Организационный план

1.7 Организационный план

В подготовительный период необходимо выполнить ряд мероприятий. Порядок, длительность и стоимость этапов отражены в календарном плане (см. таблица 5).

Таблица 5. Календарный план проекта «Открытие оптового склада «Сахарок»

№	Наименование этапа	Длительность (дней)	Дата начала	Дата окончания
1.	Поиск и аренда помещения для склада	10	5.01.09	15.01.09
2.	Регистрация общества с ограниченной ответственостью	14	15.01.09	29.01.09
3.	Покупка торгового оборудования и оргтехники, мебели	10	15.01.09	25.01.09
4.	Проведение рекламной кампании	10	15.01.09	25.01.09
5.	Открытие склада	-	01.02.09	01.02.10

Подсчитаем потребность в персонале (таблица 6).

Таблица 6. План по персоналу склада ООО «Сахарок»

Должность	Кол-во	Зарплата, тыс. руб./мес.	Затраты на оплату труда, тыс. руб./год
Управление
Коммерческий директор	1	20	240
Менеджер	1	18	216
Торговля
Продавец	3	10	360
Грузчик	1	9	108
ИТОГО:			924

Подбор персонала планируется осуществлять перед открытием склада с учетом следующих требований:

1.  наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;

2.  приветствуется наличие опыта работы в сфере торговли, оказывающих услуги по продвижению продукции, предлагаемой рассматриваемым в бизнес-плане обществом;

3.  коммуникабельность, умение работать с клиентами.

Расчет отчислений на социальные нужды:

Рассматриваемое предприятие планируется зарегистрировать в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Йошкар-Оле в 2010 году. При этом предприятии производят страховые взносы в размере 26% от налогооблагаемой базы, а также производят отчисления от несчастных случаев (для планируемого к открытию предприятия ставка для данного вида отчислений составит 0,2%).

При этом предусмотрена премия в размере 20% от заработной платы работников.

Сумма взносов составит 26,2%.

Сумма взносов:

∑ взносов за 1 год. = Фонд оплаты труда за 1 год * (% отчислений / 100%);

∑ соц. отчислений за 1 год. = (924 + 924 * 20%) * (26,2% / 100%) = 110040 руб.

Годовой фонд оплаты труда и отчислений на социальный нужды равен 530040 руб.

1.8 План основной деятельности (производственный план)

Рассчитаем баланс рабочего времени на одного рабочего.

Таблица 7. Баланс рабочего времени

Наименование показателя, единицы измерения	Показатели
1. Календарный фонд времени, дн.	365
в том числе
– праздничные дни, дн.	8
– выходные дни, дн.	104
2. Номинальный фонд времени, дн.	253
3. Невыходы на работу	-
в том числе очередной отпуск, дн.	-
– отпуск учащимся, дн.	-
– по болезни, дн.	-
– декретный отпуск, дн.	-
– выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.	-
4. Эффективный фонд, дн.	253
5. Номинальная продолжительность рабочего дня, час.	7,9
в том числе внутрисменные недоработки, час.	-
6. Эффективная продолжительность рабочего дня, час.	7,9
7. Эффективный фонд рабочего времени в год, час.	1999

Перечень, необходимого для осуществления деятельности предприятием оборудования, приведем в таблице 8.

Таблица 8. Перечень используемого оборудования на оснащение оптового склада ООО «Сахарок»

Наименование	Количество	Затраты на единицу, тыс. руб.	Затраты, тыс. руб.
Оргтехника:
Компьютер	1	16	16
Принтер	1	3	3
Торговое оборудование:
Кассовый аппарат	1	4	4
Среднетемпературная витрина BLUES 120	10	38	380
Стеллаж высокий	10	10	100
Стеллаж низкий	14	4	56
Мебель:
Стол	2	1	1
Стулья	4	0,5	2
Диван	1	5	5
Сейф	1	3	3
ИТОГО:	570

Затраты на покупку:

Оргтехники – 19 тыс. руб.

Торгового оборудования – 540 тыс. руб.

Мебели – 11 тыс. руб.

Таким образом, объём первоначальных капитальных вложений на оснащение предприятия – 570 тыс. руб.

Объем планируемого товарооборота составит 1105000 тыс. руб.

1.9 Калькуляция себестоимости

В данном разделе выполняется расчет себестоимости предприятия на планируемый объем продаж, который необходимо представить в таблице 10.

Таблица 10. Калькуляция себестоимости ООО «Сахарок»

Статьи затрат	Сумма на год, тыс. руб.
1. Материальные затраты	661943
2. Основная заработная плата основных рабочих	468
3. Дополнительная заработная плата основных рабочих	94
4. Страховые взносы	147
5. Расходы на освоение и подготовку производства	1296
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	76900
7. Общепроизводственные расходы	101800
8. Общехозяйственные расходы	130886
Производственная себестоимость	973534
9. Внепроизводственные расходы	29206
Полная себестоимость	1002740

1) Расчет материальных затрат

Для рассматриваемого предприятия – это стоимость закупки товаров за год. При отсутствии закупочных цен величину материальных затрат можно принять как 25 – 30% от годового товарооборота (таблица 9) или итого гр. 4.

1105000 * 60% = 661943 тыс. руб.

Также по данной статье найдут отражения основные средства, стоимость которых ниже 10000 руб. – на сумму 71 тыс. руб.

2) Расчет основной заработной платы основных производственных рабочих произведен в таблице 8.

Основная заработная плата работников составляет 468000 руб.

3) Расчет дополнительной заработной платы

Дополнительная заработная плата – это те доплаты, которые осуществляются из фонда заработной платы (отпускные, бригадирские, подросткам, кормящим матерям). Их можно рассчитать как 20% от основной заработной платы.

468000 * 20% = 94000 руб.

4) Расчет страховых взносов

(468000 + 94000)* (26,2% / 100%) = 147000 руб.

5) Расчет расхода на освоение и подготовку производства.

Включает затраты на регистрацию предприятия, освоение производственных мощностей, другие затраты, связанные с освоением новых технологий.

В работе примем их в размере 1296 руб.

6) Расчет расхода на содержание и эксплуатацию оборудования

Включает затраты на амортизацию оборудования, оплату электроэнергии на технологические цели, затраты на тех. осмотры и ремонт оборудования. Для расчета этих расходов составим смету затрат:

Таблица 11. Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи затрат	Сумма, руб.
1. Амортизационные отчисления	49900
2. Электроэнергия	12000
3. Затраты на ремонт оборудования	15000
Итого	76900

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, начисление амортизации осуществляется на основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и со стоимостью более 20 000 рублей. Таким образом, в данном бизнес-плане амортизация будет начисляться оборудование стоимостью более 20 тыс. руб.

Годовая норма амортизации (Nа) = 10%.

∑амортизационных отчислений за год: 499 * 10% / 100% = 49,9 тыс. руб.

Таким образом, на амортизацию будет отчисляться 49,900 тыс. руб. в год.

Расчет стоимости электроэнергии производим по формуле:

Cэ = Пэ * Sэ,

Сэ – стоимость электроэнергии, руб.;

Пэ – потребляемая энергия, КВт/час;

Sэ – стоимость одного КВт/час, руб.

Cэ = 5505 * 2,18 = 12000 руб.

Для определения затрат на техосмотры и ремонт оборудования необходимо рассчитать расходы на проведение капитальных, средних и текущих ремонтов и осмотров оборудования за планируемый период. В курсовой работе примем их как 10% от амортизационных отчислений.

49900 * 30% = 15000 руб.

Расчет общепроизводственных расходов

Эти расходы включают затраты на аренду помещения, оплату электроэнергии на освещение, водоснабжение, услуг связи, отопление и содержание производственного персонала (заработная плата, отчисления, обслуживающего персонала).

Все расчеты сводим в таблицу 12.

Таблица 12. Смета затрат на производство

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Аренда	97600
2. Освещение	Включено в арендную плату
3. Водоснабжение	Включено в арендную плату
4. Отопление	Включено в арендную плату
5. Услуги связи	4200
Итого	101800

Расчет арендной платы

Для размещения склада необходимо помещение, которое можно либо построить, либо купить, либо арендовать.

Плата за помещение, которое планируется взять в аренду, составляет 8133 тыс. руб. в месяц.

За год сумма арендной платы составит:

8133 * 12 = 97600 тыс. руб.

Услуги связи:

На услуги связи данным предприятием запланировано тратить 350 руб./мес.

350 * 12 = 4200 руб.

Расчет общехозяйственных расходов.

Эти расходы включают затраты на содержание административно-управленческого персонала (АУП), служащих и непроизводственных работников (ВР). Их включаем в таблицу 13.

Таблица 13. Смета общехозяйственных расходов

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Основная заработная плата АУП	456
2. Дополнительная заработная плата АУП	91
3. Страховые взносы	143
4. Административно-управленческие расходы	50000
5. Транспортные расходы	40195
6. Охрана (сигнализация)	40000
Итого	130886

1) Основная заработная плата административно-управленческого персонала и вспомогательных рабочих рассчитывается как сумма окладов директора, его заместителей, служащих и непроизводственных рабочих, которые заложены в штатное расписание.

2) Дополнительная заработная плата рассчитывается как 20% от основной.

456000 * 20% = 91200 руб.

3) Отчисления на социальные нужды – 26,2% от суммы основной и дополнительной заработной платы:

(456000 + 91200) *26,2% = 143,4 тыс. руб.

4) Административно-управленческие расходы включают затраты на содержание канцелярии, администрации и т.д. и составят 50000 руб.

5) Транспортные расходы зависят от собственности на транспорт.

Для осуществления деятельности данного предприятия транспортные расходы составят 40195 руб.

6) Охрана предприятия осуществляется по-разному. У охранника – оклад.

Услуги охраны включены в стоимость аренды помещения.

Но покупка и установка сигнализации составит 40000 руб.

Расчет производственной себестоимости

Это сумма всех предыдущих статей затрат.

Расчет «непроизводственных расходов»

Включает расходы, не связанные с основной деятельностью предприятия, в т. ч. расходы на рекламу. В курсовой работе примем их как 3 – 5% от производственной себестоимости.

973534 * 3% = 29206 тыс. руб.

11) Полная себестоимость

Полная себестоимость рассчитывается как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

1.10 Финансовый план

Раздел включает прогноз объема реализации, баланс денежных расходов и поступлений, таблицу доходов и расходов, расчет условий безубыточности. Расчет показателей прибыли и рентабельности.

Расчет прибыли и рентабельности:

П = ТО – ПС

где ТО – выручка от реализации за год;

ПС – полная себестоимость (из калькуляции);

П – прибыль, тыс. руб.

П = 1105000 – 1002740 = 102260 тыс. руб.

Р = П / ПС * 100%

где Р – рентабельность, %.

Р = 102260 / 1002740 * 100% = 10,20%

Расчет чистой прибыли:

ЧП = П – Н,

где Н – сумма налогов, относимых на прибыль организации.

Сумма налога на прибыль примерно составит 20452 тыс. руб. за год.

Тогда сумма чистой прибыли составит:

102260 – 20452 = 81808 тыс. руб.

Сумму полученной рассматриваемым предприятием прибыли можно направить на разработку и реализацию маркетинговой стратегии, направленной на увеличение объемов товарооборота рассматриваемого предприятия.