6.3.5. Збільшення витрат на утримання та експлуатацію обладнання.
Амортизаційні відрахування на реновацію обладнання:
- після впровадження заходу:
94010,00*0,15=14101,50=14,10 тис.грн.
Витрати на утримання поточного і капітального ремонту обладнання:
після впровадження заходу:
14101,5*0,4=5640,6=5,64 тис.грн.
Всього збільшення витрат за статтею “Утримання та експлуатація обладнання”:
14101,5+5640,6=19742,1=19,74 тис.грн.
Витрати за цією статтею на 1 тонну цукру складуть:
(1130,64+19,74)/18529=62,09 грн.
В зв’язку з перерахованими змінами статтей витрат на виробництво цукру-піску внаслідок реконструкції відбудиться зміна собівартості цукру-піску за калькуляцією (таблиця 6.19.).
З таблиці 6.19 можна зробити висновок, що собівартість продукції зменшилась на 113,58 тис.грн. Що стосується витрат на 1 тонну виробітку цукру-піску, то вона зменшилась на 6,13 грн. Зменшились такі калькуляційні статті, як витрати на допоміжні матеріали (фільтраційне полотно), паливо та енергія на технологічні цілі, фонд оплати праці, відрахування з фонду оплати праці, утримання та експлуатація обладнання. Що стосується загальновиробничих витрат, то в зв’язку із тим, що об’єм виробництва не змінюється, вони залишаються незмінними.
Таблиця 6.19. Проектна калькуляція собівартості цукру із цукрових буряків по Острозькому цукровому заводу.
| Назва калькуляційних статтей | Собівартість 1 тонни цукру, грн. | Відхилення значень собівартості 1 тонни цукру | ||
| Базовий період | Проект | Абсолютне, (+,-) | % | |
| Сировина | 642,24 | 642,24 | - | - |
| Допоміжні матеріали на технологічні цілі: -вапняковий камінь -фільтраційне полотно -інші допоміжні матеріали | 15,63 6,25 2,16 | 15,63 5,87 2,16 | - -0,38 - | - -6,08 - |
| Паливо та енергія на технологічні цілі | 79,76 | 73,38 | -6,38 | -8,0 |
| Супутня продукція (знімається) -жом -меляса | 37,07 38,05 | 37,07 38,05 | - - | - - |
| Основна заробітна плата | 14,56 | 14,46 | -0,1 | -0,69 |
| Додаткова заробітна плата | 7,28 | 7,07 | -0,21 | -2,9 |
| Нарахування на заробітну плату | 10,37 | 10,23 | -0,14 | -1,35 |
| Утримання та експлуатація обладнання | 61,02 | 62,09 | 1,07 | 1,75 |
| Загальногосподарські витрати | 19,21 | 19,21 | - | - |
| Загальновиробничі витрати | 47,8 | 47,8 | - | - |
| Підсумок виробничої собівартості | 831,16 | 825,03 | -6,13 | -0,73 |
| Позавиробничі витрати | 10,79 | 10,79 | - | - |
| Повна собівартість | 841,95 | 835,82 | -6,13 | -0,73 |
Дані для остаточного розрахунку собівартості продукції та рентабельності капіталовкладень наведемо в таблиці 6.20, таблиці 6.21.
Таблиця 6.20. Розрахунок повної собівартості обсягу виробництва по Острозькому цукровому заводу.
| Назва продукції | До реконструкції | Після реконструкції | ||||
| Кількість тонн | Ціна за 1 тонну, грн. | Повна собівартість,тис.грн. | Кількість тонн | Ціна за 1 тонну, грн. | Повна собівартість, тис.грн. | |
| Цукор-пісок | 18529 | 841,95 | 15600,49 | 18529 | 835,82 | 15486,91 |
| Жом | 137390 | 5,00 | 686,95 | 137390 | 5,00 | 686,95 |
| Меляса | 7580 | 93,00 | 704,94 | 7580 | 93,00 | 704,94 |
| Всього | - | - | 16992,38 | - | - | 16878,8 |
Оскільки обсяг виробництва внаслідок впровадження заходу незмінюється, то для розрахунку обсягу виробництва на два періоди наведемо одну таблицю 6.21.
Таблиця 6.21. Розрахунок випуску продукції в вартісному виразі.
| Назва продукції | Одиниці виміру | Обсяг виробництва | Обсяг виробництва у вартісному виразі | |
| За 1 тонну, грн. | Всього, тис.грн. | |||
| Цукор-пісок | Тонн | 18529 | 980,00 | 18158,42 |
| Жом | Тонн | 137390 | 5,00 | 686,95 |
| Меляса | Тонн | 7580 | 93,00 | 704,94 |
| Всього | - | - | - | 19550,31 |
З допомогою цих даних розраховуємо наступну таблицю 6.22, та таблицю проектної калькуляції (таблиця 6.19).
В таблиці 6.22 відображається вплив даного заходу на основні техніко-економічні показники діяльності підприємства. Також з допомогою цієї таблиці можна розглянути зміни певних показників, та порівняти їх із значеннями попереднього періоду.
Таблиця 6.22. Вплив заходу на техніко-економічні показники діяльності ВАТ “Острозький цукровий комбінат”.
| N п/п | Назва показників | Одиниці виміру | Показники | Відхилення | ||
| До реконструкції | Після реконструкції | Абсолютне, тис.грн,(+,-) | Відносне,% | |||
| 1 | Виробнича потужність | Тис.тонн в зміну | 1,7 | 1,7 | - | - |
| 2 | Обсяг виробництва у діючих цінах відповідного року | Тис.грн. | 19550,31 | 19550,31 | - | - |
| 3 | Обсяг виробництва в натуральному виразі: -цукор -меляса -жом | Тонн Тонн тонн | 18529 137390 7580 | 18529 137390 7580 | - - - | - - - |
| 4 | Повна собівартість 1 тонни цукру | Грн. | 841,95 | 835,82 | -6,13 | -0,73 |
| 5 | Повна собівартість обсягу виробництва | Тис.грн. | 16992,38 | 16878,8 | -113,58 | -0,67 |
| 6 | Прибуток | Тис.грн. | 2557,93 | 2671,51 | 113,58 | 4,4 |
| 7 | Приріст прибутку | Тис.грн. | - | 113,58 | - | - |
| 8 | Прибуток на одну гривню обсягу виробництва | Грн. | 0,13 | 0,14 | 0,01 | 7,7 |
| 9 | Витрати на одну гривню обсягу виробництва | Грн. | 0,87 | 0,86 | -0,01 | -1,15 |
| 10 | Вартість основних промислово-виробничих фондів: Введені виведені | Тис.грн Тис.грн Тис.грн | 19683 12,4 1,2 | 19694,2 - - | 11,2 - - | 0,06 - - |
| 11 | Фондовіддача | Тис.грн | 0,993 | 0,992 | -0,001 | -0,1 |
| 12 | Продуктивність праці | Грн. | 57165 | 58359 | 1194 | 2,09 |
| 13 | Середньоспискова чисельність промислово-виробничого персоналу | Чол. | 342 | 335 | -7 | -2,05 |
| 14 | Додаткові капіталовкладення | Тис.грн | - | 94,01 | - | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 15 | Рентабельність продукції | % | 15,1 | 15,8 | 0,7 | - |
| 16 | Строк окупності капіталовкладень | років | - | 1,2 | - | - |
| 17 | Коефіцієнт загальної ефективності капіталовкладень | % | - | 0,83 | - | - |
Після впровадження даного заходу можна зробити такі висновки, щодо покращання ефективності роботи підприємства.
Заміна дискових фільтрів на патронні фільтри для фільтрування сиропу технічно можлива, та господарчо необхідна.
Строк окупності капіталовкладень, необхідних для здійснення заходу, складає 1,8 років. Коефіцієнт ефективності капіталовкладень дорівнює 0,88.
В результаті впровадження заходу річний випуск продукції не змінюється.
Спостерігаються зміни таких важливих показників, як:
-собівартість 1 тонни цукру-піску зменшується на 6,13 грн.; собівартість обсягу теж відповідно зменшилась на 113,58 тис. грн.;
-додатковий прибуток внаслідок впровадження заходу (внаслідок зменшення собівартості) збільшився на 113,58 тис.грн.;
-додатковий прибуток складає 113,58 тис.грн.;
-зменшення собівартості обсягу виробництва приводить до зменшення витрат на 1 гривню обсягу виробництва на 1 грн.;
-рентабельність продукції зросла на 0,7 %;
-фондовіддача зменшилась на 0,001 грн.
Виходячи із отриманих даних зробимо висновок, що запропонований захід позитивно вплинув на основні показники роботи підприємства.
Дані, що характеризують загальний вплив запронованихзаходів наведемо в наступних таблицях.
Таблиця 6.23. Показники економічної ефективності запропонованих до впровадження заходів на ВАТ “Острозький цукровий комбінат”
| N п/п | Показники | Одиниці виміру | Запропоновані до впровадження заходи | Всього | ||
| Реконструкція основних цехів | Впровадження АСУВП випарної станції | Модернізація процесу фільтрування | ||||
| 1 | Додаткові капіталовкладення | Тис.грн. | 10578,3 | 113,4 | 94,01 | 10785,71 |
| 2 | Додатковий прибуток в т.ч. за рахунок зменшення собівартості | Тис.грн. | 2223,53 1900,67 | 607,29 575,41 | 113,58 113,58 | 2944,4 2589,66 |
| 3 | Термін окупності | роки | 4,1 | 0,3 | 1,2 | - |
| 4 | Коефіцієнт ефективності заходів | - | 0,24 | 3,3 | 0,83 | - |
Таблиця 6.24.Вплив запропонованих до впровадження заходів на собівартість 1 тонни цукру-піску на ВАТ “Острозький цукровий комбінат”
(грн.)
| N п/п | Статті калькуляції | 1998 рік | Проект | Відхилення | |
| Абсолютне (+,-) | % | ||||
| 1 | Сировина | 624,24 | 559,62 | -64,62 | -12,86 |
| 2 | Допоміжні матеріали: -вапняковий камінь -фільтрувальне полотно -інші допоміжні матеріали | 15,63 6,25 2,16 | 13,43 5,04 1,84 | -2,2 -1,21 -0,29 | -14,1 -19,36 -13,43 |
| 3 | Паливо та енергія на технологічні цілі | 79,76 | 59,4 | -20,36 | -25,53 |
| 4 | Супутня продукція (знімається) -жом -меляса | 37,07 38,05 | 32,12 31,43 | -4,95 -6,62 | -13,35 -17,39 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 5 | Основна заробітна плата | 14,56 | 10,66 | -3,90 | -26,78 |
| 6 | Додаткова заробітна плата | 7,28 | 5,17 | -2,11 | -28,98 |
| 7 | Нарахування на заробітну плату | 10,37 | 7,27 | -3,10 | -29,89 |
| 8 | Утримання та експлуатація обладнання | 61,02 | 75,18 | 14,16 | 23,21 |
| 9 | Загальногосподарськівитрати | 19,21 | 14,76 | -4,45 | -23,16 |
| 10 | Загальновиробничі витрати | 47,8 | 54,27 | 6,47 | 13,54 |
| 11 | Підсумок виробничої собівартості | 831,16 | 743,42 | -87,74 | -10,56 |
| 12 | Позавиробничі витрати | 10,79 | 10,72 | -0,07 | -0,65 |
| 13 | Повна собівартість | 841,95 | 754,14 | -87,81 | -10,43 |
Таблиця 6.25.
Вплив запропонованих до впровадження заходів на основі техніко-економічні показники діяльності ВАТ “Острозький цукровий завод”
| № п/п | Показники | Одиниці виміру | 1998 р. | Проект | Відхилення | |
| Абсолют. | % | |||||
| 1 | Виробнича потужність | тис.тонн в зміну | 1,7 | 1,9 | 0,2 | 11,76 |
| 2 | Обсяг виробництва в діючих цінах | Тис.грн. | 19950,31 | 24914,96 | 4964,65 | 24,89 |
| 3 | Середня спискова чисельність | Чол. | 342 | 327 | -15 | -4,39 |
| 4 | Обсяг виробництва -цукор -меляса -жом | Тонн Тонн Тонн | 18529 7500 137390 | 23882,27 8033 152654 | 5353,27 533 15264 | 28,89 7,11 11,11 |
| 5 | Собівартість 1 тонни цукру | Грн. | 841,95 | 754,14 | -87,81 | -10,43 |
| 6 | Собівартість обсягу виробництва | Тис.грн. | 16992,38 | 19012,63 | 2020,25 | 11,89 |
| 7 | Прибуток | Тис.грн. | 2957,93 | 5902,33 | 2944,4 | 99,54 |
| 8 | Приріст прибутку | Тис.грн. | - | 2944,4 | 2944,4 | - |
| 9 | Прибуток на 1 грн.обсягу виробництва | Грн. | 0,15 | 0,25 | 0,10 | 66,7 |
| 10 | Витрати на 1 грн.обсягу виробництва | Грн. | 0,85 | 0,75 | -0,10 | -11,76 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 11 | Вартість основних виробничих фондів | Тис.грн. | 19683 | 28576,8 | 8893,8 | 45,19 |
| 12 | Додаткові капіталовкладеня | Тис.грн. | - | 10785,71 | 10785,71 | - |
| 13 | Фондовіддача | Тис.грн. | 0,99 | 0,868 | -0,122 | -12,32 |
| 14 | Рентабельність | % | 17 | 31,2 | 14,2 | 83,5 |
| 15 | Продуктивність праці | Грн. | 58334 | 75620 | 17286 | 29,63 |
Виходячи з даних техніко-економічної характеристики та на основі аналізу господарської діяльності ВАТ “Острозький цукровий комбінат” необхідно зробити такі висновки:
підприємство має виробничу потужність 1,7 тис.тонн перероблення цукрового буряку в зміну. Забезпечення сировиною відбувається із найближчих зон бурякосіяння.
Термін сокодобування складає 111 діб.
В 1998 році підприємство збільшило випуск продукції, хоч асортимент став трохи вужчим порівняно з попередніми роками.Відповідно в 1998 році спостерігається збільшення прибутку , рентабельності виробництва та продуктивності праці.
Однак існує негативна сторона – це те, що собівартість 1-ї тонни цукру, а отже і всього обсягу виробництва збільшилась , відповідно на 36,6 грн.,1590 тис.грн.Це пояснюється тим, що у 1998 році ціна на сировину зросла , порівняно з попереднім роком та технічна база заводу дуже застаріла і потребує оновлення.
Отже, проаналізувавши стан підприємства на сьогоднішній день випливає те , що необхідно знаходити внутрішньовиробничі резерви , які дали б змогу знизити собівартість обсягу виробництва.
Такі шляхи можна знайти , вони випливають із основних техніко-економічних факторів, що мають вплив на собівартість продукції.
В даному дипломному проекті запропоновано три напрямки зниження собівартості:
Реконструкція основних цехів виробництва з нарощуванням виробничої потужності заводу.
Впровадження АСУВП випарної станції цукрового заводу.
Модернізація фільтрів для фільтрування сиропів.
Розрахунки ефективності капіталовкладень показали , що внаслідок впровадження окремо кожного заходу буде спострігатись зменшення собівартості 1 –ї тонни цукру та зменшення витрат на 1 гривню обсягу виробництва.
З таблиці 6.23 можна побачити показники економічної ефективності заходів.Внаслідок їх впровадження можна отримати додатковий прибуток 5502,33 тис.грн., а за рахунок зниження собівартості він буде дорівнювати 2589,66 тис.грн.Загальна сума капіталовкладень складає 10785,71 тис.грн.Виконавши розрахунки терміну окупності капіталовкладень можна сказати про доцільність проведених заходів і про швидке повернення витрачених коштів.
Розглянувши таблицю 6.24 можна сказати, що внаслідок впровадження запропонованих заходів , ми отримали зменшення собівартості 1-ї тонни цукру –піску на 87,81 грн.В основному спостерігається зменшення всіх статей калькуляції , крім статей “Утримання та експлуатація обладнання”,”Загальновиробничі витрати”, оскільки планується введення нових виробничих фондів.
Ми отримуємо зміну основних техніко-економічних показників.Виробнича потужність заводу склала 1,9 тис.грн. тонн буряку в зміну.Обсяг виробництва за рахунок скорочення втрат цукру у процесі виробництва та за рахунок збільшення виходу цукру виріс на 4964,65 тис.грн.
Впроваджені заходи дають зменшення чисельності на 15 чоловік.
Обсяг виробництва у натуральному виразі збільшився :
Цукор -5353,27 тонни;
Меляса- 15264 тонни;
Жом - 533 тонни;
Отримано прибуток 5902,33 тис.грн., приріст прибутку 2944,4 тис.грн.
Спостерігається зменшення витрат на 1 грн. обсягу виробництва з 0,85 до 0,75 грн., та рентабельності продукції на 14,2%.Продуктивність праці збільшилась порівняно з 1997 роком на на 17286 грн.
Однак спостерігається зменшення показника фондовіддачі на 0,122 тис.грн. Це пояснюється тим, що більше 60% основних виробничих фондів відносяться до неактивної частини і не пов’язані за обсягом виробництва. Спираючись на вищевикладене, можна вважати за доцільне введення даних заходів.
1.Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств” від 22.05.97р.
2.Ринкове положення з планування обліку і калькуювання собівартості продукції(робіт,послуг) у промисловості постанова КМУ від 26.04.96р.№473.
3.Ринок українського цукру.В.Слюсар –Економіка України стор.35
4.Воронин В.Г. Економико-математичні методи і моделювання в плануванні і управлінні харчової промисловості. М.:Агромпроиздат, 1987.-303с.
5.Ільін О.А,Інвестиції і виробничі потужності:інтенсіфікація використання.-М.Економіка,1987 – 206с.
6.Економіка харчової промисловості :Підручник С.П.Кошелюка –К.:Вища школа,1994.-334с.
7.Чернелевський Л.М. Економічний аналіз виробничої господарської діяльності підприємств харчової промисловості :Навчальний посібник для студентів економічних спеціальностей . –К.:УДУХТ, 1994.-215с.
8.Економіка підприємства:Підручник для студентів вузів/ Під ред.Горфинкеля В.Я.,Купріянова Е.М.-М.:Банки і біржи,ЮНИТИ,1996.-367с.
9.Економіка підприємства:Підручник/Під ред.О.І.Волкова.-М.:
ИНФРА –М.1997.-416с.
10.Економіка цукрового промисловості.Подгаец С.І.-М.:Харчова промисловість,1970.-232с.
11.Економіка підприємств:Підручник в 2т./За ред.С.Ф.Покропивного.-К.:Вид-во “Хвиля –Прес”,Донецьк, 1995.-680с.
12.Правила охорони праці в цукровому виробництві.-К.:Вид-во “Основа”, 1997 .-304с.
0 комментариев