1. Определяем абсолютное отклонение фактической численности от плановой
DЧабс. = Чф. - Чпл. = 1924 - 1848 = 76 чел.
Вывод: наблюдается абсолютный перерасход численности рабочих в кол-ве 76 чел.
2. При расчёте абсолютного избытка численности не учитывается степень выполнения плана по выпуску продукции, т.е. численность плановая (Чпл) рассчитана на плановый объём выпуска. Поэтому необходимо определить численность, скорректированную на фактический объем выпуска (Чплскор) при условии неизменной производительности труда:
Чплскор = Чпл. * Квып. пл. (% вып. пл)
Чплскор = 1848 * 0,99 = 1830 (чел) или
Чплскор = 1848 * 99/76 = 2408 чел.
Вывод: таким образом для выполнения плана на 99% и неизменной производительности труда предприятию необходимо 2408 раб.
3. Фактически рабочих было меньше. Определим их нехватку относительно выполнения плана (относительное отклонение):
DЧотн. = Чплскор - Чф. = 2408 - 1924 = 484 чел.
Вывод: Наблюдается относительная нехватка численности рабочих в кол-ве 484 чел. Это свидетельствует о высокой производительности труда на предприятии, следовательно, необходимо проводить мероприятия по рациональному использованию трудовых ресурсов.
Проанализируем изменение состава и структуры кадров предприятия.
Таблица 2
Показатель | План | Факт | Отклонение +, - | структура ППП (уд. в.%) | откл. по уд. в.,% | |
План | Факт | |||||
Численность персонала, чел. всего в том числе: 1. ППП 1.1 работающие 1.2 специалисты 1.3 служащие 2. МОП | 2311 1848 348 100 15 | 2473 1924 444 95 10 | +162 +76 +96 5 5 | 100 79.96 15.06 4.33 0.65 | 100 77.8 17.95 3.84 0.4 | 2.16 2.89 0.49 0.25 |
Вывод: численность персонала фактически увеличилась на 162 человека. Это произошло за счет увеличения промышленно-производственного персонала (специалистов), непромышленный персонал сокращается на 5 человек. Снижается также и его удельный вес на 0.25%, а удельный вес специалистов увеличивается на 2.89%. В свою очередь ППП увеличился в основном за счет специалистов (на 96 чел), следовательно, в структуре наблюдается тенденция в сторону увеличения удельного веса специалистов и снижение удельного веса работающих, несмотря на абсолютное увеличение численности работающих (на 76 чел).
Задача № 2На основании данных, приведенных в таблице 3, определить выполнение плана по среднечасовой, среднедневной и среднегодовой заработной плате рабочих, объяснить причину различия этих показателей и провести факторный анализ их влияния на соответствующие фонды заработной платы рабочих.
Таблица 3
ППП | План | Факт |
Фонд часовой з/п рабочих, тыс. грн. | 548 | 620 |
Фонд дневной з/п рабочих, тыс. грн. | 632 | 720 |
Фонд годовой з/п рабочих, тыс. грн. | 654 | 744 |
Отработано рабочими, тыс. чел. Часов | 684 | 821 |
Отработано рабочими, тыс. чел. Дней | 155 | 168 |
Среднесписочное число рабочих | 420 | 435 |
Среднечасовая заработная плата есть оплата труда рабочего за один отработанный человеко-час и равна отношению фонда часовой заработной платы рабочих к общему количеству отработанных человеко-часов. Это оплата за среднечасовую выработку, т.е. за фактически отработанное время или фактически выполненную работу.
ЗПпл. среднечасовая = 548/684 = 0,8;
ЗПфакт. среднечасовая = 620/821 = 0,76;
Среднедневная заработная плата есть оплата труда рабочего за один отработанный человеко-день и равна отношению фонда дневной заработной платы рабочих к общему количеству отработанных человеко-дней. Это оплата за среднедневную выработку, поэтому зависит от фактической продолжительности рабочего дня и внутрисменных потерь рабочего времени.
ЗПпл. среднедневная = 632/155 = 4,08;
ЗПфакт. среднедневная = 720/168 = 4,29;
Среднегодовая заработная плата - оплата труда, приходящаяся на одного рабочего и определяется как отношение фонда годовой зарплаты рабочих к среднесписочной численности рабочих. Она соответствует среднегодовой выработке рабочих и зависит от целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени т.е. от эффективного использования бюджета времени одного рабочего.
ЗПпл. среднегодовая = 654/420 = 1,56;
ЗПфакт. среднегодовая = 744/435 = 1,71;
Произведем факторный анализ влияния среднечасовой, среднедневной и среднегодовой заработной платы на соответствующие фонды заработной платы.
Таблица 4
ППП | План | Факт | Отклонение | % выпол-нения |
Фонд часовой з/п рабочих, тыс. грн. | 548 | 620 | 72 | 113,14 |
Фонд дневной з/п рабочих, тыс. грн. | 632 | 720 | 88 | 113,92 |
Фонд годовой з/п рабочих, тыс. грн. | 654 | 744 | 90 | 113,76 |
Отработано рабочими, тыс. чел. Часов | 684 | 821 | 137 | 120,03 |
Отработано рабочими, тыс. чел. Дней | 155 | 168 | 13 | 108,39 |
Среднесписочное число рабочих | 420 | 435 | 15 | 103,57 |
Среднечасовая з/п грн. | 0,8 | 0,76 | -0,04 | 95 |
Среднедневная з/п грн. | 4,08 | 4,29 | 0,21 | 105,15 |
Среднегодовая з/п тыс. грн. | 1,56 | 1,71 | 0,15 | 109,62 |
Рассчитаем влияние каждого из факторов на фонд заработной платы.
Влияние изменения среднечасовой заработной платы.
0,04 * 821 = - 32,84 тыс. грн.
Под влиянием уменьшения среднечасовой платы на 0,04 грн. фонд часовой заработной платы уменьшился на 32,84 тыс. грн.
Влияние изменения отработанными рабочими тыс. чел. часов.
137 * 0,76 = 104,12 тыс. грн.
Под влиянием увеличения отработанного рабочими тыс. чел. часов на 137 тыс. чел. час фонд часовой заработной платы повысился на 104,12 тыс. грн.
Проверка:
32 + 104 = 72 тыс. грн.
В результате план по фонду часовой з/п рабочих перевыполнен на 13,14%.
Рассчитаем влияние каждого из факторов на фонд дневной заработной платы рабочих.
Влияние среднедневной заработной платы.
0,21 * 155= 32,55 тыс. грн.
Под влиянием повышения среднедневной заработной платы на 0,21 грн., фонд дневной з/п повысился на 32,55 тыс. грн.
Влияние отработанных рабочими чел. дней:
13 * 4,29 = 55,77 тыс. грн.
Под влиянием увеличения отработанных рабочими чел. дней на 13 тыс. чел. дней повысит фонд дневной з/п на 55,77 тыс. грн.
Проверка 32 + 56 = 88 тыс. грн.
В результате план по фонду з/п рабочих перевыполнен на 13,92%.
Рассчитаем влияние каждого из факторов на фонд годовой з/п рабочих.
Влияние среднегодовой з/п:
0,15 * 420 = 63 тыс. грн.
Под влиянием увеличения среднегодовой з/п на 0,15 грн. фонд годовой з/п увеличился на 63 тыс. грн.
Влияние среднесписочного числа рабочих:
15 * 1,71= 25,65 тыс. грн.
Под влиянием увеличения среднесписочного числа рабочих на 15 чел., повысился фонд годовой з/п на 25,65 тыс. грн.
В результате план по фонду годовой з/п рабочих перевыполнен на 13,76%. Из двух влияющих факторов наибольшее влияние оказывает среднегодовая з/п.
1. "Экономика и социология труда". Серия "Учебники и учебные пособия". Под редакцией Б.Ю. Сербиновского и В.А. Чулякова. Ростов-на-Дону, "Феникс", 1999 - 512 с.
2. Жуков Л.И., Погосян Г.Р. "Экономика труда", учебник, - М.: 1998 г.
3. Жуков Л.И., Погосян Г.Р. "Практикум по экономике, организации и планировании труда", - М.: 1997 г.
4. Рофе А.И. "Экономика и социология труда", - М.: 2004 г.
... платы по цехам предприятия и категориям работающих с учетом характера производства, различий в уровне квалификации, условий труда. 1.3 Планирования Фонда оплаты труда Различают укрупненный и дифференцированный методы планирования фонда заработной платы и социальных выплат. Дифференцированный метод планирования фонда заработной платы и социальных выплат широко использовался до экономической ...
... социального характера; ФП − фонд потребления. Рисунок 2. Структура средств направляемых на потребление и источники их финансирования [1, с.254] Методы планирования фонда заработной платы в зависимости от стадий планирования могут быть подразделены на укрупненные и подетальные. Укрупнённые методы применяются на стадиях предварительного планирования и длительную перспективу и базируются на ...
... : Размеры расценок оплаты труда за 100 рублей товарооборота, тарифные ставки и оклады конкретных работников с ориентиром на принятую предприятием тарифную систему; Выбор для различных групп работников определенной системы заработной платы (сдельно - премиальная, повременно - премиальная и т.п.); Фонд оплаты труда и его использование; Положение о премиальной системе оплаты труда и о выплате ...
... определяется и расчетный норматив: сначала подсчитывается весь потребный фонд заработной платы на новую или изменившуюся производственную программу, а затем этот фонд делится показатель объема производства. 2. Планирование Фонда оплаты труда (на примере предприятия «ОРМЕТО-ЮУМЗ» за 2003 – 2004 гг.) Рассмотрим планирование ФОТ на примере «ОРМЕТО-ЮУМЗ» «Ормето-Юумз» относится к отрасли ...
0 комментариев