | 2007г. | в абс.вел. | отн.% | |
1.Внеоборот. активы (стр.190) | 2402 | 2660 | 5,8 | 6,3 | 258 | 24,1 |
2.Запасы (стр.210) | 7419 | 18292 | 18,1 | 43,4 | 10873 | 1017,1 |
3.Денежные ср-ва, расчеты и проч. активы | 31150 | 16582 | 75,8 | 39,3 | -14568 | -1362,8 |
- денежные ср-ва и краткоср.фин.вложения | 120 | 4626 | 0,3 | 11,0 | 4506 | 421,5 |
- дебит. зад-сть и пр. активы | 31030 | 11965 | 75,5 | 28,4 | -19074 | -1784,3 |
Баланс | 41091 | 42160 | 100 | 100 | 1069 | 100 |
Пассив | ||||||
1.Источники собств. ср-тв | 6907 | 12695 | 16,8 | 30,1 | 5788 | 541,4 |
2.Кредиты и др. заем. ср-ва | - | - | - | - | - | - |
- кр/ср. кред. и займы (стр.610) | 33874 | 28655 | 82,4 | 68,0 | -5219 | -488,2 |
- долгосроч. кредиты (стр.590) | 310 | 810 | 0,75 | 1,9 | 500 | 46,8 |
Баланс | 41091 | 42160 | 100 | 100 | 1069 | 100 |
По данным баланса можно сказать, что имущество предприятия увеличилось на 1069 тыс. руб. или на 2,6 %. Это обусловлено главным образом увеличением собственных средств на 5788 тыс. руб., а также увеличением запасов и затрат. Рост собственных средств произошел за счет увеличения накопительного фонда. Это свидетельствует о начавшемся расширении производственной и коммерческой деятельности.
Дебиторская задолженность наоборот уменьшилась на 47,1. Денежные средства значительно увеличились на 4506 тыс. руб., и их удельный вес в структуре имущества увеличился. Это является результатом высвобождения в наиболее мобильной их части – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
0 комментариев