Х 8 х 24 : 100 х 23 х 19,80 = 13548 руб

40 х 8 х 24 : 100 х 23 х 19,80 = 13548 руб.

Общая сумма затрат на топливо и электроэнергию за месяц

13548 + 2045 = 15593 руб.

Для АУП оплата труда не будет зависеть от объема реализованной продукции.

Фонд оплаты труда АУП определяется по формуле:

ФОТос = ЗПос + П + ДЗП + Врк,

где ЗПос - основная заработная плата;

Врк - выплаты по районному коэффициенту (15% от ЗПос);

П – премия, 20%

ДЗП – дополнительная заработная плата, 10%.

Рассчитаем фонд оплаты труда, результаты расчетов приведем в таблице 24.

Таблица 24 Фонд оплаты труда основных рабочих

Профессия	ЗП	П	ДЗП	Врк	ЕСН			ФОТ
					ПФ	СС	МС
Директор	7000	1400	840	1386	2975,28	425,04	382,536	14408,8
Бухгалтер	4000	800	480	792	1700,16	242,88	218,592	8233,63
Уборщица	600	120	72	118,8	255,024	36,432	32,79	1235,04
Итого	11600	2320	1392	2296,8	4930,46	704,352	633,918	23877,5

За месяц расходы на оплату труда АУП вместе с районным коэффициентом составят 23877,5 руб.

За год это составит

23877,5 х 12 = 286530 руб.

Определим амортизацию основных средств. При расчетах использовался метод равномерной амортизации, который заключается в начислении амортизации равными долями в течение всего срока службы. При этом норма амортизационных отчислений в процентах от первоначальной стоимости определялась как , где t - срок службы , лет

Для оборудования, относящегося к десятилетней группе норма амортизационных отчислений составила 10%.

Суммарные амортизационные отчисления составят за год:

Самортиз.= 83750 : 10 = 8375 руб.

Сумма годовой платы за аренду помещения в соответствии с договором аренды составляет 480000 руб.

Расходы на рекламу. В нашем предприятии они будут складываться из расходов на подачу рекламных объявлений в средства массовой информации, изготовление и размещение рекламных вывесок и щитов. Планируется в год потратить на эти цели 120000 руб.

Накладные расходы будут составлять 10 процентов от суммы выше перечисленных расходов.

 К прочим затратам на малых предприятиях относятся расходы, связанные с эксплуатацией транспортных средств, инвентаря цеха, расходы по организации и управлению производством, освещению, отоплению, поддержанию порядка и охраны, расходы на канцелярские бланки и конторские принадлежности; телеграфные и почтовые расходы; плата за телефон и другие.

Общая сумма прочих затрат предприятия составит ориентировочно 13000 руб.

Сведем полученные расчеты в таблицу 25.

Таблица 25 Текущие издержки на месяц, год, тыс. руб.

Статья	в месяц	в год
1. Материальные затраты (оптовая стоимость товаров)	1080,0	12960,0
2 Заработная плата основных рабочих (продавцы)	120,0	1440,0
3 Отчисления на социальные нужды.	9,0	108,0
Итого переменные издержки	1209,0	14508,0
3. Коммунальные услуги (топливо, энергия)	10,0	120,0
4. Услуги связи	5,0	60,0
5. Аренда, расходы на содержание помещения	40,0	480,0
6. Износ основных средств	0,698	8,375
7. Износ НМА	5,0	60,0
8. Реклама	10,0	120,0
9 Заработная плата АУП	10,0	120,0
10 Отчисления на социальные нужды	8,0	96,0
11. Расходы на охрану	15,0	180,0
12. Расходы на канцтовары	10,0	120,0
13. Прочие затраты	5,0	60,0
Итого постоянные издержки	118,698	1424,0
Итого себестоимость	1327,698	15932,0

Налогообложение проектируемого предприятия будет осуществляться на основе Закона УР N 264-I "О применении на территории Удмуртской Республики упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства - индивидуальных предпринимателей и организаций применяется наряду с ранее принятой системой налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством Российской Федерации.

Объектом обложения единым налогом для организаций в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности устанавливается валовая выручка.

Ставка единого налога устанавливается в размере 6 процентов от суммы валовой выручки, подлежащих зачислению:

-          в федеральный бюджет - в размере 3,33 процента;

-          в бюджет Удмуртской Республики и местные бюджеты - в размере 3,67 процента.

Определяем вероятный объем реализации в течение года.

Таблица 26 Вероятный объем реализации

Месяц	Объем, шт.	Чистые продажи, тыс. руб.	НДС 18%, руб.	Валовые продажи, руб.
Январь	100	500	90	590
Февраль	450	22500	405	2650
Март	450	2250	405	2655
Апрель	200	1000	180	1180
Май	350	1750	315	2065
Июнь	300	1500	270	1770
Июль	150	750	135	885
Август	400	2000	360	2360
Сентябрь	400	2000	360	2360
Октябрь	200	1000	180	1180
Ноябрь	200	1000	180	1180
Декабрь	400	2000	360	2360
Всего за год	3600	18000	3240	21240

Таблица 26 План доходов и расходов, тыс. руб.

Статьи доходов и расходов	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII	Год
Объем реализации, шт.	100	450	450	200	350	300	150	400	400	200	200	400	3600
Выручка	500	2250	2250	1000	1750	1500	750	2000	2000	1000	1000	2000	18600
Затраты, в т.ч.	579,92	1561	1561	860,23	1280,69	1140,54	720,07	1420,85	1420,85	860,23	860,23	1420,85	16380
1. Взносы учредителей	16,67	75,01	75,01	33,34	58,34	50,01	25,00	66,68	66,68	33,34	33,34	66,68	600
2. Амортизация	2,32	10,44	10,44	4,64	8,12	6,96	3,48	9,28	9,28	4,64	4,64	9,26	83,52
3. Вспомогательные материалы	0,55	2,47	2,47	1,10	1,92	1,65	0,82	2,20	2,20	1,10	1,10	2,20	19,80
4. Оптовые закупки товаров	184	828	828	368	644	552	276	736	736	368	368	736	6624
5. Аренда	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	480
6. Реклама	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	120
7. Зарплата основных рабочих	73,59	331,15	331,15	147,18	257,56	220,77	110,38	294,36	294,36	147,18	147,18	294,36	2649,24
8. Зарплата АУП	238,77	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	1300	2865,3
9. Прочие расходы	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	10,83	130
10. Электроэнергия	3,18	14,31	14,31	6,36	11,13	9,54	4,77	12,72	12,72	6,36	6,36	12,72	114,48
Балансовая прибыль	-79,92	689	689	139,77	469,31	359,46	29,93	579,15	579,15	139,77	139,77	579,15	4313,54
Налог на имущество	-	-	37,41	-	-	37,41	-	-	37,41	-	-	37,41	149,63
Налогооблагаемая прибыль	-79,92	689	651,59	139,77	469,31	322,05	29,93	579,15	541,74	139,77	139,77	541,74	4163,91
Налог на прибыль	-	165,36	156,38	33,54	112,63	77,29	7,18	138,99	130,02	33,55	33,55	130,02	1018,52
Чистая прибыль	-79,92	523,64	495,21	106,23	356,67	244,76	22,74	440,16	411,73	106,23	106,23	411,73	3145,39

Для осуществления проекта необходимо инвестиции на сумму 93750 руб. Сумма невелика, поэтому в качестве планируемого источника финансирования наиболее целесообразным следует признать собственные средства предприятия, учитывая потенциальную привлекательность данного проекта, основанную на результатах расчетов финансовой деятельности нашего предприятия.

Определяем точку безубыточности.

Определяем постоянные издержки за год. Они составляют 427860 руб.

Определяем величину переменных затрат на конец года. Они составляют 940752 руб.

Строим прямую выручки. Выручка в год (без НДС) составляет 1800000 руб.

Получим критическую точку, которая показывает объем безубыточности Vк = 1783 комплектов сантехники в год.

Докажем безубыточность аналитически.

Определяем объем безубыточности в рублях.

Vк(руб) = 427860 : (1 - (261,32 : 500) = 891375 руб.

Определяем объем безубыточности в объеме реализованной продукции

Vк = 891375 : 500 = 1783 комплектов за год

Зона постоянных затрат

Рис.9. Точка безубыточности

Срок окупаемости затрат

ОК = Vк(шт) : Vсред = 1783 : 300 = 5,94 = 6 месяцев

Рентабельность балансовая

Rб = Пб : Sп х 100% = 431353,68 : 1368646,32 х 100% = 31,5%

Рентабельность чистая

Rч = Пч : Sп х 100% = 3144538,88 : 1368646,32 х 100% = 22,9%

Все это позволит фирме занять стабильное положение на рынке уже в течение первого года работы и обеспечит безубыточный объем продаж.

3.4 Оценка увеличения прибыли предприятия

Плановый расчет прибыли и рентабельности осуществляется исхо­дя из прогнозируемого товарооборота (в месяц, год), сложившейся прейскурантной цене на товар и внутренних издержек фирмы.

Планируемый бюджет по прибыли представлен в таблице 27.

Таблица 27 Плановый бюджет по прибыли, тыс. руб.

Наименование показателя	Стоимость
	в месяц	в год
1. Валовой доход	457,0	5484,0
2. Внутрипроизводственные издержки	248,0	2976,0
3. Налоги и отчисления	24,0	288,0
4. Валовая прибыль	185,0	2220,0
5. Налог на прибыль (ставка 24%)	65,0	780,0
6. Чистая прибыль	120,0	1440,0

Переменные затраты при реализации проекта ежемесячно составят 120,00 тыс. рублей, ежемесячные постоянные затраты составят 12,8 тыс. руб­лей. Планируемая ежемесячная прибыль 120 тыс. рублей, чистая прибыль за год 1440 тыс. рублей.

Оценка рациональности внедрения производства осуществляется на основе расчетов полных затрат по вариантам с использованием таблицы денежных потоков. На основе полученных выше данных составляем таблицу денежных потоков (табл.28, 29).

Таблица 28 Таблица денежных потоков в первый год помесячно, тыс. руб.

Наименование показателей	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII	Год
Приток наличности	500	2250	2250	1000	1750	1500	750	2000	2000	1000	1000	2000	18600
Отток наличности	579,92	1561	1561	860,23	1280,69	1140,54	720,07	1420,85	1420,85	860,23	860,23	1420,85	16380
Налогооблагаемая прибыль	-79,92	689	651,59	139,77	469,31	322,05	29,93	579,15	541,74	139,77	139,77	541,74	4163,91
Налог на прибыль	-	165,36	156,38	33,54	112,63	77,29	7,18	138,99	130,02	33,55	33,55	130,02	1018,52
Чистая прибыль	-79,92	523,64	495,21	106,23	356,67	244,76	22,74	440,16	411,73	106,23	106,23	411,73	3145,39

Таблица 29 Таблица денежных потоков по годам

Наименование показателей	Годы
	0	1	2	3
1. Приток наличности, тыс. руб.	-	18600	18600	18600
- прибыль чистая от продаж, тыс. руб.	-	1440	1440	1440
- амортизация оборудования	-	275	275	275
2. Отток наличности	-	16380	16380	16380
3. Чистый денежный поток		16380	16380	16380
4. Кумулятивный денежный поток	-	1440	2880	4320
5. Коэффициент дисконтирования	1	0,84	0,71	0,59
6. Дисконтированный приток	-	1209,6	1022,4	849,6
7. Дисконтированный отток	-	-	-	-
8. Кумулятивный дисконтированный чистый денежный поток	-	1209,6	2232	3081,6

Как видим из приведенных данных, уже во второй год реализации проекта кумулятивный денежный поток станет положительным, NPV проекта составляет 3081,6тыс. руб.

Экономический смысл прибыли состоит в оценке эффективности коммерческой деятельности предприятия – чистый дисконтированный доход (ЧДД).

γ - доля годовой инфляции;

t – количество лет реализации проекта;

n- за n лет;

(1+ γ)^t- коэффициент учитывающий инфляцию;

Чистый приведенный эффект (ЧПЭ)

ЧПЭ = 3202,37 – 132,800 = 3069,57

ЧПЭ > 0, следовательно, проект следует принять.

Индекс рентабельности (ИР)

ИР> 1, следовательно, проект рентабелен.

Таким образом, проведенные расчеты показали, что в результате внедрения данного проекта – расширение присутствия предприятия на рынке за счет открытия нового отдела в торговом центре – позволит увеличить прибыль предприятия на 1440 тыс. руб. за год и в результате сделает предприятие прибыльным.

4. Организация внедрения проекта   4.1 Регламент процесса внедрения плана создания нового торгового отдела.

При разработке регламента необходимо определить этапы процесса внедрения, порядок взаимодействия участников в процессе выполнения работы.

Регламент - это способ формализации управленческих процедур. Под этапом понимается часть процесса внедрения, охватывающая взаимосвязанные работы по его выполнению и заканчивающаяся созданием комплексной или единичной документации или информационного продукта.

Открытие нового торгового отдела включает следующие этапы:

1. Разработка положений, должностных инструкций и их утверждение,

2. Подготовительный этап.

3. Открытие нового отдела.

Подробное описание этапов приведено в таблице 30.

Таблица 30 Содержание этапов внедрения проекта "Открытие нового торгового отдела"

Содержательное описание работ	Конечный документ
Этап 1. Формирование правового статуса объекта
1.1.. Выпустить приказ о подготовке открытия нового торгового отдела 1.2. Согласно приказа составить штатное Расписание и разработать должностные инструкции 1.3. Согласно приказа ОКСу подготовить и согласовать планировку магазина, провести ремонт и оснастить оборудованием	1.1.1. Приказ 1.2.2. Должностная инструкция, штатное расписание 1.3.3. Проект, смета

Продолжение таблицы 30
Содержательное описание работ	Конечный документ
Этап 2. Подготовительный этап
2.1 Расчеты по финансовому обеспечению проекта  2.2 Оформление необходимых документов: свидетельство о регистрации предприятия, копия Устава предприятия, регистрационное письмо из налоговой инспекции о постановке на учет, справка из БТИ, заключение СЭС, заключение пожарной службы 2.3 Подбор кандидатов 2.4 Открытие нового торгового отдела	2.1.1. Смета расходов 2.2.2. Свидетельство о регистрации лицензии на право торговли 2.3.3 .Трудоустройство
Этап 3. Утверждение контрольных показателей
3.1 Анализ выполнения плана по месяцам и выявление отклонений 3.2. Определение эффективности торговли за отчетный период 3.3. Корректировка плана на последние месяцы с учетом внешних изменений и выявленных отклонений	3.1.1. Финансовый план 3.2.2. Финансовый план 3.3.3. Финансовый план

Маркетинговая деятельность нашей фирмы предполагает прежде всего изучение ситуации на рынке сантехники с целью определения спроса и предложения на различные виды реализуемых товаров. Полученная информация поможет нам как с выбором основных направлений деятельности, так и форм конкурентной борьбы.

Стоимость наших товаров по крайней мере не превышает сложившийся уровень цен у конкурентов, а по некоторым видам ниже, что обусловлено маркетинговым изучением существующей ситуации.

Цены на продукцию были рассчитаны, исходя из затрат на производство и сравнительного анализа цен конкурентов. Предполагается, что уровень цен будет соответствовать выбранному имиджу компании: качественная продукция по низким ценам для малых предприятий, муниципальных организаций, жителей с низким и средним уровнем доходов.

Особое внимание на начальном этапе организации производства будет уделено продвижению компании и выпускаемой продукции. Для продвижения будет использоваться сочетание "имиджевой" рекламы с рекламой продукции, выпускаемой компанией:

-          представление новой компании, производящей недорогую продукцию, жителям и организациям-потребителям региона;

-          подробное информирование клиентов по ассортименту выпускаемой продукции;

-          работа с потенциальными клиентами по совершенствованию и расширению видов выпускаемой продукции.

Обратившись на рынок торгового оборудования, мы столкнемся с огромным ассортиментом оборудования. Для того, чтобы определить, какой вид оборудования нам нужен, нам необходимо рассмотреть технологический процесс торговли и определить, какие факторы будут влиять на выбор оборудования.

Выбирая необходимые товары необходимо провести анализ поставщиков, чтобы выбрать наиболее выгодный и экономичный вариант поставки. Необходимо учитывать месторасположение поставщика, так как при большой удаленности от производства увеличиваются транспортные расходы. Для выбора наиболее экономично варианта транспортировки следует рассматривать различные виды транспорта. Работая с одним поставщиком, всегда следует иметь в запасе еще две или три компании, с которыми можно начать сотрудничать в случаи изменения условий поставок товаров основным поставщиком.

Учитывая существующую конкуренцию на рынке, мы решили делать упор на качество товаров.

В целом, на выбор оборудования будут влиять различные факторы - его цена, качество, срок службы, условия работы с поставщиками, удобство в обращении и многое другое.

После того, как выбрано оборудование, была решена задача выбора помещения. Помещение должно соответствовать требованиям для выбранного производства и иметь удобные подъездные пути. Выбор подходящего помещения является главным моментом начала собственного дела и одной из острейших проблем для частного бизнеса.

Для организации производства возможны два основных варианта выбора помещения:

-          аренда помещения;

-          покупка помещения.

Рассматривая варианты аренды различных помещений для размещения производства, необходимо сравнить совокупную стоимость арендной платы за определенный период (например, год) и единовременные затраты на ремонт помещения и подведение коммуникаций.

Помещение должно быть максимально приближено к потребителям, подходить по техническим и эксплуатационным параметрам для выбранного оборудования.

По функциональному назначению помещение должно быть разделено на три части. Первая часть - это торговое, вторая - административно-бытовое помещение, третья часть - складское помещение.

После выбора помещения необходимо составить проектную документацию и получить разрешение на проведение работ согласно составленной проектной документации. Проектная документация должна быть утверждена в СЭС и пожарной инспекции, а также нужно получить разрешение на мощность от Горэнерго. После монтажа оборудования, эти же организации должны дать разрешение на начало работы, проверив соответствие готового производства утвержденной проектной документации.

Структуру управления персоналом нашей фирмы можно отнести к линейно-функциональным.

При такой небольшой численности специалистов, как на нашем предприятии, необходимость обеспечения их взаимозаменяемости в период отпусков и болезней очевидна. С этой целью необходимо порядок такого замещения четко оговорить приказом по предприятию.

Директор обеспечивает общее руководство коллективом и решение принципиальных технических задач, связанных с выбором портфеля заказов, обеспечением технологической документацией, закупкой оборудования и стандартной оснастки, комплектации материалов и т.п.

Он же ведет оперативное управление делами предприятия. При решении этих задач руководитель при необходимости привлекает других специалистов, поручая им выполнение конкретных заданий.

Бухгалтер-экономист осуществляет бухгалтерскую отчетность и технико-экономическое планирование. Он выполняет расчетные работы, оформляет необходимую документацию. Следит за точностью и своевременностью расчетов с потребителями, поставщиками и органами налогового контроля. Составляет итоговые бюджетные отчеты для предоставления в налоговые органы. Принимает активное участие в планировании в области налоговой и ценовой политики предприятия.

Система управления всей фирмой строится по принципу линейной организационной структуры, которая позволяет вести эффективный контроль за работой фирмы в целом.

4.2 План внедрения «Открытия нового торгового отдела»

План открытия нового торгового отдела представлен в таблице 31.

Таблица 31 План создания нового торгового отдела

Наименование операции	Сроки выполнения, недели				Исполнители
	2-8	9-15	16-22	23-29
Этап 1. Формирование правового статуса объекта
1.1.Выпустить приказ о подготовке открытия торгового отдела 1.2.Согласно приказа составить штатное расписание и разработать должностные инструкции 1.3. Согласно приказа ОКСу подготовить и согласовать планировку, провести ремонт и оснастить необходимым оборудованием					Директор Отдел  Кадров ОКС
Этап 2. Подготовительный этап
2.1. Расчеты по финансовому обеспечению проекта 2.2. Оформление необходимых документов 2.3. Подбор кандидатов 2.4. Открытие фирмы					Финансовый отдел Руководитель Отдел Кадров Директор
Этап 3. Утверждение контрольных показателей
3.1. Анализ выполнения плана по месяцам и выявление отклонений 3.2. Определение эффективности торговли за отчетный период 3.3. Корректировка плана на последние месяцы с учетом внешних изменений и выявленных отклонений					Финансовый отдел Финансовый отдел Финансовый отдел