Расчет годового расхода воды

2.6 Расчет годового расхода воды

Расчет годового расхода воды, Р в., определяется по формуле

Р в. = Nрв * Робщ * Fс / 1000, куб. м. (2.21)

где: Nр.в. – норма расхода воды на одного работника за 1 смену, л.;

Робщ – общая численность работников, чел.;

Fс – количество смен работы 1 работника за год.

Fс = (Дк - Дн - Дв - Дотп) * С (2.22)

Fс = (365 – 11 – 104 – 31) * 1 = 219 смен

Р в. = 60 * 49 * 219 / 1000 = 643,86 м³

3 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

В этом разделе определяется себестоимость изготовления столов, оптовая цена.

Наибольший удельный вес во всех расходах предприятия занимают затраты на производство продукции.

Себестоимость – это составная часть общественно необходимых затрат. Поэтому она должна отражать не индивидуальные, а общественно признаваемые нормальные условия производства и формируемые на этой основе затраты труда на производство продукции с заданными потребительскими свойствами и в необходимом для общества количестве. Индивидуальная себестоимость выступает в виде измерителя затрат на производство и реализацию продукции на отдельном предприятии. Сопоставление индивидуальных затрат с ценой показывает результаты деятельности предприятий.

В зависимости от состава включаемых в себестоимость продукции затрат различают индивидуальную, технологическую, цеховую, производственную и полную себестоимость.

- индивидуальная себестоимость - это сумма затрат на изготовление конкретного изделия.

- технологическая себестоимость - сумма затрат на осуществление технологического процесса изготовления продукции, за исключением затрат на покупные детали и узлы. Этот показатель является основой для определения заданий по себестоимости хозрасчетному коллективу (участку, бригаде).

- цеховая себестоимость представляет собой сумму затрат цеха на производство продукции. Она включает технологическую себестоимость, затраты на полуфабрикаты и услуги других подразделений предприятия, затраты на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты по управлению и обслуживанию производства в пределах цеха (цеховые расходы).

- производственная себестоимость представляет собой сумму затрат предприятия на производство продукции. Она включает цеховую себестоимость и общехозяйственные расходы.

- полная себестоимость - это сумма затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Она включает производственную себестоимость и затраты на реализацию продукции (внепроизводственные затраты). Полная себестоимость исчисляется только по товарной продукции.

В зависимости от способов расчета и сферы применения различают следующие виды себестоимости: плановую (прогнозируемую), нормативную и фактическую. Плановую себестоимость рассчитывают на основе производственно-технических норм затрат. Нормативную себестоимость рассчитывают на базе текущих норм расхода ресурсов. Фактическая себестоимость определяется на основе данных бухгалтерского учета о фактических затратах за соответствующий период.

3.1 Расчет цеховой себестоимости изготовления изделия

Расчет выполняется по каждой из калькуляционных статей затрат, прямых и косвенных.

В зависимости от способов включения в себестоимость отдельных видов продукции затраты делятся на прямые и косвенные.

К прямым относятся затраты, непосредственно связанные с процессом изготовления конкретного вида продукции. В них входят затраты на основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, основная заработная плата производственных рабочих и др.

Косвенные включают затраты, которые невозможно или нецелесообразно прямо относить на себестоимость конкретных видов продукции: это общепроизводственные и коммерческие расходы.

Затраты на основные и вспомогательные материалы определяются по формуле

См = Мо * Цм (3.1)

где: См – стоимость затрат на основные материалы, руб.;

Цм – цена на материалы за единицу, руб.

Расчет произведем в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Расчет затрат на материалы

Вид материала	Ед. измерения	Годовой расход материала	Цена за ед., руб.	Затраты на материалы, руб.
ДСП	м2	109509,6	210	22997016
Шпон листовой	м2	219019,2	250	54754800
Шпон торцевой	м. пог.	563616,0	12	6763392
Клей	кг	45832,9	100	4583286
Фурнитура	кг	6000,0	22	132000
Итого	*	*	*	89230494

 

Фонд оплаты труда основных производственных рабочих складывается из основной заработной платы (ЗПосн), дополнительной (ЗПдоп) и отчислений на социальные нужды (СС).

Учитывая, что большинство основных производственных рабочих являются сдельщиками для основной зарплаты следует рассчитывать сдельные расценки по всем операциям техпроцесса

Рсд = Ст * t_шт (3.2)

где: Ст – часовая тарифная ставка, руб.;

t_шт – норма времени на операцию, час.

Для определения часовой тарифной ставки берем тарифные коэффициенты, расчет произведем в таблице 3.2.

Ст2 разряд = 1,125 * 12 = 13,5 руб.

Ст3 разряд = 1,225 * 12 = 14,7 руб.

Ст4 разряд = 1,377 * 12 = 16,524 руб.

Ст5 разряд = 1,576 * 12 = 18,912 руб.

Ст6 разряд = 1,865 * 12 = 22,38 руб.

Таблица 3.2 – Расчет часовой тарифной ставки

Разряд оплаты труда	1	2	3	4	5	6
Тарифные коэффициенты	1	1,125	1,225	1,377	1,576	1,865
Часовая тарифная ставка, руб.	12,000	13,500	14,700	16,524	18,912	22,380

Р сд.₁ = 22,38 * 0,35 = 7,833 руб.

Р сд.₂ = 18,912 * 0,2333 = 4,4128 руб.

Р сд.₃ = 18,912 * 0,2333 = 4,4128 руб.

Р сд.₄ = 14,70 * 0,1167 = 1,715 руб.

Р сд.₅ = 16,521 * 0,2333 = 3,8556 руб.

Р сд.₆ = 18,912 * 0,4667 = 8,8256 руб.

Р сд.₇ = 22,38 * 0,2917 = 6,5275 руб.

Р сд.₈ = 16,524 * 0,2333 = 3,8556 руб.

Р сд.₉ = 18,912 * 0,4083 = 7,7224 руб.

Расценки по всему техпроцессу сводим в таблицу 3.3.

Таблица 3.3 – Расчет сдельных расценок

Наименование операции	Разряд работ	Час тарифная ставка, руб.	Норма времени на операцию, час	Расценка, руб.
1. Раскрой плиты	6	22,380	0,3500	7,8330
2. Раскрой шпона	5	18,912	0,2333	4,4128
3.Продольн. ребросклеивание	5	18,912	0,2333	4,4128
4.Закрепл. торцов	3	14,700	0,1167	1,7150
5.Нанесение клея	4	16,524	0,2333	3,8556
6.Прессование	5	18,912	0,4667	8,8256
7.Обрезка перим.	6	22,380	0,2917	6,5275
8.Шлифование	4	16,524	0,2333	3,8556
9.Сверление отв.	5	18,912	0,4083	7,7224
ИТОГО	-	-	2,5667	49,1603

Годовой фонд оплаты труда определяется по формуле

Зсд = сумма Рсд * Nг (3.3)

где: Зсд – сдельный заработок, руб.;

Сумма Рсд – сумма сдельных расценок, руб.

Зсд = 49,1603 * 24000 = 1 179 847,2 руб.

Основная заработная плата включает в себя премиальные доплаты за выполнение определенных показателей (за выполнение норм выработки, за качество продукции и др.) Премиальные доплаты принимаются 20 % от сдельного заработка и определяется

П = П% * ЗПосн (3.4)

где: П – премиальные доплаты;

П% - процент премии.

П = 20 % * 1 179 847,2 = 235 969,44 руб.

ЗПосн = 1 179 847,2 + 235 969,44 = 1 415 816,64 руб.

Дополнительная заработная плата принимается в размере 10 % от основной заработной платы и определяется по формуле

ЗПдоп = ЗПосн * % д.зп (3.5)

где: % д.зп – процент дополнительной заработной платы.

ЗПдоп = 1 415 816,64 * 10 % = 141 581,66 руб.

Отчисления на социальные нужды составляет 26 % от суммы основной и дополнительной заработной платы.

С.С. = 26 % от (ЗПосн + ЗПдоп) (3.6)

С.С. = 26 % * 1 557 398,30 = 404 923,56 руб.

Среднемесячная заработная плата на одного основного производственного рабочего определяется по формуле

ЗП ср.мес = (ЗПосн + ЗПдоп) / (Ропр * 12) (3.7)

где: ЗПср.мес. – среднемесячная заработная плата, руб.;

Ропр – основные производственные рабочие, чел.

ЗП ср.мес = 1 557 398,3 / (36 * 12) = 3 605,09 руб.

 

3.2 Расчет общепроизводственных расходов

Цеховые общепроизводственные расходы делятся на две группы:

1. Расходы по эксплуатации и содержанию оборудования;

2. Общецеховые расходы.

Каждая из этих групп включает в себя ряд статей затрат. Методика расчета каждой из них сводится к определению затрат на годовую программу выпуска изделий.

Стоимость силовой электроэнергии расходуемой для привода электродвигателей, на годовую программу определяется по формуле

Сэл = Wэл * Цэл (3.8)

где: Wэл – годовой расход электроэнергии на производство, кВт час.

Цэл – цена за 1 кВт час силовой электроэнергии, руб.

Годовой расход электроэнергии на производство, Wэл, определяется по формуле, кВт час.

Wэл = N_уст * F_Д * К_З * К_О / П_с * М (3.9)

где: N_уст – суммарная установочная мощность электродвигателей, кВт определяется в таблице 3.4;

F_Д – годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, час.;

К_З – коэффициент загрузки оборудования;

К_О – коэффициент одновременной работы электродвигателей, К_о=0,6;

П_с – КПД питающей сети, принимается Пс = 0,97;

М - КПД электродвигателей, принимается М = 0,85

Wэл ₁ = 48 * 1697,5 * 0,99 * 0,6/ (0,97 * 0,85) = 58 701,18 кВт

Таблица 3.4 – Годовой расход электроэнергии на производство

Наименование оборудования	Количество оборудования	Мощность, кВт		Годовой расход э/энергии, кВт
		На 1 ед. оборудования	Всего
ЦТМФ-1	5	9,6	48	58701,18
НГ-30	3	6,6	19,8	26855,79
РС-9	3	1,32	3,96	5371,16
ПТШ-1	2	2,6	5,2	5312,26
КВ-18	3	2,1	6,3	8545,02
ПСГЭ-3	7	5,5	38,5	44847,97
Ц-6	4	4	16	20397,18
ШЛПС-10	3	8,25	24,75	33569,74
СГВП-1А	6	4,3	25,8	30723,25
Итого	36	44,27	188,31	234323,53

Сэл. пр. = 234 323,53 *2,90 = 679 538,25 руб.

Амортизация – это перенесение стоимости основных фондов по частям в теении их срока службы на производимую продукцию и последующее использование этой стоимости для возмещения потребных основных фондов.

Размер амортизационных отчислений определяется в соответствии с нормами амортизации в процентах от балансовой стоимости оборудования.

Расходы на содержание и ремонт оборудования принимается в процентах от балансовой стоимости оборудования 8 %.

Данные расчеты произведем в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Расходы на содержание и ремонт оборудования участка

№ п/п	Наименование оборудования	Цена за единицу оборудования	Количество оборудования	Балансовая стоимость всего оборудования	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, руб.	Содержание и ремонт оборудов.
1	ЦТМФ-1	104000	5	520000	8,3	43160,0	41600,0
2	НГ-30	296300	3	888900	12,5	111112,5	71112,0
3	РС-9	41800	3	125400	10	12540,0	10032,0
4	ПТШ-1	160000	2	320000	10	32000,0	25600,0
5	КВ-18	70400	3	211200	10	21120,0	16896,0
6	ПСГЭ-3	91800	7	642600	10	64260,0	51408,0
7	Ц-6	142800	4	571200	8,3	47409,6	45696,0
8	ШЛПС-10	133600	3	400800	10	40080,0	32064,0
9	СГВП-1А	94800	6	568800	8,3	47210,4	45504,0
Итого			36	4248900		418892,5	212445,0

Далее рассчитаем сумму общецеховых расходов, которые включают в себя: зарплату вспомогательных рабочих, МОП и специалистов; затраты на осветительную электроэнергию; амортизацию здания цеха; расходы на текущий ремонт и содержание здания; прочие цеховые расходы.

Годовой основной фонд заработной платы вспомогательных рабочих, ЗПосн вр, определяется по формуле

ЗПосн вр = Рвсп * Ст * Fэф * Кпр, руб. (3.11)

где: Рвсп – количество вспомогательных рабочих по каждой профессии одинакового разряда, чел.;

Ст – часовая тарифная ставка, руб. по шкале повременщика.;

Fэф – годовой эффективный (полезный) фонд времени работы одного вспомогательного рабочего, час.;

Кпр – коэффициент, учитывающий премиальные доплаты. Кпр = 1.15

Годовой фонд дополнительной заработной платы и отчисления на социальные нужды определяется аналогично методике расчета для основных производственных рабочих.

Результаты расчета сводим в таблицу 3.6.

Таблица 3.6 – Фонд заработной платы вспомогательных рабочих

Профессии рабочих	Кол-во рабочих	Разряд	Час. тарифная ставка	Эффект. фонд времени	Годовые фонды зарплаты, час
					ЗПосн	дополнительный	отч. на соц. нужды	всего
Подсобный рабочий	1	3	14,700	1533	25915,37	2591,54	7411,79	35918,70
Транспортный рабочий	2	4	16,524	1533	58261,97	5826,20	16662,92	80751,09
Наладчик	4	5	18,912	1533	133363,64	13336,36	38142,00	184842,01
Слесарь по ремонту	2	6	22,380	1533	78909,64	7890,96	22568,16	109368,76
Итого:	9	*	*	*	296450,62	29645,06	84784,88	410880,56

Среднемесячная заработная плата на одного вспомогательного рабочего определяется по формуле 3.7.

ЗП ср.мес = (296 450,62 + 29 645,06) / (9 * 12) = 3 019,4 руб.

Расчет основной и дополнительной заработной платы специалистов и МОП проводятся аналогично предыдущей статье. Годовые фонды основной заработной платы определяются по формуле

ЗПосн = Рр * Зокл х 12 (3.12)

где: Рр – число специалистов, МОП по каждой должности;

Зокл - должностной оклад, руб.

Результаты расчета сводим в таблицу 3.7.

Таблица 3.7 – Заработная плата специалистов и МОП

Наименование должности	Количество чел.	Месячный оклад, руб.	Годовые фонды зарплаты, руб.
			основная	дополнительная	отчисл. на соц. нужды	всего
Специалисты	2	3000	72000	7200	20592	99792
МОП	2	2000	48000	4800	13728	66528
Итого:	4	*	120000	12000	34320	166320

Годовой расход электроэнергии на освещение, Wосв, (кВт час), определяется по формуле

Wосв = Sобщ * n * Тосв * Кдеж /1000 (3.10)

где: Sобщ – общая площадь участка, кв. м.;

n – норма освещенности, принимается n = 25 Вт/кв.м. площади;

Тосв – время горения электросветильников в течении года, Тосв = 1150 часов;

Кдеж – коэффициент, учитывающий дежурное освещение, принимается Кдеж = 1,05

Wосв = 433,714 * 25 * 1150 * 1,05 / 1000 = 13 092,74 кВт

Затраты на осветительную электроэнергию определяется по формуле

Эосв = Wосв * Цосв, руб. (3.13)

где: Цосв – стоимость 1 кВт час осветительной электроэнергии, руб.

Wосв – годовой расход электроэнергии на освещение (кВт час).

Эосв = 13 092,74 кВт * 2,9 руб. = 37 968,95 руб.

Затраты на воду определяются по формуле

Эв = Р в. * Цв, (3.14)

где: Р в. – годовой расход воды, м³.

Цв – цена воды, руб./м³, Ц = 100 руб./м³.

Эв = 643,86 * 100 = 64 386 руб.

Амортизация здания определяется в соответствии с принятыми нормами амортизационных счислений в процентах от стоимости здания (1 %). Стоимость здания рассчитана по формуле 2.12.

Амортизация здания = 2168 570 * 1 % = 21 685,7 руб.

Амортизация транспортных средств = 160000 * 2 * 15 % = 48 000 руб.

Величина затрат на текущий ремонт и содержание здания, РСЭЗ, принимается в размере 1,5 % от стоимости здания.

РСЭЗ = 2168 570 * 1,5 % = 32 528,55 руб.

Прочие денежные расходы принимаются 5 % от суммы затрат ОЦР.

Полученные данные сводим в таблицу 3.8.

Таблица 3.8 – Расчет цеховой себестоимости

Наименование статьи расходов	Сумма, руб.
1. Расходы по зарплате вспомогательных рабочих	326095,68
2. Расходы по зарплате специалистов	79200,00
3. Расходы по зарплате МОП	52800,00
4. Отчисления на социальные нужды, 26%	119104,88
5. Затраты на осветительную электроэнергию	37968,95
6. Затраты на воду	64386,00
7. Амортизация здания	21685,71
8. Амортизация транспортных средств	48000,00
9. Затраты на текущий ремонт и содержание здания	32528,56
Итого общепроизводственные расходы	781769,78
10. Прочие цеховые расходы (5%)	39088,49
Итого цеховые расходы	820 858,26

 

3.3 Составление калькуляции и расчет оптовой цены

Полная себестоимость продукции включает в себя производственную себестоимость и затраты на реализацию продукции (внепроизводственные затраты). Цеховая себестоимость представляет собой сумму затрат цеха на производство продукции. Производственная себестоимость включает цеховую себестоимость и общехозяйственные расходы.

Составление калькуляции полной себестоимости одного изделия произведем в таблице 3.9.

Таблица 3.9 – Составление калькуляции полной себестоимости продукции

Статья затрат	Сумма, руб.	На 1 изделие, руб.
1 . Основные материалы	89230493,76	3717,94
2. Вспомогательные материалы (0.5 % от основных)	446152,47	18,59
3. Топливо (0.5% от вспомогательных материалов)	2230,76	0,09
4. Электроэнергия технологическая	679538,25	28,31
5. Основная зарплата ОПР	1415816,64	58,99
6. Дополнительная зарплата ОПР	141581,66	5,90
7. Отчисления на соц. нужды	404923,56	16,87
8. Амортизация оборудования	418892,50	17,45
9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	339912,00	14,16
Итого общепроизводственные расходы	93079541,60	3878,31
10. Прочие общепроизводственные расходы (5 % от суммы общезаводских расходов)	4653977,08	193,92
Итого основные производственные расходы	97733518,68	4072,23
11. Цеховые расходы	820858,26	34,20
Цеховая себестоимость	98554376,95	4106,43
12. Общепроизводственные расходы (1% от цеховой себестоимости)	985543,77	41,06
Производственная себестоимость	99539920,72	4147,50
13. Внепроизводственные расходы (5% от производственной себестоимости)	4976996,04	207,37
Полная себестоимость	104516916,75	4354,87

Ценообразование включает различные стадии формирования цен при продвижении продукции от производителя к конечному потребителю. На начальном этапе формируется оптовая цена изготовителя.

Оптовая цена на одно изделие рассчитывается по формуле

Цо = ПС+Пн (3.15)

где: Пн – нормативная прибыль, руб.;

ПС – полная себестоимость, руб.;

Цо – оптовая цена, руб.

Нормативная прибыль рассчитывается по нормативу рентабельности от полной себестоимости

Пн = Рн х ПС/100 (3.16)

где: Рн – норматив рентабельности изделия, %, принимаем 30 %.

Пн = 4 354,87 * 30 / 100 = 1 306,46 руб.

Цо = 4 354,87 + 1 306,46 = 5 661,33 руб.