Розрахунок витрат умовного палива (мазуту)

6.2.2. Розрахунок витрат умовного палива (мазуту).

Згідно з науково-дослідними розробками ВНДІЦП зміна питомих витрат умовного палива на перероблення буряку складає 0,1% до маси переробленного буряку. Отже отримаємо економію умовного палива:

166100*0,1/100=166,1 тонни.

Для перерахунку умовного палива в мазут застосуємо перехідний коефіцієнт –1,37. Отримаємо економію мазуту на таку кількість:

166100*0,1/100*1,37=227,5 тонни.

Виходячи із даних таблиці 6.12 вартість1 тонни мазуту складає- 147,1 грн.

Загальну економію по паливу отримаємо на суму:

147,1*227,5=33,47 тис.грн.

Витрати палива на весь обсяг випуску продукції після впровадження заходу складуть:

1478,01-33,47=1444,54 тис.грн.,

де: 1478,01-витрати за статтею „Паливо та енергія на технологічні цілі” до впровадження заходу, тис.грн.

А витрати на одну тонну цукру:

1444,54/18645,27=77,47 грн.,

де: 18645,27-об’єм цукру після впровадження заходу, тонн.

6.2.3. Розрахунок основних фондів та питомих капіталовкладень.

Вихідними даними для розрахунку основних фондів після впровадження заходу приймаються діючі основні фонди плюс різниця введених та виведених основних фондів.

В нашому випадку внаслідок впровадження заходу не відбувається виведеня основних фондів, а спостерігається лише їх введення.

Оскільки в орієнтовну вартість капіталовкладень включається вартість робіт по монтажу, транспортування та вартість устаткування з податком на додану вартість, то додаткові капіталовкладення розрахуємо так:

Кдод.=К1/1,2, (6.5)

де: 1,2 – 20% ставка податку на додану вартість;

К1 – орієнтовна вартість капіталовкладень, тис.грн.

Кдод.=160/1,2=133,4 тис.грн.

З цієї вартості необхідно зняти вартість робіт по монтажу та транспортуванню обладнання, для утримання вартості самого устаткування, тобто ОВФдод.

ОВФдод.=133,4-4,8=128,6 тис.грн.,

де: 4,8 – 3% від К1.

Знаючи вартість ОВФдод. взнаємо загальну вартість основних фондів:

19683+128,6=19811,6 тис.грн.,

де: 19683 – вартість основних виробничих фондів до впровадженнязаходу, тис.грн.

6.2.4.Розрахунок витрат на амортизацію та поточний ремонт.

Нові введені основні фонди на суму 128,6 тис.грн. складаються з обладнання, тому спострегігається збільшення витрат на амортизацію та поточний ремонт обладнання за статтею витрат “Утримання та експлуатація облданання”.

Амортизаційні відрахування складуть:

128,6х15/100=19,29 тис.грн.

Відрахування на поточний ремонт складуть:

19,29х0,4=7,7 тис.грн.

Загальні витрати після впровадження заходу по статті “Витрати на утримання та експлуатацію обладнання” складуть:

1130,64+19,29+7,7=1157,63 тис.грн.;

де: 1130,64 – витрати на утримання та експлуатацію обладнання до впровадження заходу, тис.грн.

А витрати на 1 тонну цукру складуть:

1157,63/18645,27=62,09 грн.

Розрахуємо зміну умовно-постійних витрат:

Загальногосподарські витрати в зв’язку із збільшенням випуску цукру-піску збільшаться пропорційно збільшенню цукру та складуть:

19,21х18529/18645,27=19,09 грн.

Загально-виробничі витрати в зв’язку із збільшенням випуску цукру-піску збільшаться пропорційно збільшенню цукру та складуть:

47,8х18529/18645,27=47,5 грн.

Позавиробничі витрати в зв’язку із збіьшенням цукру-піску збільшаться пропорційно збільшенню цукру та складуть:

10,79х18529/18645,27=10,72 грн.

В зв’язку із перерахованими змінами статтей витрат на виробництво цукру внаслідок впроваження АСУВП відбудеться зміна собівартості цукру-піску за калькуляцією (таблиця 6.13)

Таблиця 6.13. Проектна калькуляція собівартості цукру із цукрових буряків по Острозькому цукровому заводу.

Назва калькуляційних статтей	Собівартість 1 тонни цукру, грн.		Відхилення значень собівартості 1 тонни цукру
	Базовий період	Проект	Абсол., (+,-)	%
1	2	3	4	5
Сировина	642,24	642,24	-	-
Допоміжні матеріали на допоміжні цілі: -вапняковий камінь -фільтраційне полотно -інші допоміжні матеріали	15,63 6,25 2,16	15,63 6,25 2,16	- - -	- - -
Паливо та енергія на технологічні цілі	79,76	77,47	-2,29	-2,87
Супутня продукція (знімається): -жом -меляса	37,07 38,05	37,07 38,05	- -	- -
1	2	3	4	5
Основна заробітна плата	14,56	14,56	-	-
Додаткова заробітна плата	7,28	7,28	-	-
1	2	3	4	5
Нарахування на заробітну плату	10,37	10,37	-	-
Утримання та експлуатація обладнання	61,02	62,09	1,07	1,75
Загальногосподарські витрати	19,21	19,09	-0,12	-0,62
Загальновиробничі витрати	47,8	47,5	-0,3	-0,63
Підсумок виробничої собівартості	831,16	829,52	-1,64	-0,2
Позавиробничі витрати	10,79	10,72	-0,07	-0,65
Повна собівартість	841,95	840,24	-1,71	-0,2

Дані для остаточного розрахунку собівартості та рентабельності капіталовкладень наведемо в таблиці 6.14, таблиці 6.15, таблиці 6.16. За допомогою цих даних отримаємо наступну таблицю 6.17.

Таблиця 6.14. Розрахунок повної собівартості обсягу виробництва по Острозькому цукровому заводу.

Назва продукції	До реконструкції			Після реконструкції
	Кількість тонн	Ціна за 1 тонну, грн.	Повна собівартість, тис.грн.	Кількість тонн	Ціна за 1 тонну, грн.	Повна собівартість, тис.грн.
Цукор-пісок	18529	841,95	15600,49	18645,27	761,98	15107,14
жом	137390	5,00	686,95	137390	5,0	686,95
меляса	7580	93,00	704,94	7580	93,0	704,94
Всього	-	-	16992,38	-	-	16499,03

Таблиця 6.15.

Розрахунок випуску продукції в вартісному виразі (до реконструкції)

Назва продукції	Одиниці виміру	Обсяг виробництва	Обсяг виробництва у вартісному виразі
			За 1 тонну, грн.	Всього, тис.грн.
Цукор-пісок	тонн	18529	980,0	18158,42
Жом	тонн	137390	5,0	686,95
Меляса	тонн	7580	93,0	704,94
Всього	-	-	-	19550,31

Таблиця 6.16.Розрахунок випуску продукції в вартісному виразі (після реконструкції)

Назва продукції	Одиниці виміру	Обсяг виробництва	Обсяг виробництва у вартісному виразі
			За 1 тонну, грн.	Всього, тис.грн.
Цукор-пісок	тонн	18645,27	980,0	18272,36
Жом	тонн	137390	5,0	686,95
Меляса	тонн	7580	93,0	704,94
Всього	-	-	-	19664,25

В таблиці 6.17 рогзлянемо основні показники, що характеризуватимуть ефективність впровадження даного заходу.

Таблиця 6.17.

Вплив заходу на техніко-економічні показники діяльності ВАТ “Острозький цукровий комбінат”

№ п/п	Назва показників	Одиниці виміру	Показники		Відхилення
			1997 рік	Після введен-ня АСУВП	Абсо-лютне (+,-), тис.грн.	Відносне, %
1	2	3	4	5	6	7
1	Виробнича потужність	Тис.тонн в зміну	1,7	1,7	-	-
2	Обсяг виробництва у діючих цінах відповідного року	Тис.грн.	19550,31	19664,25	113,94	0,58
3	Обсяг виробництва в натуральному виразі: -цукор -меляса -жом	Тонн Тонн Тонн	18529 7580 137390	18645,27 7580 137390	116,27 - -	0,63 - -
4	Повна собівартість 1 тонни цукру	Грн.	841,95	840,24	-1,71	-0,2
5	Повна собівартість обсягу виробництва	Тис.грн.	16992,38	16499,03	493,35	-2,9
6	Прибуток	Тис.грн.	2557,93	3165,22	607,29	23,74
7	Приріст прибутку	Тис.грн.	-	607,29	-	-
8	Прибуток на одну гривню обсягу виробництва	Грн.	0,13	0,16	0,03	23,08
9	Витрати на одну гривню обсягу виробництва	Грн.	0,87	0,84	-0,03	-3,45
10	Вартість основ-них промислово-виробничих фон-дів: Введені виведені	Тис.грн Тис.грн. Тис.грн.	19683 128,6 -	19811,6 - -	128,6	0,65
11	Фондовіддіача	Тис.грн.	0,993	0,992	-0,001	-0,1
12	Середньоспискова чисельність промислово-виробничого персоналу	Чол.	342	342	-	-
13	Продуктивність праці	Грн.	57165	54518	2647	-4,63
14	Додаткові капіта-ловкладення	Тис.грн.	-	133,4	-	-
15	Рентабельність продукції	%	15,1	19,2	4,1	-
16	Строк окупності капіталовкладень	років	-	0,3	-	-
17	Коефіцієнт зага-льної ефективнос-ті капіталовкла-день	%	-	3,3	-	-

Після впровадження даного заходу можна зробити такі висновки, щодо покращення роботи підприємства.

Впровадження АСУВП на підприємстві є необхідним та економічно ефективним заходом.

Строк окупності капіталовкладень, необхідних для здійснення заходу, складає 3 роки.

В результаті проведення заходу отримаємо покращення таких основних показників роботи заводу:

річний випуск основної та супутньої продукції в натуральному виразі складе:

цукор-пісок 18645,27 тонн

меляса  7580 тонн

жом 137390 тонн

реалізація обсягу виробництва збільшиться на 0,63%, і складе 116,26 тис.грн.

додатковий прибуток внаслідок впровадження АСУВП складе 607,29 тис.грн.

собівартість однієї тонни цукру зменшиться з 841,95 до 840,24 грн.

зменшення собівартості приведе до покращення показника витрати на 1 гривню обсягу виробництва. Він зменшиться з 0,87 до 0,84 грн.

рентабельність продукції збільшиться з 15,1% до 19,2%.

Взагалі, щодо запропонованого до впровадження заходу можна сказати, що він є енономічно доцільним.

6.3.Розрахунок економічної ефективності заміни дискових фільтрів на патронні фільтри для фільтрування сиропу.

Техніко-еоконмічне обгрунтування заходу.

Патронні фільтри мають більш високу продуктивність – 1200 тонн/добу (дискові фільтри – 800 тонн/добу).

Цей захід дає можливість застосувати фільтрування густих суспензій при виробництві цукру в буряковому виробництві. Висока якість фільтрату із застосуванням допоміжних фільтрувальних матеріалів при збільшенні тиску фільтрування. Забезпечення оптимального режиму фільтруваня та пульсаційної регенерації з допомогою мікропроцесорної системи управління.

Механізоване відкриття і піднімання кришки дозволяє візуально контролювати якість фільтрату в процесі роботи.

Ефектна пульсаційна регенерація поверхності фільтрувальних елементів з механізмом розподілення скорочує витрати фільтрувальної тканини.

Вихідні дані для розрахунку економічної ефективності заходу наведемо в таблиці 6.18.

Таблиця 6.18.

Вихідні дані для розрахунку.

№ п/п	Назва показників	Одиниці виміру	До впровадження заходу (1997 рік)	Після впровадження заходу
1	Продуктивність по цукровому буряку: -для дискових фільтрів -для патронних фільтрів	Тонн на добу	800 -	- 1200
2	Кількість днів роботи підприємства на рік	діб	111	111
3	Кількість фільтрів: -дискових -патронних	Шт. Шт.	8 -	- 6
4	Вартість патронного фільтру	Грн.	-	12360,00
5	Витрати на один фільтр: -фільтрувальної тканини -електроенергії	М.кв. Квт-год.	280 4	170 10
6	Вартість: -фільтрувальної тканини -електроенергії	Грн. Грн.	14,0 52,70	14,0 52,70
7	Кількість робочих обслуговуючих фільтри (явочна)	Чол.	8	1
8	Годинна тарифна ставка одного робітника обслуговуючого фільтри	Грн.	0,600	0,800
9	Доплати	%	75	75
1	2	3	4	5
10	Нарахування на заробітну плату	%	47,5	47,5
11	Витрати на демонтаж	Грн.	6200	-
12	Ліквідаційна вартість обладнання	Грн.	1182	-
13	Витрати по монтажу та транспортуванню обладнання	Грн.	-	14832
14	Амортизаційні відрахування	%	15	15
15	Витрати на ремонт та утримання обладнання	%	40	40
16	Заготівля буряку	Тис.тонн	171,0	171,0
17	Втрати буряку при зберіганні	%	3,2	3,2
18	Об’єм переробленого буряку	тонн	183920	183920
19	Втрати за статтями: -допоміжні матеріали -паливо та енергія на технологічні цілі -витрати на оплату праці -витрати на утримання та експлуатацію облад-нання	Тис.грн. Тис.грн. Тис.грн. Тис.грн.	115,87 1478,01 404,65 1130,64	- - - -

6.3.1.розрахунок капітальних витрат.

Кнов.=К+Д-Л, (6.6)

де: К- вартість знову встановленого обладнання з врахуванням витрат на монтаж, транспортування, встановлення обладнання, без ПДВ, грн.

Д- витрати на демонтаж обладнання, що замінюється, без ПДВ, грн.

Л- ліквідаційна вартість, без ПДВ, грн.

Кнов.=(12360х6+14832)+6200-1182=94010,00грн.=94,01

тис.грн.

6.3.2.Розрахуємо кількість фільтрів для фільтрування сиропу з клеровкою

2.1.Розрахуємо кількість потрібного для переробки цукрового буряку, на добу:

183920/111=1656,9 тонн/добу

2.2.Розрахуємо кількість дискових фільтрів для фільтрування сиропу:

1656,9/800=2,1=4 (2 запасних)

2.3.Розрахуємо кількість патронних фільтрів для фільтрування сиропу:

1656,9/1200=1,4=3 (1 запасний)

6.3.3.Розрахунок статей витрат які змінюються.

3.1.Економія фільтрувального полотна:

для дискових фільтрів% 280х4х14,00=15680 грн.

для патронних фільтрів: 170х3х14,00=7140 грн.

Загальна економія по витратам фільтрувального полотна:

15680-7140=8540=8,5 тис.грн.

Загальні витрати на 1 тонну фільтраційного полотна складають:

(115,87-7,14)/18529=5,67 грн.

3.2.Економія по електроенергії розраховується за формулою:

Ве=№вст.хtгод.хnдібхВвхКвик./КпхЦе (6.7)

де: №вст.- кількість електродвигнів, шт.;

tгод. - час роботи електродвигуна на добу, год.;

Nдіб. - кількість днів роботи підприємства на рік, діб;

Вв. – коефіцієнт, що вираховує втрати електроенергії в сітці підприємства

Квик. – коефіцієнт використаня електродвигунів по потужності

Кп. –коефіцієнт корисної дії електродвигунів;

Це.- вартість одної тис.Квтгод енергії, грн.

Розраховуємо витрати енергії до впровадження:

Ве=4х10х24х111х1,06х0,9х52,7/0,985=5438,97тис.грн.

Розраховуємо витрати енергії після впровадження:

Ве=10х24х111х1,06х0,9х52,7/0,985=1359,74 тис.грн.

Всього економія по статті витрат:

5438,97-1359,74=4079,23 тис.грн.

Витрати енергії на 1 тонну цукру:

1359,74/18529=73,38 грн.

6.3.4.Розрахунок витрат праці та витрат на оплату праці.

Витрати по основній заробітній платі виробничих працівників, що обслуговують фільтри розраховуються в сумі:

до впровадження заходу:

8х8х0,60х(111+5)=4454,4 грн

після впровадження заходу:

8х1х0,80х(111+5)=742,4 грн.

Додаткова заробітна плата робітників складе:

до впровадження: 4454,4х0,5=2227,2 грн.

після впровадження: 742,4х0,5=371,2 грн.

Фонд заробітної плати за виробничий період:

до впровадження: 4454,4+2227,2=6681,6 грн.

після впровадження: 742,4+371,2=1113,6 грн.

Загальна економія по фонду оплати праці працівників, що обслуговують фільтри:

- додаткова: 22272,2-371,2=-18560,0 тис.грн.

- основна: 4454,4-742,4=-3712,0 тис.грн.

Витрати на 1 тонну цукру-піску складають:

- додаткова: (269,77-1,86)/18529=7,07 грн.

- основна: (134,88-3,71)/18529=14,46 грн.

Загальна сума відрахувань з фонду оплати праці:

до впровадження: 6681,6*47,5/100=3173,76 грн.

після впровадження: 1113,6*47,5/100=528,96 грн.

Загальна сума економії відрахувань з фонду оплати праці:

3173,76-528,96=2644,8 грн.

Витрати на 1 тонну цукру-піску:

(192,21-2,64)/18529=10,23 грн.