Затраты на производство услуг

2.5      Затраты на производство услуг

В данном разделе бизнес-плана определяются затраты, необходимые для осуществления деятельности предприятия в соответствии с действующим в Российской Федерации Положением «О составе затрат на производство по их видам и статьям»:

ü   Затраты на оплату труда;

ü   Отчисления на социальные нужды;

ü   Амортизационные отчисления;

ü   Затраты на материалы и запасные части;

ü   Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

ü   Прочие затраты.

Затраты на оплату труда за текущий и планируемый годы берутся из раздела бизнес-плана, который называется «Персонал».

Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основе затрат на оплату труда и установленного процента отчислений. Отчисления на социальные нужды определяется по ставке ЕСН для предприятий связи 26 %:

Э ФОТ тек. г. = 47496,3тыс. руб.

Э ФОТ пл. г. = 62618,71 тыс. руб.

Э ЕСН = ФОТ * 26, 2 % / 100 %

Э ЕСН тек. г. = 47496,3*26,2/100=12444,03 = 11759, 93 тыс. руб.

Э ЕСН пл. г. = 62618,71*26,2/100=16406,1тыс. руб.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

Э а = (ОПФ ср. г. * Н а) / 100%,

где Н а – норма амортизации.

Н а = Э а тек. г. / ОПФ ср. г. тек. г. * 100 %

Н а = 40285,4/762100*100%=5,2%

Э а пл. г. = 784542*5,2/100%=40796,18 тыс. руб.

Определяем затраты на материалы и запасные части на планируемый год:

Э м тек. г. = 2698,1тыс. руб.

Э м пл. г. = С мо * К и * N пл.,

где С мо – затраты на материалы и запчасти на тысячу телефонных аппаратов, сложившиеся в текущем периоде, тысяч рублей;

К и – индекс инфляции;

N пл. – среднее количество телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде, тысяч аппаратов.

С мо = Э м тек. г. / N ТА тек. г. * 1000

С мо = 2698,1/168*1000=16060,11 руб. на 1000 ТА

Э м пл. г. = 16,06011*1,3*177,1394=3698,34 тыс. руб.

Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяется по одноставочному тарифу, исходя из потребляемой мощности и тарифа за один кВт-час. Расчет производится по формуле:

Э эл. эн. = W пл. * Т эл. о * Ки,

где W пл. – мощность потребляемая за час работы единицей оборудования, кВт-час;

Т эл. о – одноставочный тариф за электроэнергию со стороны для производственных нужд, рублей.

Мощность потребляемая оборудованием в прогнозируемом периоде рассчитывается по формуле:

W пл. = N пл. * w * Т раб. / ŋ,

где N пл. – количество телефонных аппаратов в прогнозируемом периоде, телефонных аппаратов;

w – мощность, потребляемая за час работы единицей оборудования, кВт;

Т раб. – время действия оборудования за год, часов;

ŋ – КПД электропитающей установки.

W тек. = 168*0,0026*8760/0,8=4782,96 кВт/ч.

Э эл. тек. = 4782,96*1,8*1,3=11192,13 тыс. руб.

W пл. = 177,1394*0,0026*8760/0,8=5043,15 кВт/ч.

Э эл. пл. = 5043,15*1,8*1,3=11800,97 тыс. руб.

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле:

Э пр. пл. г. = Э общ. пл. г. * d пр. / (100 – d пр.)

Э.общ.тек.г = 47496,3+12444,03+40285,4+2698,1+11192,13+24831,8= 138947,76тыс. руб.

d пр. = 24831,8/138947,76*100=17,8%

Э пр. пл. г. = 135320,3*17,8/(100-17,8)= 29302,93 тыс. руб

Результаты расчетов годовых затрат на производство и реализацию услуг связи сводятся в таблицу 2.7.

Таблица 2.7 - Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

Далее рассчитаем себестоимость ста рублей доходов предприятия по формуле:

С = Э общ. / Д общ. * 100

С тек. г. = 138947,76/349910*100=39,70 руб.

С пл. г. = 164623,23/402836,38*100=40,86 руб.

Существующий рост себестоимости ста рублей доходов обусловлен опережающим ростом эксплуатационных затрат над ростом доходов от реализации услуг связи прирост затрат составил 18,47%, а прирост доходов 15,12 %.

Общая сумма затрат в прогнозируемом периоде составила 164623,23 тыс. руб, во столько обойдется предприятию оказание услуг населению и народному хозяйству. При этом наибольший удельный вес в структуре затрат на производство и реализацию услуг связи приходится на оплату труда работников 38,04 %. В прогнозируемом периоде затраты по всем показателям увеличиваются:

% С = С пл. г. / С тек. г. * 100 %

% С = 40,86/39,70*100%=2,98%

С ФОТ тек. г. = 47496,3/349910*100=13,57руб.

С ФОТ пл. г. = 62618,71/402836,38*100=15,54 руб.

С ЕСН тек. г. =12444,03/349910*100=3,55 руб.

 С ЕСН пл. г. = 16406,1/402836,38*100=4,07 руб.

С А тек. г. = 40285,4/349910*100=11,51руб.

С А пл. г. = 40796,18/402836,38*100=10,12 руб.

С м тек. г. = 2698,1/349910*100=0,77 руб.

С м пл. г. = 3698,34/402836,38*100=0,91 руб.

С Эл. эн. тек. г. = 11192,13/349910*100=3,19 руб.

С Эл. эн. пл. г. = 11800,97/402836,38*100=2,92 руб.

С пр. тек. г. = 24831,8/349910*100=7,09 руб.

С пр. пл. г. = 29302,93/402836,38*100=7,27 руб.

Результаты расчетов себестоимости на производство и реализацию услуг связи сводятся в таблицу 2.8.

Таблица 2.8 - Структура себестоимости на производство и реализацию услуг связи

Себестоимость – один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Уровень и динамика себестоимости оказывает прямое влияние на конечные результаты деятельности предприятия, чем ниже себестоимость, тем больше прибыль и выше уровень рентабельности. В прогнозируемом периоде себестоимость ста рублей доходов предприятия составила 40,83 руб. Это означает, что предприятие рентабельно.

Каждое предприятие заинтересовано в снижении издержек производства. Добиться абсолютного снижения издержек производства практически невозможно, но действие противозатратного механизма выражается в том, что доходы от реализации услуг связи растут быстрее, чем издержки производства.

Похожие работы

Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности ОАО "Московская Городская Телефонная Сеть"

Скачать

142308

16

12

... сравнению с 2006 г. оборачиваемость активов в 2007 г. увелечена: 705 дней против 737 дней в 2006 г., в основном за счет улучшения оборачиваемости кредиторской задолженности. Глава 3 Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности ОАО МГТС   3.1 Организационно-технические мероприятия по повышению показателей эффективности деятельности предприятия   Основными целями технической ...

Проектирование городской телефонной сети

Скачать

30435

4

0

... АТС, а интенсивность между ними уменьшается – это приводит к сохранению принципа связи РАТС («каждая с каждой»), к увеличению числа пучков на сети и к уменьшению их емкости.     1. Характеристика ГТС Городская телефонная сеть – это совокупность станционных и линейных сооружений, а также оконечных абонентских устройств (ТА) предназначенных для обеспечения телефонной связи абонентов города. ...

Модернизация телефонной сети Аккольского района Акмолинской области

Скачать

176797

28

18

... и емкости с организацией ЦТЭ всего оборудования системы "Квант". Данным проектом предлагается модернизация телефонной сети с. Урюпинка Аккольского района Акмолинской области. Планируемая модернизация телефонной сети с. Урюпинка Аккольского района Акмолинской области создает предпосылки стабильного роста междугородного и международного трафика, предоставления высокоскоростных услуг передачи ...

Организация интеллектуальной сети в г. Кокшетау на базе платформы оборудования Alcatel S12

Скачать

260457

20

40

... сети телекоммуникаций, а также сравнивая технические возможности оборудований различных фирм в настоящем дипломном проекте предлагаю создать интеллектуальную сеть в г.Кокшетау на базе оборудования S-12 фирмы Alcatel [6]. Выбор оборудования не случаен, так как на сети города полностью эксплуатируется данная система. Это позволяет оптимально решить вопросы по синхронизации, сигнализации и по ...