АНАЛИЗ РОЗНИЧНОГО ТОВАРООБОРОТА ООО «РУБИН-ПЛЮС»

2.2. АНАЛИЗ РОЗНИЧНОГО ТОВАРООБОРОТА ООО «РУБИН-ПЛЮС»

·     по периодам

·     Основным видом деятельности предпри­ятия «Рубин-плюс» является розничная торговля. Развитие розничной реализации товаров предприятия за последние три года ха­рактеризуется следующими данными:

 Таблица 2.1.

Динамика розничного товарооборота ООО «Рубин-плюс» за 2001-2002 г.г.

Годы	Фактический розничный товарооборот (тыс. руб.)		Цепные темпы роста товарооборота, %		Базисные темпы роста товарооборота, %
	В действующих ценах	В сопоставимых ценах	В действующих ценах	В сопоставимых ценах	В действующих ценах	В сопоставимых ценах
1	2	3	4	5	6		7
2000	2141,5	2141,5	100,0	100,0	100,0		100,0
2001	2620,7	2176,6	122,4	101,7	122,4		101,7
2002	3105.2	2227,5	118,5	102,3	145,0		104,0

Данные таблицы показывают, что за последние три года темпы роста розничного товарооборота снижаются: в 2001 году рост товарооборота составил 122,4%, а в 2002году - 118,5%.Эго объясняется тем, что цены на товары, реализуемые в предприятии, выросли в 2002 году по сравнению с 2001 годом, но меньше, чем в

2001 году по сравнению с 2000 годом ( средний индекс цен в2001 году - 1,204 или 120,4%, в 2002году - 1,158 или 115,8%). Количество реализованных товаров увеличилось в 2001году на 1,7%, в 2002 году на 2,3%. Темпы роста физического объема товарооборота (количества товаров) невысокие, но тенденция намечается положительная.

За три года розничный товарооборот предприятия возрос на 45,0% (в действующих ценах) или на 963,7 тыс. руб. (3105,2 -141,5). Этот прирост произошел за счет увеличения количества реализованных товаров (физического объема розничного товарооборота) на 4,0%, что составило 86,0 тыс. руб. (2227,5 - 2141,5), и в связи с увеличением розничных цен на товары - на 877,7 тыс. руб. (3105,2 - 2227,5).

По данным этих расчетов можно сказать, что свыше 90% прироста товарооборота получено за счет роста цен. Потери покупателями денежных средств от повышения розничных цен (в связи с покупкой товаров по более высоким ценам в предприятии) составили 877,7 тыс. руб.

За 2001-2002 г.г. среднегодовой темп роста товарооборота предприятия в действующих ценах составил 120,4%, в сопоставимых ценах 102,0%.

По кварталам розничный товарооборот предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в годовом товарообороте.

По кварталам розничный товарооборот предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в годовом товарообо­роте занимает оборот четвертого квартала - свыше 27,0%, а наименьший удельный вес в годовом обороте приходится на первый квартал - свыше 23,0%. И распределение оборота по кварталам года продолжает изменяться.

Ритмичность развития розничного товарооборота предприятия по кварталам рассмотрим на основе данных таблицы 2.2.

 Таблица 2.2.

Розничный товарооборот ООО «Рубин-плюс» по кварталам года

					Откло	2002год в
	2001 год		2002 год		нение	% к
Кварталы	сумма,	удельный	сумма,	удельный	в	2001 году
	тыс. руб.	вес, %	тыс. руб.	вес, %	сумме
					(+,-)
1	2	3	4	5	6	7
1	610,8	23,3	714,0	23,0	+103,2	116,9
2	655.2	25,0	770,5	24,8	+115,3	11 7,6
3	647,3	24,7	770.1	24,8	+122,8	119,0
4	707,4	27,0	850,6	27,4	+143,2	120,2
Всего за год	2620,7	100,0	3105,2	100,0	+484,5	118,5

Данные таблицы свидетельствуют о неритмичном развитии товарооборота предприятия по кварталам: наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным - первый. Самый низкий темп роста товарооборота достигнут в первом квартале (116,9%), а самый высокий - в третьем и четвертом кварталах (119,0% и 120,0%). Неритмичное развитие розничного товарооборота по кварталам при­вело к изменению удельного веса оборота каждого квартала в годовом объеме товарооборота. Так, снизился удельный вес оборотов первого квартала на 0,3% и второго квартала - на 0,2% по сравнению с 2001 годом, потому что в этих кварталах темпы роста оборота ниже, чем в целом за год (118,5%).

Доля оборота третьего квартала возросла с 24,7% в 2001 году до 24,8% в 2002 году (темп роста оборота в этом квартале 119,0%), а доля оборота четвертого квартала составила в 2002 году 27,4% и возрос­ла по сравнению с 2001 годом на 0,4% (темп роста товарооборота -119,6%). Таким образом, товарооборот предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично.

Еще более неритмичное развитие получил товарооборот по месяцам года. (см. Таблицу 3.)

 

Таблица 2.3.

Ритмичность развития розничного товарооборота ООО «Рубин-плюс» по месяцам года

Кварталы	2001 год		2002год		Откло­нение в сумме (+, - )	2002 г. в % к 2001г.
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Январь	202,1	33,1	228.2	32.0	+26,1	112,9
Февраль	198,3	32,5	225,0	31,5	+26,7	113,5
Март	210,4	34,4	260,8	36,5	+50,4	124,0
Итого за 1 кв,	610,8	100,0	714,0	100,0	+103,2	116,9
Апрель	220,9	33,7	243,3	31,5	+22,4	110,1
Май	215,4	32,9	256,4	33,3	+41,0	119,0 1
Июнь	218,9	33,4	270,8	35,2	+51,9	123,7
Итого за 2 кв.	655,2	100,0	770,5	100,0	+115.3	117,6
Июль	216,0	33,4	256,2 |	33,3	+40,2	118.6
Август	214,8	33,2	255,2	33,1	+40,4	118,8
Сентябрь	216,5	33,4	258,7	33,6	+42,2	119.5
Итого за 3 кв.	647.3	100,0	770,1	100,0	+122,8	119,0
Октябрь	232,5	32,9	279,7	32,9	+47,2	120,3
Ноябрь	229,0	32,4	270,8	31.8	+41,8	118,3
Декабрь	229,0	32,4	270,8	31,8	+41,8	118,3
Итого за 4 кв.	707,4	100,0	850,6	100,0	+143,2	120,2
Всего за год	2620,7	----------------	3105,2	-----------------	+484,5	118,5 1

Из данных таблицы видно, что размах колебаний роста рознич­ного товарооборота еще больше, чем по кварталам. Темп роста това­рооборота колеблется от 110,1 % (апрель) до 124,0% (март).

Самыми напряженными периодами реализации товаров в каждом квартале являются последние месяцы квартала. Например, рост обо­рота в целом за первый квартал составил 116,9%, а в марте - 124,0%, за второй квартал - соответственно 117,3% и 123,7%, за третий квар­тал - 119,05 и 119,5% и за четвертый квартал - 120,2% и 122,0%.

Эта напряженность в работе последних месяцев квартала ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на товары. При­чинами этого были недостатки в снабжении товарами, в организации торговли, в рекламе и др.

·     по отделам

 

Для оценки динамики развития розничного товарооборота по от­делам предприятия используем следующую таблицу;

Таблица 2.4.

Розничный товарооборот по отделам ООО «Рубин-плюс» за 2001-2002 г.г.

Отделы предприятия	Фактический розничный то­варооборот, тыс. руб.			Отклонение в сумме (+,-)		2002г. в % к 2001 г.
	2001	2002		В действующих ценах	В сопоставимых ценах	В дей­ствую­щих ценах	В сопоставимых ценах
		В дей­ствую­щих ценах	В сопо­стави­мых ценах
1	2	3	4	5	6	7	8
Мясной	372,1	447.0	376,6	+74,9	+4,5	120,1	101,2
Колбасные изделия	652,6	767.0	653,8	+114,4	+1,2	117,5	100,2
Ликероводочные изделия	597,4	705,0	604,7	+107,6	+7,3	118,0	101,2
Соки-воды	264,7	321,8	304,8	+57,1	+40,1	121,6	115,1
Рыбный	76,1	90,1	77,3	+ 14,2	+1,2	118,7	101,6
Бакалейный	369,5	441.7	378,5	+72,2	+9,0	119,5	102,2
Хлебный	117,9	136,6	117,5	+18,7	- 0,4	115.9	99,7
Непродоволь­ственные товары	170,4	195.8	168,3	+25,4	- 2,1	114,9	98,8
Итого по предприятию	2620,7	3105,2	2681,5	+485,5	+60,8	118,5	102,3

 

Таблица 2.5.

Розничный товарооборот ООО «Рубин-плюс» по товарным группам за 2001-2002 г.г.

Товарные группы	2001				2002									2002г. в % к 2001г.
	сумма тыс. руб.		удель ный вес, %		в действующих ценах			в сопостави­мых ц енах					в сопо стави мых				в деист вующих ценах
					сумма тыс. руб.	удель ный вес ,%		сумма тыс. руб.			удель ный вес, %		ценах
1	2			3	4		5			6		7			8				9
Мясо и птица	372,1			14,2	447,0		14,4			376,2		14,0			120.1				101,2
Колбасные изде­лия	340,8			13,0	403,4		13,0			342,7		12,8			118,4				100,6
Рыба, сельдь	76.1			2,9	90,3		2,9			77,3		2,8			118,7				101.6
Масло животное	97.0			3,7	114,9		3,7			98,8		3,7			118.5				101,9
Молоке, сыр и молочные продукты	214,8			8,2	248.7		8,0			212,2		7,9			115,8				98.8
Яйца		68,2		2,6	80,9		2,6		69,8			2,6				118,6			102.3
Сахар		81.3		3,1	99,3		3,2		84,0			3,2				122,1			103,3
Кондитерские изделия		157,3		6,0	186,8		6,0		160,5			5,9				118.8			102.0
Хлеб и хлебобулочные изделия		117,9		4,5	136,6		4,4		117,5			4.4				115,9			99,5
Мука, крупа и макаронные изделия		62,7		2,4	74,7		2,4		64,2			2.4				119,1			102,4
Водка и ликероводочные изделия		314,4		12,0	375,7		12,1		323,5			12,1				119.5			102„9
Вина, шампанское, коньяк		283,0		10,8	329,3		10.4		281,2			10,5				116.4			99,4
Прочие продовольствен-ные товары	264,7		10,1		321,8	10,4			304,8			11,4				121,6		115,1
Непродовольст­венные товары	170,4		6,5		195,8	6,3			168,3			6,3				114,9		98,8 —
Всего товаров	2620,7		100,0		3105,2	100,0			2681,5			100,0				118,5 . „		102,3

Розничный товарооборот в действующих ценах возрос по всем товарным труппам. Особенно значительный рост достигнут по реали­зации мяса и птицы, рыбы и рыбопродуктов, яиц, сахара, кондитерских изделий, ликероводочных изделий и прочих продовольственных то­варов.

Однако в сопоставимых ценах темпы роста товарооборота по то­варным группам значительно ниже, и это говорит о том, что большой заслуги предприятия в росте суммы товарооборота нет, так как она растет за счет увеличения цен. Об удовлетворении спроса покупателей на отдельные товары и товарные группы магазин заботится мало. Сни­зился физический объем товарооборота (количество реализованных товаров) но таким товарным группам, как молоко и молочная продук­ция - на 1,2%, хлебобулочные изделия - на 0,5%, непродовольственные товары - на 1,2%, вина, шампанское, коньяк - на 0,6%.

Неравномерность развития розничного товарооборота в ассорти­ментном разрезе привела к изменению его структуры. В частности, по сравнению с 2001 годом в общем объеме товарооборота (в сопоставимых ценах) возросла доля продажи сахара, водки и ликероводочных изделий, прочих продовольственных товаров при: относительном сни­жении реализации мяса и птицы, колбасных изделий, молока и молоч­ной продукции, кондитерских изделий, хлебобулочных изделий , вина, шампанского и коньяка, непродовольственных товаров. Это говорит об ухудшении структуры розничного товарооборота предприятие.

2.3.ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ОБЩЕГО РОЗНИЧНОГО ТОВАРООБОРОТА.

На развитие розничного товарооборота предприятия оказали следующие факторы:

·          обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда

торговых работников;

·          состояние и эффективность использования материальны технической базы предприятия.

Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.

По магазину данные о движении товарных ресурсов приведены в следующей таблице:

Таблица2. 6. (суммы в тыс. руб.)

Товарный баланс по ООО «Рубин-плюс» за 2001 -2002 г.г.

			Отклон	Влия­
			ение	ние на
			в	изме­
Показатели	2001	2002	сумме	нение
				това­рооборота
			(+-)
1	2	3	4	5
Запасы товаров на начало года	209,2	243,0	+33,8	+33,8
Поступление товаров	2656,3	3169,3	+513,0	+513,0
Прочее выбытие товаров	1.8	1,0	-0,8	+0,8
Запасы товаров на конец года	243,0	306,1	+63,1	-63,1
Розничная реализация товаров	2620,7	3105,2	+484,5	+484,5

Розничный товарооборот предприятия возрос в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 484,5 тыс. руб. за счет завышенных товар­ах запасов на начало года (+33,8 тыс. руб.), роста поступления товаров в магазин (+513,0 тыс. руб.) и уменьшения прочего выбытия това­ров (+0,8 тыс. руб.). Но возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года (–63,1 тыс. руб.).

Недостатком использования поступающих в предприятие товар­ных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза в магазин товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности от­грузки товаров поставщиками, связанными с магазином договорными обязательствами. Часть товаров, поступивших в магазин в излишнем количестве и в конце года, осело на остатках товаров в магазине, что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь.

В предприятии в 2002 году прочее выбытие товаров снизилось по сравнению с 2001 годом на 0,8 тыс. руб. Прочее выбытие товаров включило товарные потери, бой, лом, недостачу товаров. Следует на­звать работу магазина по снижению прочего выбытия товаров в 2002 году положительной.

Показатели товарного баланса по товарным группам приведены в следующей Таблице 2.7

Данные таблицы показывают, что по всем товарным группам розничная реализация возросла за счет роста поступления товаров. При­чем темпы роста поступления товаров выше темпов реализации, что привело к увеличению их остатков. В целом за счет этого фактора не использованы резервы роста товарооборота на 63,1 тыс. руб. Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников.

Оценку показателей по труду ООО «Рубин-плюс» Произведем на основе следующей таблицы:

Таблица 2.7.

 Показатели по труду по ООО «Рубин-плюс» за 2001-2002 г.г.

			Откло	2002 г.
Показатели	2001	2002	нение	В%к
			(+,-)	2001 г.
1	2	3	4	5
Розничный товарооборот, тыс.руб.:
·      в действующих ценах	2620,7	3105,2	+484,5	118,5
·      в сопоставимых ценах	2620,7	2681,5	+60,8	102,3
Среднесписочная численность
торговых работников - всего ,чел.	27	28	+1	103,7
в т.ч. продавцов	20	21	+1	105,0
Удельный вес продавцов в общей численности работников, %	73,2	75,0	+1,8	-------
Среднегодовая выработка
на одного торгового работни
ка, тыс.руб.:
·     в действующих ценах	97,06	110,90	+13,84	114,2
·     в сопоставимых ценах	97,06	95,77	-1,29	98,7
Среднегодовая выработка на
одного продавца, тыс. руб.
·      в действующих ценах	131,04	147,87	+16,83	112,9
·      в сопоставимых ценах	131,04	127,69	-3,35	97,5
Прирост товарооборота в
действующих ценах за счет
роста производительности	71,8	73,3	+1,5	-------
труда, %

Как видно из таблицы, среднегодовая выработка одного торгово­го работника в действующих ценах составила 110,9 тыс. руб. и по сравнению с 2001годом возросла на 13,8 тыс. руб. или на 14,2%. За счет роста производительности труда получена сумма прироста това­рооборота в размере 354,9 тыс. руб. (+16,9 тыс. руб. х 21 чел.). В об­щей сумме прироста товарооборота в действующих ценах за 2002 год это составило 73,3%.

На изменение суммы розничного товарооборота в 2002 году ока­зало влияние и увеличение численности продавцов на одного человека или на 5,0% по сравнению с 2001 годом. За счет роста численности продавцов получена дополнительная сумма розничного товарооборота в размере 131,0 тыс. руб. (+1 чел. Х 131,0 тыс. руб.), или 26,7% общей суммы прироста товарооборота.

Влияние трудовых факторов на динамику розничного товарооборота в действующих ценах рассмотрим на основе таблицы 8

 Таблица 2.8.

Расчет влияния трудовых ресурсов на динамику розничного товарооборота

	Влияние на динамику товарооборота
Наименование
факторов	расчет	сумма,
		тыс. руб.
1	2	2
Изменение численности
продавцов	(21-20) х 131,0	+131.0
Изменение среднегодо
вой выработки продавцов	(147,9-131,0) х21	+354,9
Всего		+484,5

Большое влияние на динамику розничного товарооборота оказывает эффективность использования материально-технической базы предприятия.

По ООО «Рубин-плюс» имеются следующие данные об использовании материально-технической базы:

 

 

Таблица 2.9.

Показатели эффективности использования материально-технической базы ООО « Рубин-плюс» за 2001-2002 г.г.

Показатели	2001	2002	Отклоне ние (+,-)	2002 г. в % к 2001 г.
1	2	3	4	5
Торговая площадь, м 2	400	420	+20	105,0
Количество рабочих дней за год	324	319	-5	98,5
Средняя продолжи-тельность рабочего	11,6	11,5	-0,1	99,1
дня, час
Выработка на 1 м тор­
говой площади за час работы, руб.	174,3	201,5	+27,2	115,6
Розничный товарообо
рот в действующих ценах, тыс. руб.	2620,7	3105,2	+484,5	118,5

Из данных таблицы видно, что в 2002 году возросла торговая площадь магазина за счет проведенной реконструкции, переоборудо­вания и лучшей планировки торгового зала, оптимального размещения в нем товаров. Прирост составил 20 кв. метров или 5,0%.

Количество рабочих дней в году сократилось с 324 дней в 1998 году до 319 дней в 2002году. Это произошло в результате нарушения сроков проведения реконструкции, которая затянулась из-за недостат­ка строительных материалов, несвоевременного поступления оборудо­вания. Сократилась и средняя продолжительность рабочего дня на 0,1 часа.

Выработка на один квадратный метр торговой площади за час работы составила в 2002 году 201,5 рублей против 174,3 рублей в 2001 году. Это свидетельствует о повышении эффективности использования торговой площади.

Все эти факторы оказали влияние на динамику развития рознич­ного товарооборота (см. Таблицу 2.10.).

Таблица2.10.

Расчет влияния показателей эффективности использования материально-технической базы предприятия на динамику розничного товарооборота

Показатели	2001	Цепная подстановка			2002
		торго­вая площадь	число рабо­чих дней	средняя продолжительность рабоче­го дня
1	2	3	4	5	6
Фактическая торговая
площадь, кв.м.	400	420	420	420	420
Фактическое число рабо­
чих дней	324	324	319	319	319
Фактическая средняя про­
должительность рабочего
дня, час	11,6	11,6	11,6	11,5	11,5
Фактическая выработка на
1 кв.м. торговой площади
за час работы, руб.	174,3	174,3	174,3	174,3	201,5
Розничный товарооборот
в действующих ценах за
год, тыс. руб.	2620,7	2751,4	2708,9	2685,6	3105,2

Из данных таблицы следует, что на динамику товарооборота предприятия повлияли следующие факторы:

·          рост торговой площади 2751,4 - 2620,7 = + 130,7 тыс. руб.

·          уменьшение количества рабочих дней 2708,9 - 2751,4 = - 42,5 тыс. руб,

·          уменьшение продолжитель­ности рабочего дня 2685,6 - 2708,9 = - 23,3

тыс. руб.

·     повышение выработки на 1 кв. метр торговой площади за час работы 3105,2 - 2685,6 = + 419,6 тыс. руб.

Итого 3105,2 - 2620,7 = + 484,5 тыс. руб.

Использование материально-технической базы позволяло предприятию добиться роста товарооборота в 2002 году на 550,3 тыс. руб. (130,7 +419,6), но в результате нарушения режима работы предприятия розничный товарооборот уменьшился на 65,8 тыс. руб.(42,5 + 23,3). В совокупности эти факторы обеспечили прирост товарооборота в 2002году на 484,5 тыс. руб.