Х 8 · 0,15 = 14,4 год. – втрати робочого часу всіх робітників протягом зміни

12 х 8 · 0,15 = 14,4 год. – втрати робочого часу всіх робітників протягом зміни

1,8 : 12 = 0,15 год. – втрати робочого часу протягом зміни одного робітника.

4)  можливе підвищення продуктивності праці при ліквідації втрат робочого часу на 15%.

Завдання 4

Провести узагальнюючу рейтингову оцінку фінансового стану комерційного банку на основі показників, які включені департаментом безвиїзного нагляду НБУ до системи “Camel”.

Показники	Одиниця виміру	Варіант ІІ
Якість капіталу	бали	1
Якість активів	бали	визначити самостійно
Відношення вартості класифікованих активів до капіталу	%	20
Якість менеджменту	бали	3
Дохідність	бали	визначити самостійно
Коефіцієнт прибутковості	%	0,75

Вкажіть:

1)  характеристики банків за сукупним визначеним у відповідності із завданням рейтингом;

2)  порядок визначення якості активів;

3)  порядок оцінки доходності і ліквідності банку згідно стандартизованої системи “Camel”;

4)  рекомендації з покращення фінансового стану банку згідно завдання.

Розв’язок

1)  Рейтингова оцінка встановлюється на підставі таких критеріїв.

Рейтинг 1 (сильний) – банки, у яких:

-    нормативи платоспроможності і достатності капіталу набагато перевищують 8 і 5% відповідно;

-    показники капіталу кращі, ніж в інших;

-    за результатами інспекторських перевірок якість активів відмінна.

Рейтинг 2 (задовільний) – банки, у яких:

-    нормативи платоспроможності і достатності капіталу перевищують відповідно 8 і 5%;

-    показники капіталу є одним з найкращих;

-    за результатами інспекторських перевірок якість активів є задовільною або середньою.

Рейтинг 3 (посередній) – банки, у яких:

-    показники основного і сукупного капіталу відповідають нормативам;

-    середнє положення проміж інших банків за показниками капіталу;

-    середня якість активів, що визначено в ході перевірок.

Рейтинг 4 (граничний) – банки, які:

-    виконують один із двох встановлених нормативів;

-    знаходяться в кінці своєї групи за показниками капіталу;

-    демонструють певну нездатність або проблеми із якість активів за результатами інспектування.

Рейтинг 5 (незадовільний) – банки:

-    які порушують встановлені нормативи або які мають негативні показники капіталу (дефіцит капіталу);

-    у яких показники капіталу гірші серед інших банків групи;

-    що мають граничну або незадовільну якість активів за результатами інспекторських перевірок.

2)  Якість активів визначають за формулою:

Рейтингова оцінка:

якщо АК менше 5% - 1 (сильний);

5-15% - 2 (задовільний);

15-30% - 3 (посередній);

30-50% - 4 (граничний);

більше 50% - 5 (незадовільний)

3)  Рівень надходжень (РН) розраховують за формулою:

Загальну рейтингову оцінку надходжень встановлюють у залежності від коефіцієнта прибутковості.

Коефіцієнт прибутковості:

більший 1% - 1 (сильний)

0,75-1,0% - 2 (задовільний);

0,50-0,75% - 3 (посередній);

0,25-0,5% - 4 (граничний).

менше 0,25%, або чисті збитки – 5 (незадовільний).

Етапи аналізу ліквідності є такими:

-    перевірка виконання встановлених показників і нормативів ліквідності;

-    експертна оцінка за приведеними критеріями.

Рейтинг 1 (сильний). Високий рівень ліквідності активів.

Рейтинг 2 (задовільний). Достатній рівень ліквідності активів.

Рейтинг 3 (посередній). Достатній рівень ліквідних активів на даний момент.

Рейтинг 4 (граничний). Недостатній рівень ліквідних коштів.

Рейтинг 5 (незадовільний). Значна недостатність ліквідних активів.

Завдання 5

Дати оцінку структури активних операцій комерційного банку, здійснити аналіз структури активів на ліквідність на основі даних таблиці.

Таблиця

Структура активних операцій комерційного банку

Активи	Варіант І		Відхилення
	01.09	01.10	у сумі тис. грн.	у структурі %
	сума тис. грн.	сума тис. грн.
1	2	3	4	5
Валюта, монети	2311	2013
Кошти на коррахунку в НБУ	8413	8385
Кошти на коррахунках в інших банках	3843	3830
Депозити та кредити в інших бнках	6492	6492
Цінні папери в портфелі банку на продаж	2608	2608
Кредити надані клієнтам	71434	70343
Інвестиційні цінні папери	914	914
Довгострокові вкладення до асоціаційних компаній і дочірніх фірм	-	-
Основні засоби	22206	22206
Нематеріальні активи	1234	1234
Нараховані доходи до отримання	-	-
Інші активи	6516	7518
Всього

За даними таблиці зробити висновки щодо змін у структурі активних операцій, а саме:

1)  оцінити зміни в активах банку;

2)  дати оцінку динаміки високоліквідних активів;

3)  провести оцінку структури активів на ліквідність;

4)  оцінити кредитну активність банку;

5)  оцінити інвестиційний портфель банку;

6)  визначити коефіцієнт співвідношення дохідних активів до загальних.

Завдання 6

Визначити структуру витрат страхової компанії та їх динаміку за 5 років, дати оцінку змінам, використавши такі вихідні дані:

в тис. грн.

Статті витрат	1-й рік	2-й рік	3-й рік	4-й рік	5-й рік
Витрати на виплату страхових відшкодувань	4350,0	4210,0	4840,5	4905,3	499,0
Відрахування в страхові резерви	350,3	362,4	305,8	365,5	371,4
Відрахування до централізованих страхових резервних фондів	12,1	12,8	13,4	19,5	21,5
Витрати н проведення страхової справи	380,6	396,5	760,6	894,5	920,9
Витрати на превентивні заходи	12,0	10,0	8,5	5,3	1,2
Інші витрати	25,8	36,9	40,3	42,5	43,0
	5130,8	5028,6	5969,1	6232,6	1857

 

Розв’язок:

Структура витрат страхової компанії

Статті витрат	1-й рік	2-й рік	3-й рік	4-й рік	5-й рік
1	2	3	4	5	6
Витрати на виплату страхових відшкодувань	84,8%	83,7%	81,1%	78,7%	26,9%
Відрахування в страхові резерви	6,8%	7,2%	5,1%	5,9%	20%
Відрахування до централізованих страхових резервних фондів	0,2%	0,3%	0,2%	0,3%	1,2%
Витрати н проведення страхової справи	7,4%	7,9%	12,7%	14,4%	49,6%
Витрати на превентивні заходи	0,2%	0,2%	0,1%	0,1%	0,1%
Інші витрати	0,6%	0,7%	0,8%	0,6%	2,2%
Всього	100%	100%	100%	100%	100%

Динаміка витрат

1.  Витрати на виплату страхових відшкодувань.

83,7 – 84,8 = -1,1

81,1 – 84,8 = -3,7

78,7 – 84,8 = -6,1

26,9 – 94,8 = -57,9

2.  Відрахування в страхові резерви

7,2 – 6,8 = 0,4

5,1 – 6,8 = -1,7

5,9 – 6,8 = -0,9

20,0 – 6,8 = 13,2

3.  Відрахування до централізованих страхових резервних фондів.

0,3 – 0,2 = 0,1

0,2 – 0,2 = 0

0,3 – 0,2 = 0,1

1,2 – 0,2 = 1,0

4.  Витрати на проведення страхової справи

7,9 – 7,4 = 0,5

12,7 – 7,4 = 5,3

14,4 – 7,4 = 7,0

49,6 – 7,4 = 42,2

5.  Витрати на превентивні заходи

0,2 – 0,2 = 0

0,1 – 0,2 = -0,1

0,1 – 0,2 = -0,1

0,1 – 0,2 = -0,1

6.  Інші витрати

0,7 – 0,6 = 0,1

0,8 – 0,6 = 0,2

0,6 – 0,6 = 0

2,2 – 0,6 = 1,6

Найбільшу питому вагу в структурі витрат страхової компанії на протязі 4-х років займають витрати на виплату страхових відшкодувань і в динаміці спостерігається тенденція в сторону зменшення і за 5-й рік дані витрати не просто зменшились, а перейшли на друге місце в структурі витрат.

Завдання 7

Розрахувати показник збитковості страхової суми і визначити середнє значення показник збитковості страхової суми на основ наступних даних:

Рік	Загальна страхова сума застрахованих об’єктів, тис. грн.	Сума сплачених стархових витар, тис.грн.	Збитковість страхової суми	Відхилення показника збитковості від середнього арифметичного
1996	1500	16,5	0,011	-0,001
1997	1670	25	0,015	0,003
1998	1835	19,25	0,011	-0,001
1999	3400	24	0,007	-0,005
2000	2080	30	0,014	0,002

Розв’язок

З – збитковість страхової суми

В – сума виплаченого страхового відшкодування

С – страхова сума для всіх об’єктів страхування.

1996 р.

1997 р.

1998 р.

1999 р.

2000 р.

Середнє значення показника збитковості.

Відхилення показника збитковості від середнього арифметичного

0,011 – 0,012 = -0,001

0,015 – 0,012 = 0,003

0,011 – 0,012 = -0,001

0,007 – 0,012 = -0,005

0,014 – 0,012 = 0,002.

По такій статті витрат, як “відрахування в страхові резерви” відбувалось, то збільшення, то зменшення в порівнянні з 1-м роком і в кінцевому результаті відбулось збільшення.

По тертій статті витрат в динаміці не спостерігається стабільності, проте за останній рік дані витрати зросли.

Спостерігається в динаміці тенденція росту витрат по четвертій статті.

По п’ятій спостерігається тенденція в сторону зменшення даних витрат.

По іншим витратам стабільності також не спостерігається, проте за останній рік в порівнянні з першим дані витрати зросли.

Завдання 8

Громадянин України Петренко Іван Іванович та Іваненко Петро Петрович вирішили заснувати власний бізнес у м. Львові як організаційно-правову форму підприємства було обрано товариство з обмеженою відповідальністю. Основний вид діяльності майбутнього підприємства та сума грошових коштів, якими володіють засновники, подано у таблиці 1.

Таблиця 1

№ варіанту	Вид діяльності	Сума грошових коштів, якими володіють засновники, тис.грн.
10	Надання туристичних послуг	20,0

Завдання до задачі:

1)  Скласти перелік документів, необхідних для державної реєстрації підприємницької діяльності; визначити суму реєстраційного збору та суму коштів, які залишились у засновників після реєстрації.

Розробити проект установчих документів майбутнього суб’єкта підприємницької діяльності.

Розв’язок

З 1 січня 1999 року мінімальний розмір заробітної плати в Україні становить 74 гривні.

Таблиця 2

Перелік документів, необхідних для реєстрації	Сума коштів, яким володіють засновники, грн.	Сума коштів, обов’язкова для формування статутного фонду, грн.	Сума реєстрацій-ного збору, грн.	Залишок коштів у засновників після державної реєстрації, грн.
1. установчі документи 2. засновницькі документи 3. статут суб’єкта господарювання	20,0	925,0	462,5	462,5

(1250 х 74,00) = 925000 грн.

Завдання 9

На основі даних табл.. 3 здійснити порівняльний аналіз господарської діяльності за звітний рік двох суб’єктів бізнесу і скласти аналітичну довідку (обсяг 1-2 сторінки).

Розв’язок

1)  Прибуток (П)

Па = 190 – 52,3 = 137,7

Пб = 159 – 39,4 = 119,6

2)  Рентабельність (Р)

Ра =

Рб =

Ра < Рб

3)  Товарооборотність (О)

Оа =

Об =

Оа > Об

4)  Продуктивність праці Пп

Ппа =

Ппб =

Ппа > Ппб

5)  Коефіцієнт чистого прибутку (Кп)

Кпа =

Кпб =

Кпа < Кпб

6)  Строк окупності інвестицій (Со)

Соа =

Соб =

Соа > Соб

Аналітична довідка

Аналізуючи господарську діяльність за звітний рік дох суб’єктів бізнесу, можна зробити висновок, що фінансовий стан підприємства А стабільніший, про що говорять такі показники, як прибуток, товарооборотність, продуктивність праці і окупність інвестицій. Проте коефіцієнт чистого прибутку в порівнянні з підприємством Б нижчій на 7,1 тис. грн., а це говорить що на підприємстві А на 7,1 тис. грн. припадає менше прибутку на 1 грн. вкладених інвестицій.

Завдання 10

На основі даних табл.. 4 обґрунтуйте рішення щодо вибору підприємства (А або Б) для інвестування коштів в його акції.

Таблиця 4

(тис. грн.)

Варіант	Обсяг продажу		Операційний дохід		Дохід від інших видів робіт		Прибуток після оподатку-вання		Активи		в т.ч. поточні активи		Поточні зобов’я-зання
	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
3	3500	3700	150	200	60	90	150	100	1500	2000	690	960	520	790

1)  рентабельність активів підприємства (Р)

Ра =

Рб =

Ра > Рб

2)  Рентабельність капіталу (Рк)

Рка =

Ркб =

Ркб < Рка

3)  Коефіцієнт обороту чистих активів (К)

Ка =

Кб =

Ка > Кб

4)  Поточний коефіцієнт ліквідності (Кл):

Кла =

Клб =

Кла > Клб

Завдання 11

На основі даних бізнес-плану (таблиця 5) обґрунтуйте доцільність реалізації підприємницького проекту та можливість повернення кредиту на реалізацію даної ідеї.

Таблиця

Варіант	Ціна одиниці товару, грн.	Обсяг реалізації, шт.		Фінансово-адміністративні витрати в рік, т.грн.	Податки, т.грн.	Накладні витрати в % до реалізації продукції	Сума кредиту, т.грн.	Термін кредиту, роки	% за кредит % в рік
		1-й рік	надалі
3	300	20000	40000	240	100	50	3000	1	10

Оцінку наявності грошових коштів на рахунках в будь-який період реалізації проекту доцільно здійснити шляхом складання плану грошових надходжень та виплат за такою формою:

Показники	1-й рік	2-й рік	3-й рік
1. Прихід	9000
1.1. Продаж	6000
1.2. Кредит	3000
2. Розхід	6640
2.1. Накладні витрати	3000
2.2. Фінансово-адміністративні витрати	240
2.3. % за кредит	300
2.4. Виплата кредиту	3000
2.5. Податки	100
3. Чистий прибуток	2360
4. Закриття балансу	9000