Заключительный этап аудиторской проверки

3 Заключительный этап аудиторской проверки

 

3.1 Аудиторский отчет

1. Вводная часть

В соответствии с договором № 1111 от 11.07.08г. независимой аудиторской организацией ЗАО «КНА – консалтинг» (далее – Аудитор) проведен аудит бухгалтерской отчетности ООО «АС Лизинг» (далее - Общество) за III квартал 2007 года.

Сведения о ЗАО «КНА – консалтинг»

Телефон/факс: (495) 999-99-99.

Является членом международной ассоциации независимых аудиторских и консалтинговых организаций «Kreston International».

Является членом некоммерческого партнерства «Московская Аудиторская Палата» в соответствии с решением Правления от 20.09.2006г. № 32 (свидетельство № 0001).

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита № Е000000001, выдана Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 21 от 6 ноября 2002 года, продлена Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 676 от 31 октября 2007 года на 5 лет.

Система менеджмента качества ЗАО «КНА-консалтинг» сертифицирована по стандарту ИСО 9001:2000.

Место нахождения: 000000, Москва, ул. Дорожная, д. 18, стр. 1.

Свидетельство о государственной регистрации ЗАО «КНА-консалтинг» регистрационный номер 111.1111.111 от 19.01.2001г., выдано Московской регистрационной палатой.

ОГРН 000000000000.

ИНН 999999999.

Банковские реквизиты: р/сч 33333333333333333 в ЗАО АКБ «Экспресс-Кредит», г. Москва, корр.счет 4444444444444444, БИК 55555555555.

Генеральный директор ЗАО «КНА-консалтинг» - Билан Д.В.

Общие положения по порядку проведения аудита

Аудиторские услуги оказывались в период с 01 марта по 15 марта 2009 года с учетом времени подготовки Отчета.

В оказании услуг принимали участие следующие специалисты:

№ п/п	Ф.И.О. специалиста	Должность	Квалификационный аттестат
1.	Кучинская Н.А.	Ведущий аудитор	№ К-005555
2.	Лазарев С.А.	Аудитор
3.	Укупник В.С.	Аудитор

Работа независимых экспертов не использовалась.

Аудит проведен в соответствии с требованиями:

- Федерального закона от 30.12.08. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

- Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 23.09.02г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» (с учетом дополнений и изменений);

- внутренних правил (стандартов) аудиторской деятельности Аудитора;

- нормативных актов органов, осуществляющих регулирование деятельности Общества.

1.1. Сведения о проверяемом экономическом субъекте

Официальным наименованием Общества является:

ООО «АС-Лизинг»;

Свидетельство о государственной регистрации Общества: регистрационный номер № 000.000 выдано МРП, дата регистрации 13.10.99г.

ОГРН 00000000000

Местонахождение Общества: 0000, Москва ул. Вильнюсская, д. 4, к.4.

ИНН 00000000, КПП 000000001.

Код экономического субъекта по ОКПО 0000000.

Основной целью деятельности Общества является осуществление коммерческой деятельности и получение прибыли. Основными видами деятельности Общества являются: передача в лизинг основных средств.

Руководитель Общества в периоде оказания услуг: Генеральный директор Федяев А.С.

Лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учета, подготовку и представление бухгалтерской отчетности в периоде оказания услуг: главный бухгалтер Федяев А.С.

1.2. Методика аудиторской проверки

Аудит бухгалтерской отчетности Общества за III квартал 2007 года планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудитор в ходе проверки принимал во внимание две стороны существенности в аудите: качественную и количественную.

С качественной точки зрения Аудитор определял, носят или не носят существенный характер отмеченные в ходе проверки отклонения порядка совершенных Обществом финансовых и хозяйственных операций от требований норм действующего законодательства.

С количественной точки зрения Аудитор оценивал, превосходят ли по отдельности и в сумме обнаруженные отклонения (с учетом прогнозируемой величины неотмеченных отклонений) количественный критерий – уровень существенности.

Принимая во внимание вид деятельности Общества, объем производимых им хозяйственных операций, а также продолжительность проведения аудиторской проверки, Аудитор принял решение о проведении выборочной аудиторской проверки.

Аудит включал в себя:

- изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели и раскрытие в бухгалтерской отчетности информации о финансово - хозяйственной деятельности;

- оценку формы соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке бухгалтерской отчетности;

- рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством организации - клиента;

- оценку общего представления бухгалтерской отчетности.

При проведении аудита предполагалось осуществление Обществом непрерывной деятельности в обозримом будущем.

В ходе работы Аудитором применялись следующие рабочие процедуры:

- анализ учредительных документов с целью определения их соответствия действующему законодательству, установление порядка внесения изменений в Уставный капитал и отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете;

- интервью с лицами, ответственными за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета и представления отчетности;

- анализ оборотов по счетам синтетического и аналитического учета с целью выявления некорректных проводок, с дальнейшим выяснением и уточнением их содержания, а также классификацией их последствий;

- анализ соответствия данных баланса и учетных регистров первичным документам (выборочно);

- анализ формирования показателей бухгалтерской отчетности, проверка правильности взаимной увязки отдельных показателей;

- анализ распорядительной документации, переписки, актов сверки взаиморасчетов (выборочно);

- оценка существующей системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля;

- анализ действующей учетной политики;

- прочие аудиторские процедуры.

Аудит включал в себя проверку на выборочной основе подтверждения числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности и налоговых декларациях (расчетах). Работа Аудитора состояла также в том, чтобы оценить использование принципов ведения бухгалтерского учета и допущения, сделанные руководством Общества при их применении на практике, влияющие на степень точности, а также целостность и достоверность представленной бухгалтерской отчетности.

Для снижения аудиторского риска, получения большей уверенности в достоверности информации, снижения трудоемкости проверки при планировании и проведении аудита отчетности Общества Аудитором рассмотрено состояние внутреннего контроля. Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет руководство Общества.

Для проведения работ Аудитору были представлены следующие документы:

1. Организационно-распорядительные:

- УП Общества для целей бухгалтерского и налогового учета на 2008г.;

- приказы Общества за 6 месяцев 2007г. (выборочно).

2. Бухгалтерская отчетность в составе:

- «Бухгалтерский баланс» (форма № 1) на III квартал 2007г.;

- «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2) на III квартал 2007г 2.

3. Синтетические и аналитические регистры бухгалтерского учета, документы налогового учета:

- оборотно - сальдовая ведомость за отчетные периоды;

- журналы по счетам бухгалтерского учета (выборочно);

- карточки движения средств по счетам (выборочно);

- банковские выписки с приложениями по расчетным счетам (выборочно);

- анализы счетов бухгалтерского учета (выборочно).