Квартал

4 квартал.

Продукция	Отпускная цена, р.	объем выпуска по плану, тыс. л.	объем выпуска фактический, 4 квартал, тыс. л.	объем выпуска по плану, тыс. р.	объем выпуска фактически 4 квартал, тыс. р.	в зачет выполнения плана по ассортименту
Молоко 1% жира	13,05	140	100	1827	1305	1827
Молоко 1,5% жира	13,73	250	251	3432,5	3446,23	3432,5
Молоко 2,7% жирва	14,52	270	240	3920,4	3484,8	3484,8
итого		660	591	9179,9	8236,03	8744,3

Выполнение плана по объемы за 4 квартал составит:

(8236,03/9179,9) *100=89,7%,

Выполнение плана по ассортименту за 4 квартал составит:

(8744,3/9179,9) *100=95,25%.

План по объему недовыполнен на 10,3%, план по ассортименту недовыполнен на 4,75%.

Задача №2.

данные	объем, млн. р.
произведено готовой продукции:	200
~ в том числе реализовано	150
произведено полуфабрикатов:	100
~ переработано в своем производстве	10
~ отпущено на сторону	80
остатки незавершенного производства:
~ на начало месяца	10
~ на конец месяца	15
ремонтным цехом произведен:
~ капитальный ремонт своего оборудования	2
~ текущий ремонт оборудования	1
~ капитальный ремонт заводских зданий	20
~ монтаж металлоконструкций по заказу со стороны	5
электростанцией произведено электроэнергии	50
~ использовано на промышленно-производственные нужды	40
~ отпущено жилому комплексу	10
остатки готовой продукции на складе на начало месяца	25
остатки готовой продукции на складе на конец месяца	20
остатки готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на начало месяца	15
остатки готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на конец месяца	0
реализовано бракованных изделий	4
получена оплата за продукцию, поставленную в предыдущем месяце	25
продукция и работы, отпущенные на сторону оплачены

Валовый оборот:

ВО=200 (произведено готовой продукции) + 100 (произведено полуфабрикатов, собственное производство) + 2 (капитальный ремонт своего оборудования) + 1 (текущий ремонт оборудования) + 20 (капитальный ремонт заводских зданий) + 5 (монтаж металлоконструкций по заказу со стороны) + (15-10) (остатки незавершенного производства) + 50 (электростанцией произведено электроэнергии) =383 млн. р.

Внутризаводской оборот:

ВзО=10 (произведено полуфабрикатов для собственных нужд) +1 (текущий ремонт оборудования) + 50 (электростанцией произведено электроэнергии) =61 млн. р.

Валовая продукция (двумя методами):

ВП= ВО-ВзО=383-61=322 млн. р.

ВП=200 (произведено готовой продукции) + 80 (полуфабрикаты отпущенные на сторону) + 5 (монтаж металлоконструкций по заказу со стороны) + 2 (капитальный ремонт своего оборудования) + 20 (капитальный ремонт заводских зданий) + (15-10) (остатки незавершенного производства) + 10 (отпущено жилому комплексу эл. энергии) =322 млн. р.

Внутризаводские элементы:

ВзЭ=10 млн. р

Товарная продукция (двумя методами):

ТП = ВП - ВзЭ - СМЗ (стоимость материала заказчика), ТП=322-10=312 млн. р.

ТП=200 (произведено готовой продукции) + 80 (полуфабрикаты отпущенные на сторону) + 5 (монтаж металлоконструкций по заказу со стороны) + 2 (капитальный ремонт своего оборудования) + 15=312 млн. р.

Отгруженная продукция:

ОП=ТП - (ОСк - ОСн).

ОСк - стоимость остатков готовой продукции на складе на конец периода;

ОСн - стоимость остатков готовой продукции на складе на начало периода.

ОП=312 - (20 - 25) = 317 млн. р.

Реализованная продукция:

РП=ТП - (ОСк - ОСн) - (ООк - ООн).

ООк - стоимость остатков готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на конец периода;

ООн - стоимость остатков готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на начало периода;

РП=317 - (0 - 15) = 317 + 15 = 332 млн. р.

Коэффициент реализации:

Кр= РП/ОП

Кр=332/317=1,05.

Коэффициент отгрузки:

Ко=ОП/ТП

Ко=317/332=0,95.

Коэффициент товарности:

Кт=ТП/ВП

Кт=332/322=1,03.

Коэффициент соотношения валовой продукции и валового оборота:

Кс=ВП/ВО

Кс=322/383=0,84.

Коэффициент внутризаводского комбинирования:

Кк=ВО/ВП

Кк=383/322=1, 19.

Анализ показателей балансным методом:

В предыдущем месяце отчетные показатели были следующие:

ВО=370, ВП=320, ТП=290, ОП=280, РП=250.

Результаты расчета сведем в таблицу.

номер строки	показатель	базисный период, млн. р.	отчетный период, млн. р.	отклонение, млн. р.
1	ВО	370	382	12
2	ВП	320	322	2
3	ТП	290	312	22
4	ОП	280	317	37
5	РП	250	332	82

Анализ показателей индексным методом. Определение доли влияния каждого фактора на объем реализованной продукции:

РП = Кр*Ко*Кт*Кс*ВО.

Сводная аналитическая таблица

номер строки	показатель	базисный период, млн. р.	отчетный период, млн. р.	отклонение, млн. р.	темп роста,%	темп прироста,%
1	ВО	370	382,00	12,00	103,24	3,24
2	ВП	320	322,00	2,00	100,63	0,63
3	ТП	290	312,00	22,00	107,59	7,59
4	ОП	280	317,00	37,00	113,21	13,21
5	РП	250	332,00	82,00	132,80	32,80
6	Кр	0,89	1,05	0,16	117,60	17,60
7	Ко	0,97	0,95	-0,02	98,39	-1,61
8	Кт	0,91	1,03	0,12	113,66	13,66
9	Кс	0,86	0,84	-0,02	97,13	-2,88
10	Кк	1,16	1, 19	0,03	102,92	2,92

Доля влияния изменения коэффициента реализации:

Рп1=0,89*0,97*0,91*0,86*370=249,97

Рп2=1,05*0,95*1,03*0,84*382=329,68

дРп = (Рп2 - Рп1) = 329,68-249,97=79,71

фактор	абсолютное изменение объема реализованной продукции в зависимости от фактора, млн. р.	относительное изменение объема реализованной продукции (темпа роста) в зависимости от фактора, %	доля влияния фактора на объем реализованной продукции, %
изменение Кр	1,17	0,03	0,98
изменение Ко	75,3	2,36	60,12
изменение Кт	9,45	0,38	8,15
изменение Кс	36,34	1,52	28,25
изменение ВО	6,7	0,34	2,50
итого			100,00