Определение влияния на прирост объема продаж факторов, связанных с использованием основных средств
Комплексная оценка экстенсивности и интенсивности деятельности организации
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ ОАО «АГАТ»
Раздел бизнес-плана по реализации продукции на следующий год (7)
Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности за отчетный год и на планируемый период(8)
АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ОАО «АГАТ»
Анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции (10)
Анализ влияния факторов на уровень материальных затрат(11)
Анализ влияния факторов на уровень затрат по оплате труда(12)
Анализ состава, динамики и структуры доходов и расходов (13)
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОАО «АГАТ»
Анализ динамики прибыли до налогообложения
Расчет коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности(17)
Анализ рентабельности активов (19)
Анализ рентабельности собственного капитала(20)
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОАО «АГАТ»
Характеристика платежеспособности и степени устойчивости финансового состояния организации на основе показателей ликвидности баланса (22)
Кабс ликв=А1/П1, показывает достаточно ли средств нашему предприятию для покрытия расходов
Комплексная оценка финансового положения предприятия (24)
Рейтинговая оценка деятельности организации (25)
Навигация
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия
98450
знаков
32
таблицы
0
изображений
1. АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОАО «АГАТ» 1.1. Определение влияния на прирост объема продаж факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж продукции по сравнению с прошлым годом.
На изменение объема продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом влияют изменения численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней (Д), продолжительности рабочей смены (П) и среднечасовой выработки (ЧВ).
Таблица 1
Анализ влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
| № | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Динамика показателя (%) | Разница, % (+,-) | Влияние фактора, тыс. руб. (гр. 4´ стр. 4 гр.1 : 100) | Фактор, повлиявший на изменение |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Численность рабочих, чел. (ЧР) | 8150 | 8750 | 107,362 | +7,362 | 302,40 | 302,40 влияние изменения численности рабочих |
| 2 | Число отработанных человеко-дней (Д) | 1956000 | 2091250 | 106,915 | -0,447 | 284,04 | -18,360 влияние изменения числа дней отработанных одним рабочим |
| 3 | Число отработанных человеко-часов (П) | 14670000 | 16730000 | 114,042 | +7,127 | 576,79 | 292,75 влияние изменения средней продолжительности рабочего дня |
| 4 | Объем продаж (без НДС) V | 4107600 | 4517100 | 109,969 | -4,073 | 409,49 | -167,30 влияние изменения среднечасовой выработки |
Степень влияния факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов рассчитаем методом относительных отклонений:
1. Рассчитаем динамику изменения числа рабочих
% динамики=8750/8150=107,36%
2. Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом
Отклонение = %динамики -100%= 107,36%-100%=7,36%
3. Рассчитаем влияние данного фактора на изменение объема продаж
Влияние фактора = V0*отклонение/100=4107600*7,36/100=302,40тыс. рублей.
Аналогичным способом рассчитаем и остальные факторы.
Определив влияние на изменение объема продаж всех факторов
∆V=302,40+284,04+576,79=1163.23 тыс.руб.
Можно говорить о том, что на предприятии ООО «АГАТ» произошел рост объема продаж на 1163.23 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом. На данное изменение оказали влияние следующие факторы:
Увеличение числа рабочих на 600человек в отчетном году привело к увеличению объема продаж на 302,40 тыс.рублей или на 7,37%
Уменьшение в отчетном году среднего числа дней отработанных одним рабочим на 1 день, вызванное увеличением целодневных потерь рабочего времени или дополнительными выходными в связи с праздниками снизили объем продаж на 284,04тыс.руб.
В отчетном году на 0,5часа увеличилась средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом. Уменьшение внутрисменных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 576,79тыс.рублей.
Для ОАО «Агат» общий резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов составляет 185663тыс. руб. (интенсивный фактор) (18360+167302) это может говорить о снижении внутрисменных простоев, а также полной их ликвидации, что является внутренним резервом роста.
1.2. Определение влияния на объема продаж отдельных факторов, связанных с использованием материаловПолученные данные обобщим в таблице №2 и охарактеризуем в пояснениях к результатам произведенных расчетов.
Влияние факторов, связанных с использованием материалов, на объем продаж, можно выявить на основе двухфакторной модели: V = МЗ ´ Мо,
где: МЗ – сумма потребленных материалов на производство продукции;
Мо – материалоотдача.
Расчет влияния данных факторов производится в таблице 2 способом абсолютных разниц:
ΔV (МЗ) = Δ МЗ ´ Мо0;
ΔV(Мо) = Δ Мо ´ МЗ1.
Таблица 2
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
| №п\п | Показатель | Условное обозначение | Прошлый год (0) | Отчетный год (1) | Отклонение (+, -) |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 |
| 1 | Объем продаж (без НДС), тыс. руб. | V | 4107600 | 4517100 | +409500 |
| 2 | Стоимость материалов в себестоимости продаж (данные из формы № 5), тыс. руб. | MЗ | 782400 | 903420 | +121020 |
| 3 | Материалоотдача проданной продукции (стр. 1: стр.2) | M0 | 5,25 | 5 | -0,25 |
| 4 | Степень влияния следующих факторов: | ||||
| 5 | изменения стоимости материалов | ∆V(MЗ) | Х | Х | +635355 |
| 6 | изменения материалоотдачи продаж | ∆VMО) | Х | Х | -225855 |
Зная объем продаж V и стоимость материалов в себестоимости продаж МЗ найдем материалоотдачу проданной продукции Мо
Мо(пр.г.)=4107600/782400=5,25
Мо(отч.г.)= 4517100/903420=5
Отклонение в материалоотдаче проданной продукции составит -0,25
Исходя из сделанных расчетов представленных в таблице №2 можно делать вывод о том, что на предприятии произошел рост объема продаж на 409500тыс.руб по сравнению с предшествующим годом.
Положительное влияние на объем продаж оказал экстенсивный фактор, т.е. увеличение в отчетном году стоимости материалов в себестоимости продаж на 121020тыс.руб. или на 15,47%, что позволило увеличить объем продаж на 635355тысруб.
Отрицательное влияние на объем продаж в отчетном году оказало снижение материалоотдачи. Ее снижение повлекло уменьшение объема продаж на 225855тыс.руб.
Величина отрицательно повлиявшего фактора - есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Данный резерв составит 225855 тыс.руб.
Рассмотрим влияние по отдельности каждого вида материалов:
| № п/п | Наименование материала | Кол-во израсходованного материала, т | Цена, тыс.руб. | Стоимость израсходованного материала, тыс.руб. | |||
| Отч.г. | Прошл.г. | Отч.г. | Прош.г. | Отч.г. | Прош.г. | ||
| 1 | Материал вида Х | 2010 | 2240 | 149 | 146 | 299490 | 327040 |
| 2 | Материал вида Y | 1610 | 1360 | 158 | 160 | 254380 | 217600 |
| 3 | Материал вида Z | 1020 | 580 | 116,50 | 112 | 118830 | 64960 |
| 4 | Материал вида W | 2240 | 1800 | 103 | 96 | 230720 | 172800 |
| Итого | Х | Х | Х | Х | 903420 | 782400 | |
Эффективное использование материалов
Материалы вида Х:
2240*146=327040тыс.руб.
2010*146=293460-327040=-33580(тыс.руб) (влияние количества материалов)
2010*149=299490-293460=+6030(тыс.руб.)(влияние цены)
За счет снижения использованных материалов в отчетном году, произошло и снижение себестоимости, что привело к увеличению прибыли на 33580-6030=27550тыс.руб
Материалы вида Y:
1360*160=217600тыс.руб.
1610*160=257600-217600=+40000тыс.руб (влияние кол-ва материалов)
1610*158=254380-257600=-3220тыс.руб(влияние цены)
За счет увеличения количества израсходованного материала, но снижения цены материалов в отчетном году произошло незначительное влияние на снижение прибыли за счет данного материала.
Материалы вида Z:
580*112=64960тыс.руб
1020*112=114240-64960=+49280тыс.руб влияние кол-ва материалов
1020*116,50=118830-114240=+4590тыс.руб влияние изменения цены
За счет увеличения количества материалов в отчетном году по сравнению с прошлым произошел и рост себестоимости материалов, что привело к снижению прибыли по данному виду продукции.
Материалы вида W:
1800*96=172800тыс.руб.
2240*96=215040-172800=+42240тыс.руб влияние изменения количества материалов
2240*103=230720-215040=+15680тыс.руб влияние изменения цены.
Исходя из сделанных расчетов мы видим возможность взять в резерв –
- по цене материалы вида: Y. Z и W, что составит
40000+49280+42240=131520тыс.руб
- в снижение себестоимости количество материалов вида: X. Z и W, что составит 6030+4590+15680=26300тыс.руб.
Похожие работы
ым видам деятельности (по элементам затрат). Пояснительная записка, необходимая для анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия, нам не была предоставлена. В целом, бухгалтерскую отчетность за два года можно считать достоверной и качественной для проведения анализа. Потому, что все данные на конец прошлого года соответствуют началу отчетного. Отсутствуют данные лишь за 2002 год, ...
... и реализации промышленной продукции. анализ использования ресурсов предприятия. анализ прибыли и рентабельности. 4. Порядок выполнения курсовой работы Курсовая работа по курсу "Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия" представляет собой самостоятельно выполненную студентом и представленную в письменном виде расчетную работу. Курсовая работа состоит, как правило, из ...
... роста (прироста) продукции. Кроме того, объём производства продукции характеризуют показатели: − фондоотдачи; − материалоотдачи. На некоторых российских предприятиях в практике анализа хозяйственной деятельности продолжают применяться устаревшие показатели оценки объема выпуска продукции: − чистая (условно-чистая) продукция; − ...
... направленных на выявление резервов повышения эффективности хозяйствования. 2. Анализ Хозяйственной Деятельности на примере ОАО «Сода» По исходным данным проведем Анализ Хозяйственной Деятельности на предприятии ОАО «Сода» (табл.1). В ходе анализа рассмотрим основную сферу ОАО «Сода» - производство неорганических химических веществ, по выпуску кальцинированной соды. 2.1 Общие сведения ...
0 комментариев