Теоретические аспекты исследования финансового состояния предприятия
Информационная база анализа финансового состояния предприятия
Методика анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
Характеристика производственно-экономической деятельности предприятия
Анализ активов и пассивов баланса ОАО «НКНХ»
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
Направление повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности в условиях кризиса
Пути повышения платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Нефтекамскнефтехим»
Навигация
Пути повышения платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Нефтекамскнефтехим»
Анализ финансового состояния предприятия
146167
знаков
26
таблиц
7
изображений
3.2 Пути повышения платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Нефтекамскнефтехим»
В рыночной экономике любое предприятие при определенных обстоятельствах может оказаться в кризисном финансовом состоянии. Причины такого положения связаны как с влиянием внешней среды на деятельность предприятия, так и с внутренними недостатками управления производством. Достичь платежеспособности и эффективности функционирования такие предприятия могут посредством их финансового оздоровления.
Проведенный анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия показал, что ОАО «Нефтекамскнефтехим» за 2006 – 2008 годы имеет устойчивое финансовое положение, но в целом платежеспособность снижается. На основе результатов анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, можно предложить следующие рекомендации по повышению уровня платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Нефтекамскнефтехим».
- В условиях финансового кризиса, когда негативными факторами влияющими на сбыт продукции, а следовательно и на своевременность поступления выручки от реализации являются: падение спроса на продукцию; снижение уровня цен на международном рынке; усиление конкуренции; снижение покупательной способности предприятий-потребителей нефтехимической продукции, доминирующей проблемой для предприятия является не максимизация прибыли, а сохранение объемов производства, стабилизация работы предприятия и минимизация издержек. Данная задача многоплановая, поэтому для своего решения она требует системного подхода.
Для сохранения объемов производства ОАО «Нефтекамскнефтехим» рекомендуется осуществлять следующие конкретные мероприятия:
- повышение эффективности деятельности предприятия по сбыту продукции. Прежде всего, необходимо больше внимания уделять повышению скорости движения оборотных средств, сокращению всех видов запасов, добиваться максимально быстрого продвижения готовой продукции от производителя к потребителю;
- проведение политики в области сохранения кадрового потенциала;
- строгое соблюдение заключенных договоров на выполнение работ;
-улучшать качество продукции, что позволит сохранить конкурентоспособность и заинтересованность выбора данного предприятия заказчиками работ;
- сокращение затрат на производство за счет повышения уровня производительности труда, экономичного использования сырья, материалов, топлива, электроэнергии, оборудования;
-применение самых современных механизированных и автоматизированных средств для производства продукции.
Осуществление этих предложений позволит сохранить существующие объемы производства и иметь рентабельность, хотя и малую. Необходимо, чтобы предприятие гораздо больше времени уделяло таким сферам, как реализация и сбыт продукции, так как нужды и запросы потребителей становятся чрезвычайно индивидуализированными, а рынки очень разнообразными по своей структуре.
- Стремиться к дальнейшему снижению полной себестоимости, это одно из главных условий повышения эффективности работы ОАО «Нефтекамскнефтехим», т.к. от этого зависит платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия. Себестоимость продукции – важнейший показатель работы предприятия.
В последние годы на ОАО «Нефтекамскнефтехим» наблюдается тенденция роста затрат на производство и реализацию продукции. Доля себестоимости выручки от продажи продукции повысилась с 75,16% в 2005 году до 80,17% в 2007 году. К увеличению себестоимости приводит удорожание стоимости сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования, повышение тарифов на транспортные услуги. Увеличивается сумма амортизационных отчислений основных фондов, в том числе из-за их переоценок и введения индексации.
Большую роль играет повышение удельного веса заработной платы в структуре затрат. Одновременно повышаются отчисления на социальное и медицинское страхование, пенсионное обеспечение.
Воспользовавшись одним способов снижения себестоимости, предположим, что предприятие сможет добиться снижения себестоимости на 5%. Попробуем просчитать, на сколько изменится прибыль при прочих равных условиях. Из отчета о прибылях и убытках за 2007 год видно, что себестоимость выпущенной продукции составила 47080119 тыс. руб.
Следовательно, при 5-ти процентном снижении затрат себестоимость составит 44726113 тыс. руб., тогда валовая прибыль в 2007 году составила бы 13999989 тыс. руб. Коммерческие и управленческие расходы примем за постоянную величину – 4616815 тыс. руб. Таким образом, при 5-и процентном снижении себестоимости, прибыль от продаж составила бы 9383174 тыс. руб., что на 33,5% больше, чем прибыль анализируемого периода.
Итак, можно сделать вывод, при невозможности увеличения цены, необходимо снижать себестоимость продукции.
- Рекомендуется удерживать имеющийся уровень собственных средств и стараться дальше его повышать, так как в привлечении заемных средств нет необходимости, кроме того, в условиях финансового кризиса цена заемных источников велика. Анализ динамики и структуры источников капитала показал, что в 2007 г. около 56% в структуре источников капитала занимает собственный капитал, и, соответственно, около 44% заемный капитал, в то время как наиболее оптимальным вариантом является, когда заемный капитал занимает долю в размере 25%, а собственный – 75%.
- Чтобы на предприятии оборотные средства эффективно использовались, необходимо уменьшить долю запасов, то есть использовать запасы в производстве и не давать им залеживаться на складах. Это повлечет за собой ускорение оборачиваемости оборотных средств, что благоприятно отразится на положении предприятия; рекомендуется провести более глубокий анализ запасов и затрат и выявить причины роста, так как отвлечение средств в излишние запасы – одна из основных причин неустойчивого финансового положения;
- Стремиться к дальнейшему уменьшению дебиторской задолженности ОАО «Нефтекамскнефтехим», поскольку значительная доля дебиторской задолженности свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации на предприятии. Для снижения дебиторской задолженности необходимо рациональное проведение политики управления дебиторской задолженностью. Эта политика представляет собой составную часть общей политики управления оборотными средствами предприятия, которая заключается в минимизации общего ее размера и сроков инкассации долга.
Рекомендуется продумывать содержание договоров с покупателями и оговорить в них уплату пени за каждый день просрочки платежа (например, в размере 1,5% от суммы договора). Это позволит не только укрепить финансово-платежную дисциплину партнеров хозяйства, но и предусмотреть получение предприятием дополнительных доходов. Необходимо проводить активную работу по отсылке письменных предупреждений.
В условиях финансового кризиса должное внимание необходимо уделять бартерным операциям, обеспечивающим собственные потребности, а так же потребности других подразделений ОАО «Нефтекамскнефтехим» в материалах, комплектующих. Работа с неоправданной дебиторской задолженностью анализируемого предприятия должна стать стратегическим направлением финансовой деятельности, и должна проводиться ежедневно.
За счет поступлений от погашения дебиторской задолженности ОАО «Нефтекамскнефтехим» сможет погасить часть своей кредиторской задолженности. У ОАО «Нефтекамскнефтехим» имеется задолженность всем основным кредиторам: бюджету и внебюджетным фондам, поставщикам и подрядчикам, персоналу по оплате труда. Это свидетельствует о неспособности предприятия своевременно выполнять свои денежные обязательства, финансировать текущий производственный процесс. Следовательно, ОАО «Нефтекамскнефтехим» необходимо своевременно осуществлять платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды.
- Для повышения платежеспособности руководству ОАО «Нефтекамскнефтехим» необходимо пересмотреть работу финансово-экономической службы предприятия. Организация и управление платежеспособностью являются важнейшим аспектом работы финансово-экономической службы предприятия, и включает целый ряд организационных мероприятий, охватывающих планирование, оперативное управление, а также создание гибкой организационной структуры управления всего предприятия и его подразделений.
Организация планирования платежеспособности необходима, прежде всего, для того, чтобы увязать источники поступления и направления использования собственных денежных средств. Нужно установить пропорции между сводной калькуляцией на весь объем выпускаемой продукции и планируемым долгом.
Поступления денежных средств по суммам и срокам могут не совпадать с платежами поставщиками сырья и материалов, за работы и услуги, по расчетам с работниками предприятия и бюджетом, а также с банками по возврату кредитов и процентов по ним. Поэтому на стадии планирования целесообразно составлять платежный календарь, в котором отражаются притоки и оттоки денежных средств по суммам и срокам. При этом структура оттоков (кредиторская задолженность и внутренний долг) не должна выходить за рамки структуры сводной калькуляции.
При недостаточности собственных источников в денежной форме предприятие вынуждено «нецелевым» образом использовать заемные средства, а это, безусловно, не способствует улучшению его финансово-экономического состояния. Поэтому, чтобы вырученные средства за реализованную продукцию использовались по целевому назначению, необходимо составлять плановую калькуляцию затрат на весь планируемый портфель заказов. Распределение денежных средств в соответствии со структурой плановой калькуляции должно распространяться на все поступающие суммы со стороны, пока не будет получена вся выручка (по методу оплаты) или закрыта вся дебиторская задолженность денежными средствами (по методу отгрузки).
Для того чтобы не было путаницы, что оплачивать в первую очередь — сырье и материалы, заработную плату или налоги, — необходимо строго придерживаться принятой структуры сводной калькуляции и не допускать использования одних источников в ущерб другим.
По результатам анализа должна быть выработана генеральная финансовая стратегия и составлен план финансового оздоровления предприятия с целью недопущения банкротства, путем комплексного использования внутренних и внешних резервов. Если полная реализация внутренних возможностей предприятия не позволяет восстановить платежеспособность и финансовую устойчивость в необходимом объеме для успешного ее функционирования, то в этом случае следует прибегнуть к внешней помощи. Кроме того, для снижения влияния последствий финансового кризиса ОАО «Нефтекамскнефтехим» необходимо предвидеть и понимать развитие рынка, включая деятельность конкурентов, анализировать и использовать идеи, исходящие от заинтересованных сторон, определять ключевых партнеров и стратегические возможности партнерства, осуществлять более глубокую переработку продукции химии и нефтехимии непосредственно на ОАО «Нефтекамскнефтехим», осуществлять освоение новых видов продукции.
Таким образом, выполнение предложенных рекомендаций позволит повысить уровень платежеспособности ОАО «Нефтекамскнефтехим».
Заключение
Проведенные теоретические исследования и практический анализ позволили сделать следующие выводы.
- Финансовая устойчивость — такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределения и использования, которое обеспечивает развитие предприятия и повышение его рыночной стоимости в соответствии с целями финансового управления. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная — препятствовать развитию, отягощая затраты излишними запасами и резервами.
Платежеспособность предприятия - это способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей. Уровень платежеспособности зависит от сферы деятельности, соотношения оборотных и внеоборотных активов, скорости оборота средств, состава оборотных активов, величины и срочности оплаты текущих обязательств. Для обеспечения высокого уровня ликвидности организация должна поддерживать определенное соотношение между превращением оборотных активов в денежные средства и сроками погашения краткосрочных обязательств.
- Основным источником информации о финансовой деятельности предприятия является финансовая отчетность. Она представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение предприятия на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Финансовая отчетность предприятия состоит из законодательно утвержденных форм отчетности, которые заполняются на основе документально обоснованных данных финансового учета. Финансовая отчетность предназначается в основном для внешних пользователей и служит в качестве объективной информационной базы для принятия управленческих решений в области финансов.
- Традиционные методы оценки финансовой устойчивости и платежеспособности состоят в расчете абсолютных и относительных показателей, которые определяются на основе данных баланса каждого конкретного предприятия. Финансовые коэффициенты сопоставляются с нормативными значениями, что и составляет заключительный акт оценки.
Результаты проведенного анализа платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Нефтекамскнефтехим» показали:
- ОАО «Нефтекамскнефтехим» занимает лидирующее положение среди российских производителей и экспортеров химической продукции. Практически вся выпускаемая в ОАО «Нефтекамскнефтехим» продукция пользуется широким спросом на внешнем рынке.
- Анализ основных технико-экономических показателей показал, что в 2008 году выпущено товарной продукции на сумму 70,1 млрд.руб., что выше уровня 2007 года на 14,9 млрд.руб., реализовано продукции и оказано услуг на 70,9 млрд.руб.
- Анализ ликвидности баланса показал, что в течение трех лет по группам А2 и А4 имеются платежные излишки, а по остальным группам А1 и А3 существует недостаток в денежных средствах. Отрицательным моментом является увеличение платежного недостатка наиболее ликвидных активов ОАО «Нефтекамскнефтехим».
Причинами снижения платежеспособности явилось более быстрое увеличение краткосрочной задолженности по сравнению с денежными средствами. Следовательно, на предприятии не обеспечивается одновременное выполнение неравенств показателей ликвидности и поэтому баланс ОАО «Нефтекамскнефтехим» не является абсолютно ликвидным.
- Сравнение оборотных активов и краткосрочных обязательств показало, что в 2005 и 2006 годах показатели платежеспособности выше нормативных значений. В 2007 году значение показателей ликвидности снизились и не соответствуют рекомендуемым, следовательно, ОАО «Нефтекамскнефтехим» не имеет платежных возможностей 100%-го погашения текущих обязательств.
- Показатели финансовой устойчивости позволяют сделать вывод, что ОАО «Нефтекамскнефтехим» - предприятие финансово независимое, однако испытывает недостаток в собственных оборотных средствах.
Проведенный анализ платежеспособности на основе изучения денежных потоков, позволяет сделать ряд выводов, что ОАО «Нефтекамскнефтехим» является платежеспособным предприятием.
В условиях финансового кризиса, когда негативными факторами, влияющим, являются: падение спроса на продукцию; снижение уровня цен на международном рынке; усиление конкуренции; снижение покупательной способности предприятий-потребителей нефтехимической продукции, доминирующей проблемой для предприятия является не максимизация прибыли, а сохранение объемов производства, стабилизация работы предприятия и минимизация издержек. Данная задача многоплановая, поэтому для своего решения она требует системного подхода.
Для сохранения объемов производства ОАО «Нефтекамскнефтехим» рекомендуется осуществлять следующие конкретные мероприятия:
- повышение эффективности деятельности предприятия по сбыту продукции. Прежде всего, необходимо больше внимания уделять повышению скорости движения оборотных средств, сокращению всех видов запасов, добиваться максимально быстрого продвижения готовой продукции от производителя к потребителю;
- сохранить конкурентоспособность и заинтересованность выбора данного предприятия заказчиками работ;
- сокращение затрат на производство за счет повышения уровня производительности труда, экономичного использования сырья, материалов, топлива, электроэнергии, оборудования;
- применение самых современных механизированных и автоматизированных средств для производства продукции.
Осуществление этих предложений позволит сохранить существующие объемы производства и иметь рентабельность, хотя и малую.
Список использованных источников и литературы
1 Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Учебник. – 3-е изд. – М.: Дашков и К, 2003. – 352 с.
2 Волков В.П., Ильин А.И., Станкевич В.И. Экономика предприятия / Учеб пособие. – М.: Новое знание, 2003. – 677 с.
3 Титов В.И. Экономика предприятия / Учебник. – М.: Дашко и К, 2004. – 462 с.
4 Методика анализа показателей эффективности производства: Учебное пособие./ Под ред. Проф. Э.А. Маркарьяна. – 2 – е изд., перераб. и доп. – Ростов – на Дону: «МарТ», 2003. – 208 с.
5 Покропивнов С.Ф. Экономика предприятия. – К.: КНЕУ, 2003. – 608 с.
6 Липчиу Н.В., Шевченко Ю.С. Проблемы формирования конечных финансовых результатов деятельности организации // Экономический анализ. – 2007. - № 7. – С. 13 – 16.
7 Карапетян А.Л. Классификация научного инструментария оценки финансовой состоятельности коммерческих организаций // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. - № 19. – С. 7 – 15.
8 Макарьева В.И. Андреева Л.В. Анализ финансово – хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 264 с.
9 Голопузов Е.Н., Шадринцев А.И. Факторный анализ и математическое обоснование в его реализации // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. № 16. – С.19 – 28.
10 Никольская З.В. Прибыль и рентабельность предприятий – залог успеха их деятельности // Библиотечка «Российская газета». – 2008. – вып.5
11 Чуев И.Н., Чечевицына Л. Н. Экономика предприятия / Учебник. – М.: Дашков и К, 2003. – 416 с.
12 Ендовицкий Д.А., Вострикова Л.А. Детерминированный и стохастический анализ вознаграждения персонала // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. - № 23. – С.92.
13 Табурчак П.П., Тумина В.М. Экономика предприятия / Учебник для вузов. – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 320 с.
14 Богомолова И.П., Трунова Е.Б. Управление прибылью, рентабельностью мукомольного предприятия с использованием аналитических подходов // Экономический анализ. – 2007. - № 21. – С.17 – 23.
15 Шишкоедова Н.Н. Методика финансового анализа предприятий // Экономический анализ: теория и практика. – 2005. -№ 3. – С.49 – 50.
16 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2004. – 425 с.
17 Сергеев В.П. Логарифмический метод анализа абсолютных приростов результативных явлений // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. № 9. – С.17 – 22.
18 Хайруллин А. Г. Управление финансовыми результатами деятельности организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. - № 10. – С.35 – 41.
19 Безбородова Т. И. Анализ особенностей формирования финансовой (бухгалтерской) отчетности на различных стадиях жизненного цикла организаций // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. - № 1. – С.28-37.
20 Заров К.Г. Обобщенный анализ возможностей повышение прибыли коммерческого предприятия // Финансовый менеджмент. – 2008. - № 1. – С. 3-8.
21 Донцова Л.В., Никифирова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской очетности. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 304 с.
22 Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 124 с.
23 Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / Ермолович Л.Л. (отв. ред) и др. – М.: Экоперспектива, 2001. – 310 с.
24 Жминько А.Е. Сущность и экономическое содержание прибыли // Экономический анализ. – 2008. - №7. – С.126-191.
25 Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Омега-Л, 2004. – 408 с.
26 Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Учеб. пособие. – М.: МарТ, 2003. – 304 с.
27 Пояснительная записка к годовому отчету ОАО «Нефтекамскшина» за 2004 год.
28 Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 84 с.
29 www.NKNH. ru.
30 Рафикова Н.Т., Р.Р. Бакирова О предпосылках индексного анализа прибыли и окупаемости затрат // Экономический анализ. – 2006. - № 14. – С.130.
31 Александров О.А. Совершенстваование управленческого учета на основе методики АВС // Экономический анализ. – 2006. - № 14. – С.39-44.
32 Попов Ю.Г. Отраслевой центр прибыли в региональной компании // Экономический анализ. – 2010. - № 23. – С.34.
33 Ендовицкий Д. А. Формирование и анализ показателей прибыли организации // Экономический анализ: теория и практика. – 2004. - № 11. – С. 84.
34 Бибнев М.В. Анализ финансового состояния предприятия с использованием «финансового треугольника» контроллинга // Экономический анализ. – 2007. - № 6. – С.107.
35 Баннахова О. Маржинальный метод анализа себестоимости и ценообразования // Справочник экономиста. – 2007. - № 1. – С.60 – 61.
36 Цветков В.А. Сайфиева С.Н. Оптимизация учета производственных издержек на отечественных предприятиях с применением зарубежных методов расчета себестоимости // Промышленная политика в Российской Федерации. – 2004. - № 7. – С.82 – 92.
37 Воронова Е.Ю. Анализ соотношения «затраты – объем – прибыль»: графическое представление // Аудитор. – 2005. - №11. – С.48 – 52.
38 Юдина Л.Н. Анализ финансовых результатов деятельности убыточных организаций // Экономический анализ: теория и практика. – 209. - №21. – С. 21 – 27.
39 www. gaap. ru.
40 Шигаев А.И. Влияние изменений в ценах и затратах на уровень безубыточности предприятия // Экономический анализ. – 2008. - № 2. – С. 34 – 41.
Приложение А
Бухгалтерский баланс, 2006
Бухгалтерский баланс тыс.руб.
| Актив | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| I. Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы | 403 | 320 |
| Основные средства | 13 072 246 | 19 928 423 |
| Незавершенное строительство | 6 619 175 | 4 401 083 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 6 534 088 | 5 936 786 |
| Отложенные налоговые активы | 88 971 | 96 705 |
| Прочие внеоборотные активы | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу I | 26 314 883 | 30 363 317 |
| II. Оборотные активы | ||
| Запасы | 4 667 000 | 5 977 532 |
| в том числе: | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 2 868 605 | 3 654 043 |
| животные на выращивании и откорме | 26 | 26 |
| затраты в незавершенном производстве | 1 005 060 | 1 515 212 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 592 | 48 453 |
| товары отгруженные | 83 867 | 182 826 |
| расходы будущих периодов | 708 850 | 576 972 |
| прочие запасы и затраты | 0 | 0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1 718 275 | 1 067 921 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0 | 122 526 |
| в том числе покупатели и заказчики | 0 | 82 479 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 8 616 483 | 7 493 169 |
| в том иле покупатели и заказчики | 5 856 902 | 4 430 689 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 428 419 | 313 535 |
| Денежные средства | 4 573 775 | 625 172 |
| Прочие оборотные активы | 143 442 | 0 |
| ИТОГО по разделу II | 20 147 394 | 15 599 808 |
| Баланс | 46 462 277 | 45 923 125 |
| Пассив | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| III. Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал | 1 830 240 | 1 830 240 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 10 262 802 | 10 258 941 |
| Резервный капитал | 112 445 | 112 445 |
| в том числе: | ||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 0 | 0 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 112 445 | 112 445 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 9 935 122 | 12 939 619 |
| ИТОГО по разделу III | 22 140 609 | 25 141 245 |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Займы и кредиты | 14 706 512 | 12 463 550 |
| Отложенные налоговые обязательства | 513 847 | 628 683 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу IV | 15 220 359 | 13 092 233 |
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| Займы и кредиты | 362 985 | 523 288 |
| Кредиторская задолженность | 7 906 289 | 6 857 386 |
| в том числе: | ||
| поставщики и подрядчики | 4 561 785 | 4 095 445 |
| задолженность перед персоналом организации | 193 851 | 212 696 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 41 104 | 49 612 |
| задолженность по налогам и сборам | 261 361 | 159 875 |
| прочие кредиторы | 2 848 188 | 2 339 758 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 239 235 | 146 545 |
| Доходы будущих периодов | 22 647 | 42 424 |
| Резервы предстоящих расходов | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 570 153 | 120 004 |
| ИТОГО по разделу V | 9 101 309 | 7 689 647 |
| Баланс | 46 462 277 | 45 923 125 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | ||
| Арендованные основные средства | 33 339 | 93 878 |
| в том числе по лизингу: | 33 339 | 93 878 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 23 892 | 8 991 |
| Товары, принятые на комиссию | 0 | 0 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 89 337 | 47 293 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 25 434 | 0 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 14 619 501 | 9 408 759 |
| Износ жилищного фонда | 11 519 | 12 976 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 2 325 | 3 392 |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 0 | 0 |
| Стоимость других ценностей | 158 762 | 194 929 |
Приложение Б
Бухгалтерский баланс, 2007
Бухгалтерский баланс тыс.руб.
| Актив | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| I. Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы | 320 | 253 |
| Основные средства | 19 928 423 | 23 229 792 |
| Незавершенное строительство | 4 401 083 | 5 493 505 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 5 936 786 | 6 891 460 |
| Отложенные налоговые активы | 96 705 | 109 577 |
| Прочие внеоборотные активы | 0 | 561 334 |
| ИТОГО по разделу I | 30 363 317 | 36 285 921 |
| II. Оборотные активы | ||
| Запасы | 5 977 532 | 5 334 870 |
| в том числе: | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 3 654 043 | 3 392 442 |
| животные на выращивании и откорме | 26 | 26 |
| затраты в незавершенном производстве | 1 515 212 | 1 790 845 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 48 453 | 50 001 |
| товары отгруженные | 182 826 | 154 |
| расходы будущих периодов | 576 972 | 101 402 |
| прочие запасы и затраты | 0 | 0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1 067 921 | 855 232 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 82 479 | 128 182 |
| в том числе покупатели и заказчики | 82 479 | 128 182 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 7 493 169 | 7 238 100 |
| в том иле покупатели и заказчики | 4 430 689 | 1 966 538 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 313 535 | 168 915 |
| Денежные средства | 625 172 | 188 178 |
| Прочие оборотные активы | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу II | 15 559 808 | 13 913 477 |
| Баланс | 45 923 125 | 50 199 398 |
| Пассив | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| III. Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал | 1 830 240 | 1 830 240 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 10 258 941 | 10 228 345 |
| Резервный капитал | 112 445 | 112 445 |
| в том числе: | ||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 0 | 0 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 112 445 | 112 445 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 12 939 619 | 15 757 730 |
| ИТОГО по разделу III | 25 141 245 | 27 928 760 |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Займы и кредиты | 12 463 550 | 10 967 559 |
| Отложенные налоговые обязательства | 628 683 | 750 484 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 0 | 856 083 |
| ИТОГО по разделу IV | 13 092 233 | 12 574 126 |
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| Займы и кредиты | 523 288 | 2 772 173 |
| Кредиторская задолженность | 6 857 386 | 5 965 156 |
| в том числе: | ||
| поставщики и подрядчики | 4 095 445 | 3 525 831 |
| задолженность перед персоналом организации | 212 696 | 294 065 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 49 612 | 61 924 |
| задолженность по налогам и сборам | 159 875 | 156 301 |
| прочие кредиторы | 2 339 758 | 1 927 035 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 146 545 | 678 325 |
| Доходы будущих периодов | 42 424 | 39 136 |
| Резервы предстоящих расходов | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 120 004 | 241 722 |
| ИТОГО по разделу V | 7 689 647 | 9 696 512 |
| Баланс | 45 923 125 | 50 199 398 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | ||
| Арендованные основные средства | 93 878 | 300 613 |
| в том числе по лизингу: | 93 878 | 165 490 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 8 991 | 8 991 |
| Товары, принятые на комиссию | 0 | 0 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 47 293 | 53 294 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 0 | 0 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 9 408 759 | 4 897 945 |
| Износ жилищного фонда | 12 976 | 14 719 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 3 392 | 4 457 |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 0 | 0 |
| Стоимость других ценностей | 194 929 | 268 294 |
Приложение В
Бухгалтерский баланс, 2008
Бухгалтерский баланс тыс.руб.
| Актив | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| I. Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы | 253 | 220 |
| Основные средства | 23 229 792 | 32 599 646 |
| Незавершенное строительство | 5 493 505 | 2 195 962 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 6 891 460 | 6 833 435 |
| Отложенные налоговые активы | 109 577 | 133 727 |
| Прочие внеоборотные активы | 561 334 | 716 447 |
| ИТОГО по разделу I | 36 285 921 | 42 479 437 |
| II. Оборотные активы | ||
| Запасы | 5 334 870 | 5 059 593 |
| в том числе: | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 3 392 442 | 2 921 943 |
| животные на выращивании и откорме | 26 | 26 |
| затраты в незавершенном производстве | 1 790 845 | 1 971 441 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 50 001 | 2 587 |
| товары отгруженные | 154 | 39 853 |
| расходы будущих периодов | 101 402 | 123 743 |
| прочие запасы и затраты | 0 | 0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 855 232 | 479 191 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 128 182 | 132 349 |
| в том числе покупатели и заказчики | 128 182 | 132 349 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 7 238 100 | 7 432 566 |
| в том иле покупатели и заказчики | 1 966 538 | 2 867 989 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 168 915 | 1 092 922 |
| Денежные средства | 188 178 | 575 903 |
| Прочие оборотные активы | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу II | 13 913 477 | 14 772 524 |
| Баланс | 50 199 398 | 57 251 961 |
| Пассив | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| III. Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал | 1 830 240 | 1 830 240 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 10 228 345 | 10 186 355 |
| Резервный капитал | 112 445 | 112 445 |
| в том числе: | ||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 0 | 0 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 112 445 | 112 445 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 15 757 730 | 16 334 491 |
| ИТОГО по разделу III | 27 928 760 | 28 463 531 |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Займы и кредиты | 10 967 559 | 18 194 249 |
| Отложенные налоговые обязательства | 750 484 | 892 372 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 856 083 | 764 911 |
| ИТОГО по разделу IV | 12 574 126 | 19 851 532 |
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| Займы и кредиты | 2 772 173 | 1 067 099 |
| Кредиторская задолженность | 5 965 156 | 7 258 022 |
| в том числе: | ||
| поставщики и подрядчики | 3 525 831 | 5 372 749 |
| задолженность перед персоналом организации | 294 065 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 61 924 | 37 051 |
| задолженность по налогам и сборам | 156 301 | 217 051 |
| прочие кредиторы | 1 927 035 | 1 426 049 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 678 325 | 545 631 |
| Доходы будущих периодов | 39 136 | 34 492 |
| Резервы предстоящих расходов | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 241 722 | 31 654 |
| ИТОГО по разделу V | 9 696 512 | 8 936 898 |
| Баланс | 50 199 398 | 57 251 961 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | ||
| Арендованные основные средства | 300 613 | 326 722 |
| в том числе по лизингу: | 165 490 | 165 490 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 8 991 | 5 563 |
| Товары, принятые на комиссию | 0 | 0 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 53 294 | 60 258 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 0 | 0 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 4 897 945 | 3 564 806 |
| Износ жилищного фонда | 14 719 | 16 492 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 4 457 | 5 463 |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 0 | 0 |
| Стоимость других ценностей | 268 294 | 338 184 |
Приложение Г
Отчет о доходах и расходах, 2006
Отчет о доходах и расходах тыс.руб.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 47 526 951 | 42 062 257 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (37 322 147) | (31 613 718) |
| Валовая прибыль | 10 204 804 | 10 448 539 |
| Коммерческие расходы | (1 673 738) | (1 592 769) |
| Управленческие расходы | (2 685 187) | (2 334 337) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 5 845 879 | 6 521 433 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | 193 640 | 27 908 |
| Проценты к уплате | (835 683) | (560 728) |
| Доходы от участия в других организациях | 64 878 | 65 689 |
| Прочие доходы | 4 139 953 | 6 356 461 |
| Прочие расходы | (4 716 056) | (8 909 880) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 4 692 611 | 3 500 883 |
| Отложенные налоговые активы | 7 734 | 4 545 |
| Отложенные налоговые обязательства | (114 836) | (77 985) |
| Текущий налог на прибыль | (1 206 312) | (1 222 175) |
| Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | (55 506) | (54 044) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 3 323 691 | 2 151 224 |
| Справочно | ||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 191 282 | 517 384 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 0 | 1,31 |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 0 | 0 |
Расшифровка отдельных доходов и расходов
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| Наименование | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 26 707 | 46 922 | 5 107 | 34 602 |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 4 048 | 204 103 | 128 680 | 309 267 |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 662 | 0 | 1 551 | 12 |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 1 299 037 | 427 463 | 414 911 | 740 124 |
| Отчисления в оценочные резервы | - | 19 059 | - | -17 343 |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 55 244 | 1 238 | 1 374 | 822 |
Приложение Д
Отчет о доходах и расходах, 2007
Отчет о доходах и расходах тыс.руб.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 58 726 102 | 47 526 951 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (47 080 119) | (37 322 147) |
| Валовая прибыль | 11 645 983 | 10 204 804 |
| Коммерческие расходы | (1 630 000) | (1 673 738) |
| Управленческие расходы | (2 986 815) | (2 685 187) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 7 029 168 | 5 845 879 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | 53 904 | 193 640 |
| Проценты к уплате | (737 937) | (835 683) |
| Доходы от участия в других организациях | 68 539 | 64 878 |
| Прочие доходы | 4 406 435 | 4 139 953 |
| Прочие расходы | (5 203 629) | (4 716 056) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 5 616 480 | 4 692 611 |
| Отложенные налоговые активы | 12 872 | 7 734 |
| Отложенные налоговые обязательства | (183 178) | (114 836) |
| Текущий налог на прибыль | (1 364 483) | (1 206 312) |
| Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | 14 692 | (55 506) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 4 096 383 | 3 323 691 |
| Справочно | ||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 190 007 | 191 282 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 0 | 0 |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 0 | 0 |
Расшифровка отдельных доходов и расходов
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| Наименование | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 36 894 | 51 950 | 26 707 | 46 922 |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 496 534 | 628 351 | 4 048 | 204 103 |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 8 295 | 0 | 662 | 0 |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 1 480 532 | 932 600 | 1 299 037 | 427 463 |
| Отчисления в оценочные резервы | х | 0 | х | 19 059 |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 18 107 | 18 811 | 55 244 | 1 238 |
Приложение Е
Отчет о доходах и расходах, 2008
Отчет о доходах и расходах тыс.руб.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 70 978 021 | 58 726 102 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (57 834 058) | (47 080 119) |
| Валовая прибыль | 13 143 963 | 11 645 983 |
| Коммерческие расходы | (1 880 220) | (1 630 000) |
| Управленческие расходы | (3 768 188) | (2 986 815) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 7 495 555 | 7 029 168 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Проценты к получению | 33 672 | 53 904 |
| Проценты к уплате | (780 906) | (737 937) |
| Доходы от участия в других организациях | 133 645 | 68 539 |
| Прочие доходы | 35 395 851 | 29 798 156 |
| Прочие расходы | (39 521 091) | (30 595 350) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2 756 726 | 5 616 480 |
| Отложенные налоговые активы | 24 150 | 12 872 |
| Отложенные налоговые обязательства | (141 888) | (183 178) |
| Текущий налог на прибыль | (828 667) | (1 364 483) |
| Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | (46 543) | 14 692 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 1 763 778 | 4 096 383 |
| Справочно | ||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 284 791 | 190 007 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 1,9 | 0 |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 0 | 0 |
Расшифровка отдельных доходов и расходов
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| Наименование | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 24 428 | 44 968 | 36 894 | 51 950 |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 275 438 | 129 857 | 496 534 | 628 351 |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 1 191 | 507 | 8 295 | 0 |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 1 657 936 | 4 544 205 | 1 480 532 | 932 600 |
| Отчисления в оценочные резервы | х | 50 257 | х | 0 |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 8 260 | 9 041 | 18 107 | 18 811 |
Похожие работы
... разработке комплекса увеличению объёмов реализации в «центрах» доходов, проведение рекламной кампании. • Повышение привлекательности, востребованности услуг филиала УФПС РС(Я)- Алданского улусного узла почтовой связи. Финансовая деятельность : • Ревизия дебиторской задолженности. Группировка задолженности по степени ликвидности. Выявление задолженности с низкой степенью вероятности погашения, ...
... дохода характеризует размер эффекта, получаемого в результате коммерческой деятельности предприятия. 9; 257 Глава II: Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия индустрии гостеприимства Финансовая деятельность - это рабочий язык бизнеса, и практически невозможно анализировать операции или результаты работы предприятия иначе, чем через финансовые ...
... коэффициентов (текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и коэффициента восстановления платежеспособности) и анализ их динамики дают основание признать структуру баланса удовлетворительной, а предприятие - платежеспособным. По результатам проведенного анализа финансового состояния предприятия можно сделать вывод: у анализируемого предприятия среднее финансовое состояние ...
... что приходится учитывать при выборе карточек российских систем или индивидуальных банковских. В случае выбора карточек VISA или MasterCard к услугам клиента не только тысячи магазинов по России, но и огромная сеть по всему миру. Расчетная часть: «Анализ финансового состояния предприятия» Задание на расчетную часть. Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его ...
0 комментариев