Анализ финансового состояния торговой организации

3. Анализ финансового состояния торговой организации

1.Рассмотрим объём, состав, структуру активов организации, изменения за 2005 и 2004 годы по данным Приложений Н1,Н2,О1,О2,П1,П2 в таблице № 20.

Таблица № 20. Объём, состав и структура активов организации.

Примечание. Источник: собственная разработка.

На основании данных приложения Н1, Н2, О1, О2, П1 , П2 оценим финансовое состояние торговой организации. Показатели, характеризующие эффективность управления активами, рассчитываются следующим образом:

1.Коэффициент оборачиваемости совокупных активов= ТО в розн.ценах : среднегод.сумма ВНА и Об.А;

2.Коэффициент оборачиваемости активов=ТО в ценах с/с : среднегод.сумма оборотных активов;

3.Коэффициент оборачиваемости товарных запасов= ТО в ценах с/с : среднегод.сумма товарных запасов;

4.Фондоотдача внеоборотных активов=ТО в розн.ценах : среднегод.сумма внеоборотных активов;

5.Фондоотдача оборотных активов=ТО в розн.ценах : среднегод.сумма оборотных активов;

6.Срок окупаемости инвестицый в оборотных активах=среднегод.сумма внеоб.и оборот. активов : прибыль от реализации;

7.Рентабельность совокупных активов=итог.прибыль/среднегод.сумма ВНА и ОБА;

8.Рентабельность оборотных активов=ЧП : среднегод.сумма ОБА;

9.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности=ТО по с/с : среднегод.сумма дебиторской задолженности;

10.Срок погашения дебиторской задолженности=360 : коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

данные показатели представлены в таблице № 21.

Таблица №21. Показатели, характеризующие эффективность управления активами.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Таким образом, в отчётном году произошло замедление оборачиваемости совокупных активов на 0,09 млн.руб из-за замедления оборачиваемости активов, товарных запасов, соответственно увеличился срок окупаемости вложенных инвестиций, что привело к снижению рентабельности совокупных и оборотных активов.

Рассмотрим структуру капитала и эффективность его использования по данным Приложений Н1,Н2,О1,О2,П1,П2, представленные в таблице № 22.

Таблица № 22.Структура капитала и его изменение.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Рассчитаем коэффициенты прибыльности и рентабельности по формулам:

1.Прибыль на инвестированный капитал= =прибыль отчётного периода: (СК+среднегод.долгосрочные обязательства);

2.Прибыль на общие активы=чистая прибыль : среднегодовая сумма активов;

3.Прибыль на СК=ЧП : среднегодовая сумма СК;

4.Маржа прибыли=ЧП : доход от реализации;

5.Коммерческая маржа в производственной деятельности=ЧП: выручка от реализации товаров;

рассчитанные показатели представлены в таблице № 23.

Таблица № 23.Коэффициенты прибыльности и рентабельности.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Рассчитаем показатели эффективности использования ресурсного потенциала торговой организации по формулам:

1.Коэффициент эффективности применённых ресурсов (ресурсоотдача)=ТО в соп.ценах : (ОС ср.+ОБ ср+ФЗП);

2.Коэффициент прибыльности применённых ресурсов=ЧП: (ОС ср.+ОБ ср+ФЗП);

3.Коэффициент эффективности потреблённых ресурсов=прибыль от реализации : сумма расходов на реализацию;

4.Интегральный показатель динамики эффективности применённых ресурсов= Коэффициент эффективности применённых ресурсов (ресурсоотдача): :Коэффициент прибыльности применённых ресурсов;

рассчитанные показатели, представлены в таблице № 24.

Таблица № 24. Показатели эффективности использования ресурсного потенциала предприятия.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Таким образом, ресурсоотдача в отчётном периоде выросла на 0,11 млн.руб., что привело к увеличению их прибыльности на 0,002 млн.руб., эффективность потреблённых ресурсов выросла на 0,11 млн.руб.

Для анализа финансовой устойчивости применяются показатели, представленные в таблице № 25.

Таблица № 25. Показатели эффективности управления финансовыми ресурсами, применяемые для оценки финансовой устойчивости.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Для оценки финансовой устойчивости рассчитываем следующие показатели, представленные в таблице № 26:

1.Коэффициент финансовой независимости или автономии=Чистые активы: общая стоимость имущества;

2.Коэффициент финансовой зависимости=1- Коэффициент финансовой независимости;

3.Коэффициент манёвренности собственных средств=чистые оборотные активы : чистые активы;

4.Коэффициент внешнего финансирования=заёмный капитал: собственный капитал;

5.         Коэффициент долгосрочного финансирования=(СК+ долгосрочные заёмные средства) : среднегод.сумма активов;

6.         Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами=собственный оборотный капитал : сумма запасов и затрат;

7.         Коэффициент оборачиваемости всех используемых активов=ТО : среднегодовая стоимость активов.

Таблица № 26. Показатели оценки финансовой устойчивости.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Коэффициенты эффективности использования капитала представлены в таблице № 27.

Таблица 27. Коэффициенты эффективности использования капитала.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Показатели ликвидности и платёжеспособности представлены в таблице № 28.

Таблица № 28. Показатели ликвидности и платёжеспособности.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Таким образом, снижение в отчётном году коэффициента общей платёжеспособности на 1,17, привело к снижению, связанных с ним показателей.

Похожие работы

Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Скачать

97383

34

2

... выросла на 2,41 %. А рентабельность всех активов предприятия увеличилась на 1,3 %. Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения выросла на 2,26 %. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли выросла на 0,99 %. Это положительная тенденция в деятельности ООО «Диета». 8. Выводы и рекомендации по улучшению хозяйственной деятельности предприятия В процессе осу

Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "Константин и К"

Скачать

145074

37

2

... предметов труда; ликвидация непроизводственных расходов и потерь. Значимость снижения себестоимости в каждом конкретном случае зависит от удельного веса той или иной группы расходов [28, с. 132]. Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности на предприятии ЗАО «Константин и К» 2.1 Технико-экономическая характеристика ЗАО «Константин и К» Закрытое акционерное общество «Константин и К», в ...

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Скачать

40974

8

0

... продукции удостоверяется санитарно-эпидемиологическим заключением (приложение 3), выданным государственной санитарно-эпидемиологической службой РФ. Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 2.1 Анализ хозяйственной деятельности ИП Стародубцева А.Н. Торговые предприятия ИП Стародубцева А.Н. относятся к числу малых предприятий, так как численность персонала менее 30 ...

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, организации

Скачать

197593

4

0

... номер и дата акта. Выявленные излишки тканей приходуются. Синтетический и аналитический учет поступления товаров и тары Синтетический учет товаров на предприятиях торговли ведется на основании Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94-н, на счете 41/2 «Товары в ...