Общая оценка платежеспособности предприятия

6. Общая оценка платежеспособности предприятия

Оценка платежеспособности предприятия производится на основе изучения потока денежных средств.

Обеспечить успешное функционирование предприятия в рыночных условиях может только непрерывное движение денежных средств – их поступление, расход, наличие остатков на счетах в банке. Для анализа потоков денежных средств воспользуемся «Отчетом о движении денежных средств» - форма №4 бухгалтерского баланса.

В начале анализа рассмотрим распределение потоков денежных средств по основным направлениям деятельности (Таблица 9).

Так, в структуре притока денежных средств за год наибольший удельный вес занимают поступления по основной деятельности, выручка от реализации продукции, работ, услуг 55,6% и бюджетное финансирование 38,2%, а остальные статьи денежных поступлений незначительны.

Таблица 9 Анализ состава, структуры статей поступления денежных средств

Расходы и статьи движения денежных средств	Сумма (тыс. руб.)			Удельн. вес,%
	всего	по текущ. деят.	по инвестиц. деят.
Поступило денежных средств - всего	555408	555408	0	100
в т.ч.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	308723	308723	0	55,6
Выручка от реализации основных средств	0	0	0
Выручка от реализации иного имущества	1933	1933	0	0,34
Авансы полученные от покупателей	30021	30021	0	5,40
Финансирование	212627	212627	0	38,2
Кредиты, займы	0	0	0	0
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям	0	0	0	0
Прочие поступления	2104	2104	0	0,37

Для изучения структуры расходов денежных потоков рассмотрим направления расходования денежных средств, их сумма и удельный вес.

В структуре расходов денежных потоков наибольший удельный вес приходится на основную деятельность. (Табл.10)

Таблица 10 Анализ состава, структуры расхода денежных средств

Разделы и статьи движения денежных средств	По отчету ВСЕГО	по текущей деятельности	уд. вес, %	по инвестиционной деятельности	уд. вес, %	по финансовой деятельности	уд. вес, %
Направлено денежных средств, всего	568123	568123	100
в том числе:
оплачено за приобретенные товары,выполненные работы , услуги	220587	220587	3,88
На выдачу подотчетных сумм	7747		1,4
Отчисления на соц. нужды	16107		2,9
На оплату труда	203554		35,8
На выдачу авансов	45445	45445	7,9
погашено кредитов, %
На оплату машин оборудования и транспортных средств,фин.вложения	1612		0,3	1612
прочие текущие расходы - всего	7212		1,3
Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами	65859		11,6

Анализируя таблицу 10 ясно видно, что отток денежных средств значительный на приобретение товаров, выполненных работ и услуг с удельным весом - 38,8%. Это связано с тем, что выполняя работы по хозяйственным договорам и являясь «Генподрядчиком» предприятие вынуждено брать на субподряд других подрядчиков и соответственно приобретать сырье и материалы для выполнения хозяйственных работ.

Следующей весомой статьей оттока денежных средств является статья оплаты труда с удельным весом 35,8%. Это связано с тем, что после выполнения работ по хозяйственным договорам, подписываются акты выполненных работ и производится начисление и выплата заработной платы непосредственным участникам, связанным с выполнением данных платных работ.

При анализе данных таблиц 9 и 10 необходимо обратить внимание на удельный вес притока и оттока денежных средств на балансе предприятия от основной деятельности. Так удельный вес поступления денежных средств предприятия составляет 55,6%, а расходы на основное производство имеют удельный вес 38,8%. Это говорит о том, что в отчетном периоде поступившие денежные средства от основной деятельности шли на развитие предприятия.

Таким образом, анализируя деятельность предприятия по бухгалтерскому балансу можно сделать вывод, что структура денежных потоков стабильна, имеет незначительные колебания и предприятие является платежеспособным за рассматриваемый период.

Список использованных источников

1. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь «Об утверждении Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности» /Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 4 июня 2004 г., регистрационный N 8/11057/.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / под ред. В.И. Стражева. Мн.: Выш. Школа,2003.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ООО «Новое знание», 2003.

4. Теория анализ хозяественной деятельности. / под ред. В.В. Осмоловского. Мн.: ООО «Новое знание», 2001.