Фінансовий план

Дослідження ринку Виробничий план Організаційний план Фінансовий план

32467

знаков

таблиц

изображения

7. Фінансовий план

Фінансування відкриття міні-пекарні ВАТ « Костопільхарчопром » передбачено здійснити за рахунок банківського кредиту, скориставшись послугами банку “Приватбанк” в м.Костопіль. Загальну суму кредиту та умови кредитування наведено в таблиці 7.1.

Таблиця 7.1.

Загальна сума кредиту та умови кредитування для інвестиційного проекту ВАТ « Костопільхарчопром »

Показник	Значення показника
Сума кредиту, грн.	330000
Процента ставка, %	20
Термін повернення кредиту, місяці	18

У таблиці 7.2. і 7.3 подано результати прогнозних оцінок обсягів виробництва продукції за 2006 – 2008 рр., тобто за перші три роки функціонування міні-пекарні.

Запровадження виробництва дрібноштучної продукції міні-пекарнею підприємства ВАТ « Костопільхарчопром » дозволить зокрема збільшити дохід від реалізації продукції.

В цілому за перший рік роботи міні-пекарні ВАТ « Костопільхарчопром » обсяг продажу має становити 591047,43 грн., а за другий рік – 598350 грн., тобто збільшився порівняно з 2006 роком на 1,2%. За розрахунками, за третій рік роботи міні-пекарні, обсяг продажу має становити 609511,8грн., що на 3,1% більше ніж у 2006 році.

Дані про загальний обсяг наданих послуг використані для складання планів доходів і витрат відкриття міні-пекарні ВАТ «Костопільхарчопром» за відповідні роки її функціонування. Рентні платежі не сплачуються, оскільки вони сплачуються самим підприємством.

Як видно з таблиці 7.4 в 2006 році валовий прибуток очікується у розмірі 441913,2 грн., а чистий прибуток – 98231,7 грн., або відповідно 296% і 65,9% від собівартості річного обсягу послуг.

Таблиця 7.2.

Прогнозний обсяг продажу продукції міні-пекарні на 2006 рік по місяцях

Показник		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Усього за рік
Хлібець дієтичний з висівками - 0,95;	Ціна/кг	2,375	2,375	2,375	2,375	2,375	2,375	2,375	2,375	2,375	2,375	2,375	2,375	-
Хлібець дієтичний з висівками - 0,95;	обсяг	4000	3800	3700	3750	4010	3600	3840	3895	3910	3950	3955	3990	45095
- 0,95; Ріжок з повидлом “Круасан”	Ціна/кг	4,17	4,17	4,17	4,17	4,17	4,17	4,17	4,17	4,17	4,17	4,17	4,17	-
- 0,95; Ріжок з повидлом “Круасан”	обсяг	4900	5000	4900	4750	4910	5150	5000	4955	4905	4925	4950	4895	59240
Плетінка з маком	Ціна/кг	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00	-
Плетінка з маком	обсяг	5000	4700	4900	4950	4950	4895	4925	4955	5005	5015	5000	4934	59229
Обсяг продажу, грн.		49933	48675	48821	48514	49799	48537	49670	49733	49760	49979	48004	49624	591047,4

Таблиця 7.3.

Прогнозний обсяг продажу продукції міні-пекарні на 2007 - 2008 рр.

Показник		2007 рік				Усього за рік	2008 рік				Усього за рік
Показник		1 кв	2 кв	3 кв	4 кв		1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	Усього за рік
Хлібець дієтичний з висівками - 0,95;	Ціна/кг	2,4	2,4	2,4	2,4	-	2,43	2,43	2,43	2,43	-
Хлібець дієтичний з висівками - 0,95;	обсяг	11500	11550	11555	11500		10987	11015	11450	11507	44959
Ріжок з повидлом “Круасан”	Ціна/кг	4,2	4,2	4,2	4,2	-	4,3	4,3	4,3	4,3	-
Ріжок з повидлом “Круасан”	обсяг	14800	14750	14790	14810		15000	14989	14890	14800	59979
Плетінка з маком	Ціна/кг	4,1	4,1	4,1	4,1	-	4,15	4,15	4,15	4,15	-
Плетінка з маком	обсяг	14600	14605	14598	14555		14500	14750	14553	14595	58398
Обсяг продажу, грн.		149620	149551	149702	149478	598350	151373	152432	152245	153461	609511,8

Таблиця 7.4.

План доходів і витрат відкриття міні-пекарні ВАТ «Костопільхарчопром» за 2006 рік у гривнях.

Показник місяці	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Усього за рік
А.Загальний обсяг продажу товарів	49933	48675	48821	48513,8	49798,5	48536,8	49670	49733	49760	49979	48004	49624	591048,1
Б.Собівартість проданих товарів – усього,	12660,9	12315,3	12315,3	12272,1	12635,0	12051,8	12544,3	12578,8	12591,8	12652,3	11926,5	12590,9	149134,9
зокрема: матеріальні витрати	12009,6	11664	11664	11620,8	11983,7	11400,5	11893,0	11927,5	11940,5	12001,0	11275,2	11939,6	141319,3
прямі витрати праці	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	651,3	7815,6
В. Валовий прибуток	37272,1	36359,7	36505,7	36241,7	37163,5	36485,0	37125,7	37154,2	37168,2	37326,7	36077,5	37033,1	441913,2
Г. Операційні витрати - усього,	703,02	703,32	703,6	704,51	705,3	703,1	701,31	700,5	701,82	703,1	703,6	704,28	8437,46
зокрема: Заробітна плата персоналу (за виключенням прямих витрат праці)	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	473,7	5684,4
нарахування на заробітну плату	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	177,6	2131,2
рентні платежі
комунальні послуги	51,72	52,02	52,3	53,21	54	51,8	50,01	49,2	50,52	51,8	52,3	52,98	621,86
послуги зовнішніх консультантів
інші операційні витрати
Д. Операційний прибуток	36569,1	35656,4	35802,1	35537,2	36458,2	35781,9	36424,4	36453,7	36466,4	36623,6	35373,9	36328,8	433475,7
Е. Сплата відсотків за кредит	36300	34283,3	32266,7	30250,0	28233,3	26216,7	24200,0	22183,4	20166,7	18150,0	16133,4	14116,7	302500,20
Є. Чистий прибуток до сплати податків	269,1	1373,1	3535,4	5287,2	8224,9	9565,2	12224,4	14270,3	16299,7	18473,6	19240,5	22212,1	130975,5
Ж. Податок з прибутку	67,3	343,3	883,9	1321,8	2056,2	2391,3	3056,1	3567,6	4074,9	4618,4	4810,1	5553,0	32743,9
З. Чистий прибуток	201,8	1029,8	2651,6	3965,4	6168,7	7173,9	9168,3	10702,7	12224,8	13855,2	14430,4	16659,1	98231,7

Таблиця 7.5.

План доходів і витрат відкриття міні-пекарні ВАТ «Костопільхарчопром» за 2007 -2008 рр., у гривнях.

Показник місяці	2007 рік				Усього за рік	2008 рік				Усього за рік
Показник місяці	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	Усього за рік	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	Усього за рік
А.Загальний обсяг продажу товарів	149620	149550,5	149701,8	149477,5	598349,8	151373,41	152431,65	152245,45	153461,26	609511,77
Б.Собівартість проданих товарів – усього,	37538,3	22419,9	17156,1	17955,9	73244,5	17308,8	24699,4	18879,1	19776,5	80663,8
зокрема: матеріальні витрати	35337,6	35341,92	35374,752	35307,36	141361,63	34980,8	35211,5	35331,6	35598,5	141122,3
прямі витрати праці	2200,7	2200,7	2200,7	2200,7	8802,8	2475,0	2475,0	2475,0	2475,0	9900,0
В. Валовий прибуток	112081,7	127130,6	132545,7	131521,6	525105,3	134064,6	127732,3	133366,4	133684,8	528848,0
Г. Операційні витрати - усього,	2372,3	2359,7	2365,4	2357,8	9455,2	2663,7	2649,9	2656,2	2647,8	10617,6
зокрема: Заробітна плата персоналу (за виключенням прямих витрат праці)	1600,5	1600,5	1600,5	1600,5	6402	1800	1800	1800	1800	7200
нарахування на заробітну плату	600,2	600,2	600,2	600,2	2400,8	675	675	675	675	2700
рентні платежі
комунальні послуги	171,6	159	164,7	157,1	652,4	188,7	174,9	181,2	172,8	717,6
послуги зовнішніх консультантів
інші операційні витрати
Д. Операційний прибуток	109709,4	124770,9	130180,3	129163,8	515650,2	131400,9	125082,4	130710,2	131037,0	518230,4
Е. Сплата відсотків за кредит	12100	10083			22183
Є. Чистий прибуток до сплати податків	97609,4	114687,5	130180,3	129163,8	493466,7	131400,9	125082,4	130710,2	131037,0	518230,4
Ж. Податок з прибутку	24402,3	28671,9	32545,1	32291,0	123366,7	32850,2	31270,6	32677,5	32759,2	129557,6
З. Чистий прибуток	73207,0	86015,6	97635,2	96872,9	370100,0	98550,7	93811,8	98032,6	98277,7	388672,8

Таблиця 7.6.

План грошових надходжень і виплат (обігу готівки) міні-пекарні ВАТ «Костопільхарчопром» на 2006 р., гривень

Показник	Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень	Липень	Серпень	Вересень	Жовтень	Листопад	Грудень	Усього за рік
А. Наявність коштів на початок періоду	30000	15560,08	9770,36	7029,56	3889,15	7589,05	7465,35	7247,65	7138	7402,51	7396,31	7683,11	59974,68
Б. Грошові надходження – усього	379933	48675	48821	48513,8	49798,5	48536,8	49670	49733	49760	49979	48004	49624	921048,1
зокрема: виторг від продажу	49933	48675	48821	48513,8	49798,5	48536,8	49670	49733	49760	49979	48004	49624	591048,1
позика	330000
інші надходження
В. Грошові платежі на сторону – усього	391302,8	58941,1	56924,5	54864,6	53210,8	50611,0	49086,8	47104,7	45101,0	43144,8	40402,4	39050,1	929744,0
зокрема: купівля товарів	12009	11664	11664	11620,8	11983,7	11400,5	11893	11927,5	11940,5	12001	11275,2	11939,6	141318,8
заробітна плата	9450	9450	9450	9450	9450	9450	9450	9450	9450	9450	9450	9450	113400
нарахування та податки на з/п	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	3543,8	42525,0
страхові платежі
купівля машин та устаткування	330000												330000
виплата боргу та відсотків	36300	34283,3	32266,7	30250	28233,3	26216,7	24200	22183,4	20166,7	18150	16133,4	14116,7	302500,2
Г. Чистий потік готівки	-11369,8	-10266,1	-8103,5	-6350,8	-3412,3	-2074,1	583,3	2628,4	4659,1	6834,3	7601,7	10574,0	-8695,9
Д. Готівкові грошові кошти на кінець місяця	18630,3	5294,0	1666,9	678,8	476,9	5514,9	8048,6	9876,0	11797,1	14236,8	14998,0	18257,1	109475,2

Таблиця 7.7.

План грошових надходжень і виплат (обігу готівки) міні-пекарні ВАТ «Костопільхарчопром» на 2007 – 2008 рр., гривень

Показник	2007 рік				Усього за рік	2008 рік				Усього за рік
Показник	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	Усього за рік	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	Усього за рік
А. Наявність коштів на початок періоду	18257,1	37104,65	73583,4	88858,03	217803,18	63378,28	51922,97	27996,98	25254,52	168552,75
Б. Грошові надходження – усього	149620	149550,5	149701,8	149477,5	598349,8	151373,4	152431,65	152245,45	153461,26	609511,77
зокрема: виторг від продаж	149620	149550,5	149701,8	149477,5	598349,8	151373,4	152431,65	152245,45	153461,26	609511,77
позика
інші надходження
В. Грошові платежі на сторону – усього	61763,8	59751,4	49700,9	49633,5	220849,6	50739,5	50970,2	51090,3	51357,2	204157,4
зокрема: купівля товарів	35337,6	35341,9	35374,8	35307,4	141361,7	34980,8	35211,5	35331,6	35598,5	141122,4
заробітна плата	10395	10395	10395	10395	41580	11434,5	11434,5	11434,5	11434,5	45738
нарахування та податки на з/п	3898,1	3898,1	3898,1	3898,1	15592,5	4287,9	4287,9	4287,9	4287,9	17151,8
реклама	33	33	33	33	132	36,3	36,3	36,3	36,3	145,2
купівля машин та устаткування
виплата боргу та відсотків	12100	10083			22183
Г. Чистий потік готівки	87856,2	89799,1	100000,9	99844,0	377500,2	100633,9	101461,4	101155,1	102104,0	405354,4
Д. Готівкові грошові кошти на кінець місяця	106113,3	126903,7	173584,3	188702,0	595303,4	164012,2	153384,4	129152,1	127358,5	573907,2

За умови збереження дохідності, чистий прибуток має становити: у 2006 році – 370100грн., у 2007 році – 388672,8 грн. У 2007 році передбачається підвищення цін на матеріальні витрати, у зв’язку з інфляцією, в результаті чого необхідно буде збільшити ціну на послуги, а також можливе різке зростання конкуренції, що може призвести до зменшення попиту. Однак, з іншої сторони прибутковість діяльності міні-пекарні може бути стабільною, якщо значно збільшиться кількість покупців.

Підприємство ВАТ „ Костопільхарчопром ” вкладає 330000 грн. на відкриття міні-пекарні.

Визначення точки беззбитковості реалізованого обсягу послуг базується за такими вихідними даними ( табл. 7.4):

обсяг продукції Опр – 10000 шт.;

ціна за одиницю Цод – 0,95 грн.;

змінні поточні витрати Сзм – 3643,4грн.;

постійні поточні витрати Спост – 703,02 грн.

За розрахунковим методом точка беззбитковості виробництва хлібця дієтичного обчислюватиметься так:

Тб = 703,02 = 1192 шт.

0,95 - 3643,4/ 10000

Отже, розрахункова точка беззбитковості виробництва хлібця дієтичного ВАТ « Костопільхарчопром » становить 1192 шт.

Знайдемо точку беззбитковості графічним методом.

Термін окупності інвестиційних ресурсів (330000 грн.)виходячи з відсотку за кредит (66000 грн.) і величини очікуваного чистого прибутку за перший рік функціонування міні-пекарні (98231,7) становитиме:

Термін окупності = ((330000 + 66000)/98231,7) * 12 = 4 роки.

Рис.7.1. Графік беззбитковості виробництва

Додаток 1

Середньорічні темпи виробництва хліба та хлібобулочних виробів до попереднього місяця по Укрхлібпрому в 2006 р. (у Волинській, Рівненській областях та всього по Україні)

Області	Темп січня 2003 / грудня 2002	Темп лютого 2003 / січня 2003	Темп березня 2003 / лютого 2003	Темп квітня 2003 / березня 2003	Темп травня 2003 / квітня 2003	Темп червня 2003 / травня 2003	Темп липня 2003 / червня 2003	Темп серпня 2003 / липня 2003	Темп вересня 2003 / серпня 2003	Темп жовтня 2003 / вересня 2003	Темп листопада 2003 /жовтня 2003	Темп грудня 2003 / листопада 2003
Рівненська	86,9	104,9	99,2	105,5	98,7	108,8	107,0	100,5	99,2	100,2	85,5	96,2
Волинська	85,0	106,7	100,8	104,5	100,6	110,5	105,0	105,6	88,9	99,2	89,2	100,9
Всього по Україні	89,9	109,3	100,8	102,8	99,2	109,4	103,1	101,0	101,8	98,4	93,5	98,3

Додаток 2

Ціни на борошно в регіонах України, грн за 1 т EXW при 100%-ій передоплаті

Регіон	Пшеничне борошно, в/г	Пшеничне борошно, 1-й сорт	Пшеничне борошно, 2-й сорт	Житнє Борошно
Західний	1600-1650	1500-1500	1200-1300	780-820
Східний	1600-1680	1500-1600	1200-1350	750-800
Центральний	1650-1730	1400-1700	1200-1300	800-900
Південний	1670-1800	1500-1600	1150-1250	750-850