Дебиторська задолженность

1. Дебиторська задолженность

за товары, работы, услуги 787,5 82,87 864,0 95,24 76,50 12,37

по расчетам с бюджетом 15,8 1,66 0,0 0,00 -15,75 -1,66

по выданным авансам 94,5 9,94 32,4 3,57 -62,10 -6,37

другая текущая дебиторская задолженность 52,5 5,52 10,8 1,19 -41,70 -4,33

Всего дебиторской задолженности 950,3 100,00 907,2 100,00 -43,05 0,00

2.Текущие активы 12264,0 16601,4 4337,40 0,00

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 7,75 5,46 -2,28

В составе дебиторской задолженности наибольший удельный вес занимает задолженность за товары, работы и услуги, наименьшая доля приходится на дебиторскую задолженность по расчетам с бюджетом. На начало периода доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов предприятия составляла 7,75%, а на конец периода она уменьшилась на 2,28% и равнялась 5,46%.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Кодзи =, где (21)

Кодзи-коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

Дзсер-средние остатки дебиторской задолженности.

Кодзи = 2592 / ((950,3 +907,2) / 2) = 2,79 раза

Продолжительность периода погашения дебиторской задолженности рассчитывается по следующей формуле:

Тпдз = (22)

Тпдз = (((950,3 +907,2) / 2) * 365) / 2592 = 130,78 дня

Отношение средней величины дебиторской задолженности к доходу от реализации = (23) ((950,3 +907,2) / 2) / 2592 = 0,36

По данным расчетам видно, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равна 2,79, а продолжительность периода ее погашения 130,78 дней. В объеме дохода от реализации дебиторская задолженность занимает 36%.

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

В процессе анализа ликвидности и платежеспособности предприятия необходимо рассчитать следующие показатели:

- Коефицинт абсолютной ликвидности,

- Промежуточный коэффициент ликвидности,

- Общий коэффициент ликвидности,

- Коэффициент восстановления платежеспособности,

- Коэффициент потери платежеспособности.

1.Коэффициент абсолютной ликвидности, который рассчитывается по формуле:

Кал =, где (24)

Кал-коэффициент абсолютной ликвидности,

ГК-денежные средства,

КФВ-краткосрочные финансовые вложения,

ПО-текущие обязательства

2. Промежуточный коэффициент ликвидности определяется по формуле:

КПЛ =, где (25)

КПЛ-промежуточный коэффициент ликвидности,

ПФИ-текущие финансовые инвестиции,

ДЗ-дебиторская задолженность, срок оплаты которой не наступил,

ГП-готовая продукция.

3.Общий коэффициент ликвидности, рассчитываемый по формуле:

Кзл =, где (26)

Кзл-общий коэффициент ликвидности,

Коб-оборотный капитал.

4.Коефициент восстановления платежеспособности определяется по следующей формуле:

КИПиА = (КПЛ (кон) + * КПЛ (кон)-КПЛ (нач)) / 2,где (27)

КИПиА-коэффициент восстановления платежеспособности, КПЛ (кин) коэффициент текущей ликвидности на конец периода, ТВП - период восстановления платежеспособности, Т-продолжительность периода, КПЛ (нач) - коэффициент текущей ликвидности на начало периода.

5. Коэффициент потери платежеспособности, рассчитывается по формуле:

Квтп = (КПЛ (кон) + * КПЛ (кон)-КПЛ (нач)) / 2, где (28)

Квтп-коэффициент потери платежеспособности,

Твтп-период потери платежеспособности.

Результаты расчетов представлены в таблице 2.8.

Таблиця 2.8 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Показатели	На начало периода	На конец периода	Абсолятное отклонения
1.Коеффициент абсолютной ликвидности	0,35	0,20	-0,14
2.Промежуточный коэффициент ликвидности	1,32	0,78	-0,54
3.Общий коэффициент ликвидности	3,65	2,28	-1,37
4.Коэффициент обновления платежеспособности		0,26
5. Коэффициент затрат платежеспособности		0,32

Показатели На начало периода На конец периода Абсолютное отклонение

1. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,35 0,20 -0,14

2. Промижний коэффициент ликвидности 1,32 0,78 -0,54

3. Загальний коэффициент ликвидности 3,65 2,28 -1,37

4. Коэффициент восстановления платежеспособности 0,26

5. Коэффициент потери платежеспособности 0,32

В таблице 2.8 представлен анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Так, на начало года коэффициент абсолютной ликвидности на начало года равнялся 0,35, а на конец года 0,2.Полученный результат свидетельствует о нормальном финансовом состоянии предприятия, так как его результат находится в оптимальных пределах.

Промежуточный коэффициент ликвидности на начало года равнялся 1,32, а на конец периода 0,78, общий коэффициент ликвидности на начало года составлял 3,65, а на конец года 2,28. Как видно из таблицы все эти показатели на конец года уменьшились,что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Коэффициент восстановления платежеспособности равен 0,26, а коэффициент потери платежеспособности 0,32.