Структурно-динамічний аналіз джерел коштів

Аналіз фінансового стану підприємства Структурно-динамічний аналіз джерел коштів Параметричний аналіз Він показує, скільки гривень власного капіталу припадає на 1 гривню вартості майна

45602

знака

таблиц

изображений

Аналіз фінансового стану підприємства Читать далее: Параметричний аналіз

2.2 Структурно-динамічний аналіз джерел коштів

Таблиця 2.2.1.

Аналіз структури і динаміки пасиву балансу

Тис. грн

№ п/п	Показники	На початок року	На кінець року	Відхилення
№ п/п	Показники	На початок року	На кінець року	+;-	%
1.	Власний капітал, всього	7839,50	12845,20	5005,70	163,85
1.	- у % до валюти балансу, в т.ч.	70,59	67,35	-3,25	-
1.1	Статутний капітал	990,50	990,50	0,00	-
	-у% до власного капіталу	12,63	7,71	-4,92	-
	-у % до валюти балансу	8,92	5,19	-3,73	-
1.2	Пайовий капітал	-	-	-	-
	-у % до власного капіталу	-	-	-	-
	-у % до валюти балансу	-	-	-	-
1.3	Додатковий вкладений капітал	-	-	-	-
	-у % до власного капіталу	-	-	-	-
	-у % до валюти балансу	-	-	-	-
1.4	Інший додатковий капітал	240,20	240,20	0,00	-
	-у % до власного капіталу	3,06	1,87	-1,19	-
	-у % до валюти балансу	2,16	1,26	-0,90	-
1.5	Резервний капітал	-	-	-	-
	-у % до власного капіталу	-	-	-	-
	-у % до валюти балансу	-	-	-	-
1.6	Нерозподілений прибуток(непокритий збиток)	6608,80	11614,50	5005,70	175,74
	-у % до власного капіталу	84,30	90,42	6,12	-
	-у % до валюти балансу	59,51	60,89	1,38	-
2.	Забезпечення наступних витрат і платежів	-	-	-	-
2.	-у % до валюти балансу в т.ч.	-	-	-	-
3.	Довгострокові зобов'язання, всього	-	-	-	-
3.	-у % до валюти балансу	-	-	-	-
4.	Поточні зобов'язання, всього	3265,50	6228,20	2962,70	190,73
4.	-у % до валюти балансу	29,41	32,65	3,25	-
4.1	Короткострокові кредити банків	903,50	1295,50	392,00	143,39
	-у % до поточних зобов'язань	27,67	20,80	-6,87	-
	-у % до валюти балансу	8,14	6,79	-1,34	-
4.2	Векселі видані	-	-	-	-
	-у % до поточних зобов'язань	-	-	-	-
	-у % до валюти балансу	-	-	-	-
4.3.	Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	1013,70	2898,50	1884,80	285,93
	-у % до поточних зобов'язань	31,04	46,54	15,50	-
	-у % до валюти балансу	9,13	15,20	6,07	-
4.4	Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом	617,90	758,30	140,40	122,72
	-у % до поточних зобов'язань	18,92	12,18	-6,75	-
	-у % до валюти балансу	5,56	3,98	-1,59	-
4.5	Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування	224,60	338,10	113,50	150,53
	-у % до поточних зобов'язань	6,88	5,43	-1,45	-
	-у % до валюти балансу	2,02	1,77	-0,25	-
4.6	Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці	488,10	920,20	432,10	188,53
	-у % до поточних зобов'язань	14,95	14,77	-0,17	-
	-у % до валюти балансу	4,40	4,82	0,43	-
4.7	Поточні зобов'язання за розрахунками з учасниками	-	-	-	-
	-у % до поточних зобов'язань	-	-	-	-
	-у % до валюти балансу	-	-	-	-
4.8	Поточні зобов'язання із внутрішніх розрахунків	-	-	-	-
	-у % до поточних зобов'язань	-	-	-	-
	-у % до валюти балансу	-	-	-	-
4.9	Інші поточні зобов'язання	17,70	17,60	-0,10	99,44
	-у % до поточних зобов'язань	0,54	0,28	-0,26	-
	-у % до валюти балансу	0,16	0,09	-0,07	-
	Валюта балансу	11105,00	19073,40	7968,40	171,76

Аналізуючи джерела коштів, вкладених у майно, можна зробити наступні висновки: на кінець періоду, порівняно з початком періоду зріс власний капітал на 5005,70 тис. грн., що становить 163,85% за рахунок нерозподіленого прибутку. Також зросли поточні зобов’язання на 2962,70 тис. грн., тобто на 90,73%, цей ріст був зумовлений зростанням кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 1884,80 тис. грн.;поточних зобов’язань за розрахунками з бюджетом на 140,40 тис. грн.; поточних зобов’язань за розрахунками зі страхування на 113,50 тис. грн.; поточних зобов’язань за розрахунками з оплати праці на 432,10 тис. грн. Разом з тим відбулося погашення інших поточних зобов’язань на суму 0,10 тис. грн.

Для більш наглядного зображення динаміку основних складових пасиву балансу зобразимо у вигляді стовпчикової діаграми. Рис.2.2.1.

Рис. 2.2.1. Динаміка пасиву балансу ВАТ „Костопільський ЗТП”

Таблиця 2.2.2.

Структурно-динамічний аналіз джерел коштів ВАТ „Костопільський ЗТП”

Показники	На початок року		На кінець року		Відхилення
Показники	сума, тис. грн	питома вага, %	сума, тис. грн	питома вага, %	За сумою	Тр,%	За питомою вагою
1.Вартість майна, у т.ч.:	11105,00	100	19073,40	100	7968,40	171,76	-
1.1.Джерела власних коштів (1+2 розділ пасиву)	7839,50	70,59	12845,20	67,35	5005,70	163,85	-3,25
1.2. Джерела залучених коштів - всього, з них:	3265,50	29,41	6228,20	32,65	2962,70	190,73	3,24
1.2.1.Довготермінові джерела залучених коштів	-	-	-	-	-	-	-
1.2.2.Короткострокові (поточні)джерела залучених коштів	3265,50	29,41	6228,20	32,65	2962,70	190,73	3,25
1.3.Доходи майбутніх періодів	-	-	-	-	-	-	-

Висновок: на кінець звітного періоду у порівнянні в з початком періоду спостерігається значне зростання вартості майна, а саме на 7968,40 тис.грн. або на 71,76%. Ц е зумовлено зростанням як джерел власних коштів на 5005,70 тис.грн., так і зростанням джерел залучених коштів 2962,70 тис.грн.. Позитивно оцінюється перевищення сум і темпів росту джерел власних коштів над залученими. На початок періоду вартість власних та залучених коштів має суттєву різницю (41,80%), на кінець періоду ця різниця дещо зменшилася і становила 34,7%. Також можна зробити висновок, що ВАТ „Костопільський ЗТП” має досить високий рівень фінансової незалежності, оскільки частка джерел власних коштів перевищує 50% (становить 70,59%).

Для більш наглядної характеристики джерел коштів ВАТ „Костопільський ЗТП” на початок та кінець періоду доцільно побудувати кругові діаграми.

Структура джерел коштів ВАТ „Костопільський ЗТП” на початок 2006 року