6. Финансовый план
Руководствуясь действующим законодательством в отношении налоговых льгот для малых предприятий (глава 26.2 Налогового Кодекса РФ), планируется перейти на упрощенную систему налогообложения, суть которой состоит в замене налога на прибыль, НДС, налога на имущество организации и ЕСН единым налогом на доходы по ставке 6%. Организация имеет на это право, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость). При этом уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Итак, исходя из рассчитанных величин предполагаемой выручки и себестоимости за первый год работы пиццерии, составляется план доходов и расходов (табл. 6.1).
План доходов и расходов таблица 6.1
| наименование показателей | уровень за 1 год, руб. | |||
| 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | |
| 1 Выручка | 1245244 | 1203502,5 | 1299811 | 1404174 |
| 2 Себестоимость | 1294344 | 884853 | 917835 | 967307 |
| 3 Прибыль | -49100 | 318649,5 | 381976 | 436867 |
| 4 Единый налог на доходы по ставке 6% | 74715 | 72210 | 77989 | 84250 |
| 5 Чистая прибыль | -123815 | 246439,5 | 303987 | 352617 |
Значение чистой прибыли отрицательно в первом квартале первого года работы ресторана, то есть предприятие изначально работает себе в убыток.
Следующим этапом в этом разделе является составление плана движения денежных средств, отражающего денежные потоки от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности за рассматриваемый период. Поток реальных денег от каждой из указанных видов деятельности представляет собой разницу притока и оттока денежных средств.
Таблица 6.2
Поток от инвестиционной деятельности
| Приток | Отток | ||
| Уставный капитал: | Приобретение основных средств | 568900 | |
| Собственные средства | 600000 | Приобретение материальных ресурсов | 135582 |
| Заемные средства | 800000 | Реклама | 393000 |
| Итого: | 1400000 | Итого: | 1097482 |
302518- Такое количество средств остается на счете предприятия после освоения первоначального капитала, необходимого для начала работы пиццерии.
Таблица 6.3
Поток от операционной деятельности
| Приток | Отток | |||
| Выручка от реализации | Себестоимость | Единый налог на доходы | Итого: | |
| 1 кв. | 1245244 | 1294344 | 74715 | 951393 |
| 2 кв. | 1203503 | 884853 | 72210 | 932397 |
| 3 кв. | 1299811 | 917835 | 77989 | 971157 |
| 4 кв. | 1404174 | 967307 | 84250 | 1026891 |
| Итого: | 5152732 | 4373503 | ||
действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей. Основные задачи финансового планирования на предприятии: Ø обеспечивать необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; Ø определять пути эффективного вложения капитала, оценки степени рационального его использования; Ø выявлять ...
... 7. Составляемые на предприятии планы сбалансированы между собой. Таким образом, только в результате реализации этих функций на практике можно говорить о постановке и организации финансового планирования на предприятии. Применительно к рассматриваемой организации ЗАО «Центр» для построения эффективной системы финансового планирования важно определить не только функции, но и методы планирования. ...
... . Глава 1. Теоретико-методические аспекты оценки финансового риска. 1.1. Экономическая сущность, содержание, виды финансовых рисков. 1.2. Методы анализа финансовых рисков. 1.3. Оценка финансового риска в планировании деятельности предприятий реального сектора экономики. Глава 2. Оценка хозяйственной ситуации и ее анализ. 2.1. Оценка рисковых вложений капитала и ...
... 34272 7393,156 9847,888 8938,823 8092,305 1713,600 - - 35985,6 - - 35985,6 7762,814 10340,282 9385,764 8496,92 Планирование труда и затрат Предполагает определение численности работающих на предприятии, при условии соблюдения рационального соотношения между различными категориями занятых. Число работающих основных цехов определяется следующим образом: Рсд. = Qг*Тi/ ( ...
0 комментариев