Порядок финансового планирования

5. Порядок финансового планирования

Необходимость планирования и прогнозирования деятельности предприятий является одним из принципов организации финансов предприятий. Каждый вид плана решает свою задачу: стратегический план призван установить глобальную цель развития предприятия и определить необходимые инвестиции для ее достижения; бизнес-план определяет инвестиционную привлекательность проекта или идеи; бюджет – основной план развития на последующий финансовый год – показывает, как будет развиваться предприятие в краткосрочном периоде.

Термин «планирование» можно рассматривать с макро- и микроэкономических позиций.[2] С макроэкономической точки зрения оно означает определение природы и теории развития фирмы. С микроэкономических позиций – это умение прогнозировать будущее развитие предприятия и использовать полученные данные для улучшения финансового положения предприятия. Процесс планирования поддерживает потенциал предприятия на таком уровне, чтобы оно могло стабильно и экономически эффективно развиваться.

В рыночной экономике качественное планирование базируется на разработке стратегических и оперативных планов, которые должны быть ориентированы на взаимодействие всех лучших идей планирования, разрабатываться при достаточном объеме и качестве информации и при прогнозируемых тенденциях развития макроэкономической ситуации. Однако даже очень хорошо составленный план еще не гарантирует успеха. Самые серьезные управленческие решения по оптимизации деятельности предприятия принимаются при сравнении плановых показателей с фактическими.

Рассмотрим последовательно все уровни планирования.

Политика представляет собой установление совокупности условий и принципов функционирования предприятия, касающихся:

1)                целей развития предприятия в целом и отдельных функциональных областей его деятельности;

2)                определения ответственности по отношению ко всем контактным аудиториям;

3)                кооперации, слияния или приобретения других предприятий и бизнесов.

Принятая система условий и принципов находит применение при разработке стратегии на конкретный период. На этапе оперативного планирования и управления принципы политики закладываются в бизнес-планы инвестиционных проектов и бюджет предприятия.

При разработке стратегии развития бизнеса одной из функциональных стратегий является финансовая. Она состоит в том, что на каждом этапе разработке стратегии вводятся основные финансовые показатели, позволяющие провести анализ исходной ситуации, поставить цели развития бизнеса в стоимостном выражении и получить сумму инвестиций, необходимых для достижения принятых целей. Разработка финансовой стратегии возможна только после получения информации о рынках и технологиях производства.

В бизнес – плане заключительным разделом является финансовый план, который составляют после планов маркетинга и производства. Финансовый план показывает источники финансирования инвестиционного проекта, а также его рентабельность и ликвидность.

Бюджет предприятия состоит из операционного и финансового бюджетов. Финансовый бюджет включает в себя инвестиционный бюджет, бюджет по прибыли и движению денежных средств, бюджетный баланс.

Таким образом, финансовое планирование, будучи частью системы планирования хозяйствующих субъектов, проявляется на уровне разработки политики, стратегии и тактики. Основными его задачами служат определение оптимального соотношения между источниками финансирования мероприятий по развитию бизнеса, сохранение запаса ликвидности и укрепление рентабельности.

6. Формы безналичных расчетов. Документооборот. Порядок оформления документов

Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

В соответствии с действующим законодательством в ЗАО «РЭЛТЕК» используются следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения (приложение Д); платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

- наименование расчетного документа;

- номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

- наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

- наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средство счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хоз. органа права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платёжное поручение регистрируется в журнале регистрации платёжных поручений. При этом ему присваивается порядковый номер, который и указывается в соответствующем поле бланка платёжного поручения. Форма журнала регистрации платёжных поручений нормативно не утверждена, поэтому разрабатывается организацией самостоятельно. В нем отражаются следующие данные:

1.                номер по порядку;

2.                дату выписки платёжного поручения;

3.                наименование получателя платежа;

4.                назначение платежа;

5.                сумму платежа.

Также на предприятии используются такие формы первичной документации как товарная накладная и счет-фактура.

Товарная накладная — первичный бухгалтерский документ, применяемый для оформления перехода права собственности (путем продажи, отпуска) на товар или другие материальные ценности от продавца к покупателю, представлено в приложении Е. В накладной указывается наименование (вид) товара, его цена, количество и общая стоимость, а также сумма НДС. Кроме того, товарная накладная должна содержать реквизиты передающей и принимающей сторон, собственноручные подписи уполномоченных лиц, печать организации.

Заполнение накладной лучше начинать с даты. Согласно п. 4 ст. 9 закона о бухучете первичный документ необходимо составлять в момент совершения операции, либо сразу же после ее окончания. Налоговики требуют, чтобы дата в бланке накладной совпадала с датой отгрузки.

Законодательство разрешает внесение несущественных изменений в бланки унифицированных форм первичной учетной документации. Так, при составлении товарной накладной допускается расширение и сужение граф и строк, включение дополнительных строк (в том числе свободных) и складных листов для удобства размещения и обработки информации.

Согласно п.1 ст.169 НК РФ счет-фактура (приложение Ж) является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) к вычету или возмещению из бюджета соответствующих сумм НДС.

Счет-фактура должен быть составлен в двух экземплярах (первый - покупателю, второй - продавцу) и выставлен покупателю не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

На основании полученных счетов-фактур налогоплательщиком НДС формируется «Книга покупок», а на основании выданных счетов-фактур — «Книга продаж». Нумерация счетов-фактур осуществляется в течение года в хронологическом порядке.

Заключение

 

При написании данного отчета и на основании исходных данных мною была проделана работа по исследованию финансовых результатов деятельности торгового предприятия ООО «Корпорация Уралшина».

Проведя анализ финансового состояния данного предприятия можно сделать следующие выводы:

- структура баланса является не удовлетворительной, т.к. низкая текущая ликвидность говорит о том, что компания не использует весь свой потенциал, и находиться на этапе роста;

- компания существует только за счет собственных ресурсов и дилерской схеме с «СИБУР- Русские шины» по которой осуществляется отсрочка платежа, не прибегая к помощи банковским кредитам;

- инвестиционная деятельность ООО «Корпорация Уралшина» за период 2008-2009 гг. была представлена, прежде всего, вложениями в оборотный капитал, а именно в готовую продукцию и товары для перепродажи что свойственно торговому предприятию;

- затраты предприятия в 2008 году увеличились на 131,3%;

- Чистая прибыль увеличилась на 3733 процента, это говорит о значительном росте предприятия.

Для данного предприятия основные мероприятия должны касаться увеличения ликвидности и рентабельности, а также снижения затрат.

В ходе прохождения преддипломной практики мною были получены практические навыки экономического характера.

Список литературы

1.            Налоговый кодекс РФ

2.            Веретенникова О.Б. Финансы предприятий: Учеб. Пособие /Под ред. Казака А.Ю. – Екатеринбург: Изд-во АМБ,2004. – 151 с.

3.            Казак А.Ю., Веретенникова О.Б., Майданик В.И. Финансовая политика в системе корпоративного управления. – Екатеринбург: Издательство АМБ, 2004. – 118 с.

4.            Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА –М, 2006. – 197 с.

5.            Бухгалтерский баланс ООО «Корпорация Уралшина» за 2008г.

6.            Бухгалтерский баланс ООО «Корпорация Уралшина» за 2009г.

7.            Отчет о прибылях и убытках ООО «Корпорация Уралшина» за 2008г.

8.            Отчет о прибылях и убытках ООО «Корпорация Уралшина» за 2009г.

9.            Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Корпорации Уралшина» по счету: 60.1 за 2009г.

10.       Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Корпорации Уралшина» по счету: 62.1 за 2009г.

11.       Устав ООО «Корпорации Уралшина».

12.       Сертификат дилера ОАО «Сибур-Русские шины» об предоставление статуса дилера ООО «Корпорации Уралшина» .

[1] Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА –М, 2006. – 197 с.

[2] Веретенникова О.Б. Финансы предприятий: Учеб. Пособие /Под ред. Казака А.Ю. – Екатеринбург: Изд-во АМБ,2004. – 151 с.