Групування витрат за статтями калькуляції
Розрахунок витрат за техніко-економічними факторами (умовами)
Загальна організаційно-економічна характеристика та оцінка фінансового стану підприємства
Аналіз динаміки виконання плану за показниками собівартості послуг
Аналіз собівартості за калькуляційними статями витрат
Виявлення внутрішніх резервів економії матеріальних і паливно-енергетичних ресурсів
Вдосконалення формування витрат виробництва в ДАТ “Придніпровські магістральні нафтопроводи”
Навигация
Аналіз динаміки виконання плану за показниками собівартості послуг
Аналіз витрат на виробництво ДАТ "Придніпровські магістральні нафтопроводи"
57071
знак
8
таблиц
1
изображение
2.2 Аналіз динаміки виконання плану за показниками собівартості послуг
Одним з найважливіших розділів плану роботи підприємства є складений за економічними елементами кошторис витрат. Цей кошторис і звітні дані про витрати дають змогу оцінити динаміку структури витрат, зміну матеріалоємності і трудомісткості послуг порівняно із запланованими показниками і за часом; вони також служать базою для аналізу оборотності фінансових ресурсів, вкладених у сировину, матеріали, інші оборотні активи, ефективності організації процесу матеріально-технічного забезпечення підприємства.
У табл. 2.3 наведені дані про фактичні і планові витрати за звітній рік за елементами витрат (тис. грн.).
Таблиця 2.3
Витрати ДАТ “Придніпровські магістральні нафтопроводи”
| Елемент витрат | За планом | Фактично | Відхилення | |||
| сума, тис. грн. | питома вага, % | сума, тис. грн. | питома вага, % | в сумі, тис. грн | в питомій вазі, % | |
| Матеріальні витрати (за вирахуванням вартості відходів, що повертаються) | 10286 | 48,5 | 10581,7 | 53 | + 295,7 | + 4,5 |
| Амортизація основних засобів і нематеріальних активів | 2155,4 | 10,2 | 1887 | 9,5 | -268,4 | -0,7 |
| Витрати на оплату праці | 5201,4 | 24,5 | 4652,8 | 23,3 | -548,6 | -1,2 |
| Відрахування на соціальні заходи | 2470,7 | 11,6 | 2210,1 | 11,1 | -260,6 | -0,5 |
| Інші витрати | 1112,5 | 5,2 | 630,5 | 3,1 | -482 | -2,1 |
| Виробнича собівартість товарної продукції | 21226 | 100 | 20062,3 | 100 | -1263,9 | - |
Аналіз показників цієї таблиці дає підставу для таких висновків:
- по-перше, скорочення витрат проти планових показників на 6,0 % (на суму 1243,7 грн.) при зменшенні обсягу наданих послуг у вартісному вираженні на 12,6 % свідчить про відносне зростання витрат, що і знаходить відображення у показнику витрат на одну гривню наданих послуг;
- по-друге, структура витрат порівняно з плановими показниками суттєво зрушилася у бік зростання питомої ваги матеріальних витрат, тобто матеріалоємності за незначного зменшення питомої ваги витрат, пов'язаних з оплатою праці, і всіх інших витрат. При цьому слід мати на увазі, що характер змін питомої ваги витрат у бік зменшення далеко не завжди свідчить про певні позитивні процеси в економіці підприємства. Так, на підприємстві, що аналізується, досить суттєве зниження питомої ваги амортизаційних відрахувань на повне відтворення основних засобів стало результатом значного невиконання планів введення в дію основних засобів і графіків проведення робіт з їх модернізації та реконструкції.
Для аналізу характеру змін у сумі витрат за позицією “інші витрати” у табл. 2.4 наводиться розшифровка складу цих витрат за звітний рік (тис. грн.).
Таблиця 2.4
Витрати по статті “Інші витрати” ДАТ “Придніпровські магістральні нафтопроводи”
| Вид витрат | Сума витрат тис. грн | Відхилення, тис. грн | |
| за планом | фактично | ||
| На відрядження | 53,7 | 73,3 | + 19,6 |
| Проценти за кредити | 703,6 | 518,8 | - 184,8 |
| Оплата послуг сторонніх організацій | 220,0 | 25,2 | - 194,8 |
| Місцеві податки за рахунок собівартості | 12, 6 | 9,2 | - 3,4 |
| Вивізне (експортне) мито | 95,0 | - 95,0 | |
| Інші витрати | 27,6 | 4,0 | - 23,6 |
| Разом | 1112,5 | 630,5 | - 482,0 |
Аналіз наведених видів витрат показує, що за всіма з них (за винятком витрат на відрядження) фактично витрачено коштів набагато менше, ніж планувалося.
Похожие работы
... на третину, і в 2000 році воно склало 73,4 млрд. куб. м. Споживання нафти і нафтопродуктів в Україні за останні роки стабілізувалося на рівні 25-29 млн. тонн. 5. ТРУБОПРОВІДНИЙ ТРАНСПОРТ УКРАЇНИ Трубопровідний транспорт є найекономічнішим засобом транспортування рідкого палива, пального і технологічного газу, різних хімічних продуктів. Це відносно новий вид транспорту. В Україні він виник у ...
... ібних установ проявляється в працях, розроблених працівниками, та співробітництві з підприємствами не тільки в місцевій сфері діяльності інших регіонів. Рис. 2.2. Декомпозиція комплексу моделей енергоспоживання регіонами України Проведення аналізу є вкрай необхідним, адже для економіки сучасної України характерна дуже низька ефективність використання енергетичних ресурсів. Таке положення ...
... суми державного боргу не повинна перевищувати 60 відсотків фактичного річного обсягу валового внутрішнього продукту України. РОЗДІЛ 3 АНАЛІЗ ДЖЕРЕЛ ВИТРАТ ТА ВЗАЄМОЗВ'ЯЗКУ ФІНАНСОВИХ ВІДНОСИН РІЗНИХ РІВНІВ ДЕРЖАВНОГО УПРАВЛІННЯ ЕКОНОМІКОЮ В УКРАЇНІ 3.1 Джерела фінансування загальнодержавних витрат Згідно Закону України „Про Державний бюджет України на 2005 рік” [1] встановлено (Стаття ...
... і становив 2.30, відповідно збільшився дохід, прибуток і рентабельність перевезень що призвело до зменшення витрат підприємства. 3. Технологія і організація перевезень фанери з міста Рівне (Україна) в місто Мілан (Італія) рухомим складом ТзОВ „Камаз-Транс-Сервіс” 3.1 Дослідження вантажопотоку Згідно договору, укладеного ТзОВ „Камаз-Транс-Сервіс”, на 2006 рік прогнозується обсяг перевезень ...
0 комментариев