Анализ использования рабочего времени

3.3 Анализ использования рабочего времени

Показатели обеспеченности предприятия кадрами ещё не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объём предоставленных услуг. Объём услуг зависит не только от численности работающих, сколько от количества потраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности общественного труда, его производительности.

Возможно, что рабочее время согласно установленному трудовому режиму используется полностью: нет ни простоев, ни прогулов. Но возможны и потери рабочего времени как результат прогулов и простоев оборудования от неэффективного использования рабочего времени.

Различают понятия явочные дни, целодневные и внутрисменные простои, неявки и прогулы. Рабочий может явиться на работу и не работать в течение всей смены или части смены. Отсюда понятие целодневных и внутрисменных простоев. Прогул - это неявка на работу по неуважительным причинам, то есть без законных к тому оснований.

При анализе важно установить, какие из причин, вызвавшие потери рабочего времени, зависят от трудового коллектива (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.д.) и какие не обусловлены его деятельностью (отпуска, например). Устранение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом, не требующим капитальных вложений, но позволяющим быстро получить отдачу.

Таблица 9 Баланс рабочего времени на одного среднесписочного рабочего

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение
				2007г к 2008г	2008г к 2009г
Календарное время, дн.	365	365	365	-	-
Выходные и праздничные дни	114	116	118	2	2
Номинальное время, дн.	251	249	247	-2	-2
Невыход на работу, дн. в т.ч.	8,6	35,5	33,1	26,9	-2,4
а) очередные и дополнительные отпуска	4,4	28	27,5	23,6	-0,5
б) выполнение государственных обязанностей	-	-		-	-
в) по болезни, беременности и родам	4	7,40	5,2	3,40	-2,2
г) прогулы	0,2	0,06	0,4	-0,14	0,34
Явочное время, дн.	242,4	213,5	213,9	-28,9	0,4
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8,00	8,01	8,3	0,01	0,29
Среднее число работы одного рабочего, ч.	1939	1710	1775	-229	65

Календарное время составляет 365 дней. Болеть рабочие стали меньше на 2,2 дня, а количество прогулов увеличилось на 0,34 дня. Из всего вышеизложенного видно, что уменьшение количества ежегодных отпусков и неявок по болезни, приходящихся на одного рабочего в 2009 г привело к увеличению отработанного времени на 0,4 дня по сравнению с предыдущим периодом. Анализ использования рабочего времени показал, что на предприятии имеется резерв повышения производительности труда рабочих за счет ликвидации потерь рабочего времени, т.е. возможно увеличение выработки на одного рабочего.

Одним из важнейших условий выполнения плана по доходам от основной деятельности, увеличения выработки на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

При изучении использования рабочего времени анализируется организация работы предприятия ЖКХ с целью расширения зон обслуживания на основании совмещения профессий и работ.

При изучении организации труда рабочих необходимо определять для каждого работника возможное совмещение профессий, чтобы обеспечивалось, с одной стороны, более полная загрузка всех членов коллектива, рост производительности труда, а с другой – повышение среднего заработка.

Рассмотрим состояние использования рабочего времени на предприятии.

Таблица 10 Использование рабочего времени

Показатели	Условное обозначение	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонения
					2007г.к 2008г.	2008г.к 2009г.
Среднесписочная численность работающих, чел.	Ч	34	38	37	4	-1
Время отработанное работающими,.ч.	Тч	66926	64980	65675	-1946	695
Время отработанное чел.-дней работающими	Дн	8365	8112	7912	-253	-200
Время отработанное одним работающим,ч.	Трч=Тч/Ч	1939	1710	1775	-229	65
Количество дней, отработанных одним работающим	Дрн=Дн/Ч	242,4	213,5	213,9	-28,9	0,4
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	Тсм=Тч/Дн	8,00	8,01	8,3	0,1	0,29

В 2008 г. произошло уменьшение отработанного времени каждым рабочим на 229 часов по сравнению с 2007г. за счёт следующих факторов:

-     увеличение целодневных потерь на 231 ч.;

-     сокращение внутрисменных потерь на 2 ч.

Расчёт проведём методом цепных подстановок:

Трч ₂₀₀₇ = Дрн ₂₀₀₇* Тсм ₂₀₀₇ = 242,4 * 8,00 = 1939 ч.;

Трч усл. = Дрн ₂₀₀₈ * Тсм ₂₀₀₇ = 213,5 * 8,00 = 1708 ч.;

D Трч (Дрн) = 1708 – 1939 = -231 ч.;

Трч ₂₀₀₈ = Дрн ₂₀₀₈* Тсм ₂₀₀₈ = 213,5 * 8,01 = 1710 ч.;

DТрч (Тсм) = 1710 – 1708 = 2 ч.

В 2009 г. произошло увеличение отработанного времени каждым рабочим на 65 часов за счёт следующих факторов:

-     сокращение целодневных простоев на 3 ч.;

-     уменьшение внутрисменных потерь на 62 ч.

Трч ₂₀₀₈= Дрн ₂₀₀₈ * Тсм ₂₀₀₈ = 213,5 * 8,01 = 1710 ч.;

Трч усл. = Дрн₂₀₀₉ * Тсм ₂₀₀₈ = 213,9 * 8,01 = 1713ч.;

D Трч (Дрн) ₂₀₀₈ = 1713 – 1710 = 3 ч.;

Трч ₂₀₀₉ = Дрн ₂₀₀₉ * Тсм ₂₀₀₉ = 213,9 * 8,3 = 1775 ч.;

DТрч (Тсм) = 1775 – 1713 = 62 ч.

Следующее направление изучения использования рабочего времени в трудовом коллективе – определение изменения рабочего времени вследствие изменения численного состава персонала.

Для оценки влияния численности персонала на рабочее время рассчитывают количество рабочего времени, исходя из фактической численности в 2009 г. и количества часов работы одного рабочего в 2008 г. 63270 ч. (1710 * 37). Сравнением полученной величины с величиной 2008 г. определяют изменение рабочего времени из-за изменения численности. В трудовом коллективе за счёт этого фактора рабочее время сократилось на 1710 ч. (64980 – 63270).

Сопоставляя рабочее время в 2008 г., рассчитанное на фактическую численность работающих (63270 ч.) с фактически отработанным рабочим временем в 2009 г. (65675 ч.) видим, что на предприятии одновременно произошла переработка рабочего времени в количестве 2405 ч. Каждый член трудового коллектива переработал в 2009 г. 0,4 дня (213,9-213,5), а все работники 14,8 чел.-дн.( 0,4 * 37 ). При продолжительности рабочего дня 8,3 ч. целодневная переработка рабочего времени составила в расчёте на одного работающего 3,32 ч. (14,8*8,3) : 37 или 8,3*0,4 ). Итак, в процессе проведённого анализа использования рабочего времени была установлена переработка рабочего времени в 2009 г. по сравнению с 2008 г.

Общие потери рабочего времени ( DТпот ) определяются вычитанием из фактически отработанного времени всеми работающими за отчётный период в урочное время (из фактически отработанного времени вычитается время, отработанное сверхурочно) времени, предусмотренного для выполнения планового задания, пересчитанного на фактическую численность работающих.

Целодневные потери рабочего времени определяют как разность между отработанными чел.-днями фактически и за предыдущий период, пересчитанными на фактическую численность работающих:

DТпот.д = 7897,2 – (7897,2 : 38 * 37 ) = 7897,2 – 7689,4 = + 207,8 чел.-дн.;

DТпот.ч = [7897,2 – (7897,2 : 38 * 37)] * 8,3 = 1724,7 чел.-ч.

Целодневные потери рабочего времени определяют умножением целодневных потерь рабочего времени одним рабочим на фактическую численность рабочих.

Внутрисменные потери времени ( DТпот ) рассчитываются двумя путями:

1)    из общих потерь рабочего времени вычитают целодневные потери, исчисленные в часах;

2)    как изменение средней продолжительности рабочего дня, умноженное на количество дней, отработанных одним рабочим фактически и умноженное на фактическое количество рабочих плюс часы сверхурочной работы.

Из всех целодневных потерь рабочего времени особое внимание должно уделяться потерям рабочего времени в результате прогулов. Необходимо детально изучить причины, уменьшившие потери рабочего времени, например, снижение времени на общее заболевание, на отпуска по беременности и родам.

В ООО "Пароль" в 2008 г. средняя продолжительность рабочего дня несущественно возросла с 8,00 до 8,01 часа; среднее количество часов работы одного работающего сократилось на 28,9 дня по сравнению с 2007 г. А в 2009г. продолжительность рабочего дня возросла на 17 минут по сравнению с предыдущим годом как возросло и количество дней, отработанных одним работающим на 0,4 дня.

Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения количества и качества оказываемых услуг. Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т.к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда, а также его оплаты.

Рост производительности труда имеет большое значение, как для предприятия, так и для народного хозяйства в целом. Он позволяет:

-           существенно снизить затраты на производство и реализацию услуг, если рост производительности труда определяет рост средней заработной платы;

-           при прочих равных условиях объем производства и реализации услуг, а следовательно, рост прибыли;

-           проводить политику по увеличению средней заработной платы работникам;

-           успешно осуществлять реконструкцию и техническое перевооружение предприятия;

-           повысить конкурентно способность предприятия, обеспечить финансовую устойчивость работы.

Таблица 11 Показатели производительности труда на предприятии

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Темп роста, %
				2007г. к 2008г.	2008г. к 2009г.
Объем оказываемых услуг, тыс. р. [Q]	5831	6040	7435	3,6%	23,1%
Численность, чел.	414	460	452	11,1%	-1,7%
в т.ч. рабочих [N]	348	384	372	-1,7%	-2,8%
Выработка одного рабочего, р. в месяц: [W]	16756,0	15729,0	19986,0	5,6%	26,7%

Рассмотрим изменение объема доходов от оказываемых услуг за счет изменения численности рабочих и выработки одного рабочего за период 2007-2008 гг.

Dn = (N(2008) – N(2007)) * (W(2007))

Dw = (W(2008) – W(2007)) * (N(2008))

Dn + Dw = Q(2008) – Q(2007)

Dn = (384-348) * 16756 = 603

Dw = (15729-16756) * 384 = -394

603 + (-394) = 6040 – 5831

209 = 209

Рассмотрим изменение объема доходов от оказываемых услуг за счет изменения численности рабочих и выработки одного рабочего за период 2008-2009 гг.

Dn = (N(2009) – N(2008)) * (W(2008))

Dw = (W(2009) – W(2008)) * (N(2009))

Dn + Dw = Q(2009) – Q(2008)

Dn = (372-384) * 15729 = -189

Dw = (19986-15729) * 372 = 1584

1584 + (-189) = 7435 – 6040

1395 = 1395

Расчёты показали, что объем доходов предприятия за 2008г. увеличился по сравнению с 2007 годом на 209 тысяч рублей, что в процентном отношении составляет 1,1%. В основном на это увеличение повлияло увеличение списочной численности рабочих на 36 человек вследствие чего предприятие получило 603 тысячи рублей, но так как уменьшилась выработка рабочих на 1027 рублей предприятие недополучило 394 тысячи рублей дохода. В 2009 г. увеличение производительности труда привело к повышению размера основного дохода на 1584 тысячи рублей, а снижение численности работников привело к уменьшению его на 189 тысяч рублей. Совокупное влияние изменения числа работников и производительности их труда обусловил прирост дохода на 1395 тысяч рублей или на 23 % от дохода предыдущего периода.

Таблица 12 Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Темп роста, %
				2007г к 2008г	2008г к 2009г
Объем оказываемых услуг, тыс.р.	5831	6040	7435	1,0	1,2
Численность, чел.	414	460	452	1,1	0,98
в т.ч. рабочих	348	384	372	0,98	0,97
Фонд заработной платы, тыс.р.	1923,02	2734,56	3545,63	1,4	1,3
в т.ч. рабочих	1374,48	1502,34	1980,80	1,1	1,3
Выработка на 1 рабочего, р. в месяц	16756,0	15729,0	19986,0	0,94	1,26
Средняя зарплата 1 рабочего, р.	3818,0	4243,9	5758,18	1,11	1,35

Объем оказываемых услуг населению в 2008г. возрос по сравнению с 2007 г. на 209 тысяч рублей. Численность рабочих увеличилась и ставила 384 человека. Их фонд заработной платы увеличился на 127,86 тысяч рублей, что в процентном отношении составляет 1,1 %. Соответственно возросла средняя заработная плата одного рабочего с 3818,0 до 4243,9, таким образом, увеличение составило 425,9 рубля, но, несмотря на это, выработка на одного рабочего снизилась на 1027 рублей. В 2009 г. объем оказываемых услуг еще увеличился на 1395 тысяч рублей, увеличилась и средняя заработная зарплата 1 рабочего на 1514,28 рубля, возможно, это повлекло за собой рост выработки рабочего на 4257 рублей.

Вывод: Проведённый анализ показал, что численность персонала в Обществе с ограниченной ответственностью "Пароль" поначалу увеличивалась, в 2008г. против 2007г. на 12%, а в 2009г. по сравнению с 2008г. уменьшилась на 3 %.

На предприятии наблюдается повышение коэффициента текучести кадров: начиная с 2008 г. с 13% до 84% в 2009г. Выбытие работников также возросло с 10 человек в 2008 г. до 18 человек в 2009 г., можно сказать о неблагоприятном эффекте данного момента на производственную деятельность предприятия. Коэффициент обновления кадров за 2009 г. на 0,03 ниже, чем коэффициент выбытия за тот же период, обеспеченность кадрами предприятия нормальная.

На предприятии с 2008 г. по 2009 г. сократилось число невыходов на работу, так в 2009 г. явочное время увеличилось на 2,2 дня, невыходов на работу уменьшилось на 7%, среднее количество работы одного работающего увеличилось на 14 часов. В свою очередь средняя продолжительность рабочего дня увеличилась с 8,01 до 8,33 часов.

Выработка на одного работающего основного персонала за 2009 г. составила 19986 руб. в месяц, что составило 127 % к выработке за предыдущий год.

Повышение производительности труда в 2009 г. говорит о хорошей организации производства и влияет на объём услуг, который увеличился на 1395 тысяч рублей, из-за роста производительности труда на 4257 руб., однако, снижение численности рабочих на 12 человек привело к уменьшению объёма услуг на 189 тысяч рублей.

Средняя годовая выработка на одного работающего фактически увеличилась на 51,08 тыс. руб., однако отрицательное влияние на величину среднегодовой выработки оказало снижение удельного веса рабочих и потери рабочего времени. А повышение среднегодовой выработки обусловлено среднечасовой выработкой и интенсивностью труда.

Среднемесячная заработная плата одного работающего увеличилась в 2009 г. на 26 % , средняя заработная плата одного работника составляет 5758,18 руб. Рост заработной платы связан с ростом инфляции. Заработок рабочих за последние три года значительно увеличился.

Проблема формирования трудовых ресурсов на данном предприятии заключается в том, что уровень средней заработной платы невысок, а работа достаточно тяжелая, грязная и, зачастую, неблагодарная, поэтому и люди приходят устраиваться на работу в основном социально-неблагополучные. Отделу кадров выбирать из кандидатов особо не приходится, принимаются на работу все желающие и редко кто из них задерживается на рабочем месте, отсюда высокая текучесть и сменяемость кадров.

В целом по второй и третьей главе можно сделать следующий вывод: ООО "Пароль" новая, развивающаяся организация, на начальном этапе развития всегда нужны значительные инвестиции. Финансовое положение предприятия на данный момент является неустойчивым, финансовое состояние неудовлетворительным. Об этом говорят очень низкие показатели рентабельности, ликвидности и платежеспособности.

Данные о достигнутом уровне эффективности использования трудовых ресурсов ООО "Пароль" свидетельствуют о том, что на предприятии наблюдается рост производительности труда. Это происходит из-за увеличения доли рабочих на предприятии в 2009 году и увеличения средней продолжительности рабочего дня.

Отрицательным моментом, говорящим, что трудовые ресурсы на предприятии используются не достаточно эффективно, является то, что в 2009г. возросло количество прогулов (по сравнению с 2008г.). Основной причиной неявок на работу является патологическое пьянство работников. При анализе темпов роста производительности труда и средней заработной платы, выяснилось, что темп роста заработной платы несколько опережает рост производительности труда. Для того чтобы не снижать и без того низкую зарплату рабочих, проанализируем возможность совмещения профессий и работ.