Разработка базового варианта отчета о движении денежных средств

2. Разработка базового варианта отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств создается на основе сбора анализа и обработки внешней и внутренней информации, доступной финансовым аналитикам в настоящее время и прогнозируемой на будущее.

2.1 Определение потоков ДС

 

Существует два метода составления данной формы отчетности:

1) Прямой метод – отчет формируется на основе прогнозирования будущих потоков и оттоков денежных средств за определенный период времени (месяц, квартал, год).

2) Косвенный метод - отчет формируется на основе данных о результатах деятельности предприятия в предыдущем периоде с использованием данных «Баланса», «Отчета о финансовых результатах».

Разработаем базовый вариант «Отчета о движении денежных средств» прямым методом, также его еще называют бюджетированием. Этот документ показывает момент и объем поступлений денежных средств, а также их использование и остатки на конец периода. Для составления бюджета денежных средств целесообразно строить насколько графиков.

Первым строится график поступления денежных средств, причем в первый год бюджет составляется по месяцам, второй – по кварталам, третий – за полугодие. В данной курсовой рассчитываем графики и баланс предприятия на первый год его функционирования.

Срок реализации соков составляет 1 месяц.

Поступление денежных средств производится с учетом продажи продукции в кредит. 90% продукции будет продаваться в кредит, а 10% будет оплачиваться сразу.

При этом 90% продукции, продаваемой в кредит, оплачивается через 1 месяц, 10% через 2 месяца.

Для составления прогнозного документа о состоянии ДС в будущем, необходимо построить несколько графиков-таблиц, отражающие притоки и оттоки ДС. Принимаем прирост продаж 1,5% в месяц.

2.2. Составление прогнозного отчета о финансовых результатах

 

Отчет о прибылях (убытках) прогнозирован поквартально. Объем продаж составляется на основании графика А. Данные по амортизации берем с расчетов по калькуляции продукции. Валовая маржа = объем реализации – затраты, которые состоят из стоимости материалов и з/п.

Налог на прибыль рассчитываем исходя из ставки налога на прибыль в размере 30%.

Таблица

Прогнозный отчет о финансовых результатах
Показатели.	1-й квартал		2-й квартал		3-й квартал		4-й квартал
	Поступления и остатки	Затраты и расходы	Поступления и остатки	Затраты и расходы	Поступления и остатки	Затраты и расходы	Поступления и остатки	Затраты и расходы
1. ВП	1256155,3		1313534,4		1373534,6		1436275,4
2. Затраты:
- закупка		656872,6		686877,5		718252,9		751061,5
- з/п		41250		41250		41250		41250
3. Валовая маржа	558032,71		585406,97		614031,64		643963,84
4. Амортизация		13160		13160		13160		13160
5. Пр.затраты		93669,8		93669,8		93669,8		93669,8
6. Налогооблагаемая прибыль	451202,91		478577,17		507201,84		537134,04
7. Налог на прибыль и пр.платежи (30%)		135360,9		143573,2		152160,6		161140,2
8. Чистая прибыль	315842,04		335004,02		355041,29		375993,83

2.3 Прогнозный баланс

 

Для прогнозирования статей баланса необходимы входной баланс и форма 2.

Во входном балансе имеется уставной фонд, который в нашем случае будет состоять из стоимости основных средств – 280000 грн., стоимости сырья и материалов на первый месяц – 212518 грн. и имеющихся на счету ДС, в размере 500грн.

Таблица

Входной (базовый) баланс на начало года
Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1. Денежные средства	500	1. Уставной фонд	493018
2. Запасы и затраты	212518
3. Основные средства	280000
Итого:	493018	Итого:	493018

Для составления прогнозного баланса на конец года необходимо прежде составить форму 2 – Отчет о финансовых результатах.

Таблица

Отчет о финансовых результатах

Показатели	Сумма, грн.
1. Выручка от продаж	5379500
2.Себестоимость продукции (переменные затраты)	2978065
Валовая маржа	2401435
3. Амортизация	52640
4. Административные расходы	256553,8
Налогооблагаемая прибыль	2092241
5. Налог на прибыль и прочие платежи (30%)	627672,4
Чистая прибыль	1464569
6. Дивиденды к оплате (25%)	366142,2
Прирост нераспределенной прибыли.	1098427

В прогнозном балансе статьи актива составляются:

·           Денежные средства – остаток денежных средств в конце каждого квартала.

·           Дебиторская задолженность – объем продукции, предоставляемой в кредит, грн.

·           Остаточная стоимость основных средств – разница между остаточной стоимостью основных средств предыдущего квартала и амортизацией.

Статьи пассива:

·           Кредиторская задолженность перед поставщиками – сырье и материалы для производства продукции, которые были куплены в кредит, за которые деньги еще не уплачены.

·           Кредиторская задолженность по з/п – данные последнего месяца по выплатам, т.к. з/п в текущем месяце выплачивается только в начале следующего.

·           Кредиторская задолженность по налогам – рассчитывается в прогнозном отчете о финансовом результате.

·           Собственный капитал состоит из уставного фонда, который с момента создания предприятия не менялся и прибыли, которая считается накопительной.

Прогнозный баланс рассчитываем по состоянию на каждый квартал 2006 года.

3. Оценка финансового состояния предприятия

Для финансового состояния предприятия рассчитываем следующие показатели:

1.   Коэффициент ликвидности.

- коэффициент абсолютной ликвидности.

- коэффициент промежуточной ликвидности.

- коэффициент общей ликвидности

2.   Коэффициент деловой активности:

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств

период оборачиваемости

- коэффициент оборачиваемости запасов

период оборачиваемости

3. Коэффициенты финансовой устойчивости:

 - коэффициент финансовой автономии

- коэффициент финансовой зависимости

- коэффициент финансового риска

- коэффициент маневренности собственного капитала

4. Коэффициент концентрации собственного капитала

Таблица

Показатели финансового состояния предприятия

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1.Коэффициенты ликвидности
- коэффициент абсолютной ликвидности	0,6	2,9	5,3	6,6
- коэффициент промежуточной ликв.	1,7	3,1	5,4	6,7
- коэф. общей ликвид.	2,4	5,2	7,1	7,8
2. Коэффициент деловой активности:
- коэф. оборачиваемости оборотных средств	5,6	6,1	4,3	3,7
период оборачиваемости, дн.	65	60	85	99
- коэф. оборачиваемости запасов	13,7	13	12,4	11,9
период оборачиваемости, дн.	27	28	29	31
3. Коэффициенты финансовой устойчивости:
- коэф. финансовой автономии	0,67	0,85	0,88	0,89
- коэф. финансовой зависимости	1,5	1,2	1,1	1,1
- коэф финансового риска	0,5	0,2	0,1	0,1
- коэф. маневренности собственного капитала	0,7	0,7	0,8	0,8
4. Коэффициент концентрации собственного капитала	0,67	0,85	0,88	0,89

4. Определение точки безубыточности

Определим критический объем производства для каждого вида продукции, которое необходимо выпускать, чтобы предприятие было безубыточным.

Точка безубыточности рассчитывается по формуле:

=

Заключение

По результатам данной курсовой работы можно сделать вывод, что деятельность предприятия эффективна и прибыльна.

На протяжении года предприятие получает стабильную, постоянно возрастающую прибыль, ведь ежемесячно объем реализуемой продукции возрастает на 1,5%, следовательно, возрастает и прибыль. Также предприятие своевременно рассчитывается с бюджетом по налогам и прочим платежам, а также 2 раза в год выплачивает дивиденды.

Данный проект является эффективным и целесообразно дальнейшее расширение деятельности предприятия.