Навигация
Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности
94482
знака
36
таблиц
0
изображений
5. Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности
Для составления плана-прогноза на следующий год необходим расчет основных показателей по определенным методикам.
Таблица №30. Прогнозные показатели на следующий год
| Показатели | Ожид.2006г. | Факт 2005г. | Факт 2004г. | Ср.темп роста,% | Прогноз 2007г. |
| Выручка от реализации Реализации | 110788 | 96896 | 79813 | 117 | 129622 |
| Прибыль от реализации | 4031 | 3570 | 3845 | 103 | 4151,9 |
| Чистая прибыль | 2766 | 2228 | 2678 | 104 | 2876.6 |
| Рентабельность продаж | 3,64 | 3,68 | 4,82 | 88 | 3,2 |
| Вложенный капитал | 31360 | 28062 | 23866 | 114 | 35750.4 |
| Расходы на реализацию | 16148 | 14231 | 10415 | 125 | 20185 |
| В том числе условно-постоянные | 5813,2 | 5298.8 | 4166 | 118 | 6859 |
| условно-переменные | 10334,7 | 9022.3 | 6249 | 129 | 13326 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Прогнозные расчеты прибыли, дохода и товарооборота можно проводить несколькими способами.
1 .Исходя из потребности в прибыли, необходимой для финансирования расходов на производственное и социальное развитие организации:
На основании того, что:
ЧП=Чпотч х Тчп=2766х 1,04=2876,6 (млн. руб.)
Расх на реал=Расх отч х 1,25=20185(млн. руб.)
Поб=ЧПх100/(100-26)=2876,6х100/(100-26)=3887,3 (млн. руб.)
ВДнетто=Поб+Расх на реал=20185+3887,3=24072,3(млн. руб.)
ВДбрутто=Вднетто х 100/( 100-3)=24816,8(млн. руб.)
ТО в отп.ц.=Вдбрутто х100/28,39=87413,9(млн. руб.)
ТО в розн.ц.=ТО в отп.ц.+ ВДбрутто=112230,7(млн. руб.)
ТО с ндс= ТО в роз.ц. х 100/(100-18)=136866,7(млн. руб.)
2. Исходя из сложившегося уровня рентабельности на вложенный капитал:
ЧП=ЯхВлож капит=3,2х35750,4/100=1145,2(млн. руб.)
Поб=ЧПх100/(100-26)=1547,6(млн. руб.)
ВДнетто=Поб+Расх на реал= 1547,6+20185=21732,6(млн. руб.)
ВДбрутто=ВДнеттох 100/(100-3)=22404,7(млн. руб.)
ТО в отп.ц.=ВДбруттох100/28,39=78917,8(млн. руб.)
ТО в роз.ц.= Т в отп ц+ ВДбрутто=101322,4(млн. руб.)
ТО с ндс= Т в роз цх 100/(100-18)=123563,9(млн. руб.)
Планирование прибыли исходя из сложившегося уровня рентабельности не дает возможность получить минимальный доведенный прирост товарооборота 109,5 в сопоставимых ценах. Если предположить, что в отчетном периоде план будет выполнен на 100%, то на следующий год план товарооборота должен составить не менее 110788x1,095x1,04=126165,4 (млн. руб.). Т.о. необходимо планировать прирост рентабельности продаж. Исходя из этого, можно получить следующий прогноз:
ЧП=11хВлож капит=4,5х35750,4/100=1430(млн. руб.)
Поб=ЧП х 100/(100-26)= 1932,5(млн.руб.)
ВД нетто=Поб+Расх на реал=1932,5+20185-22358,9(млн. руб.)
ВД брутто=ВД нетто х 100/(100-3)=23050,4(млн. руб.)
Т в отп ц=ВД брутто х100/28,39=81192,0(млн. руб.)
ТО в розн.ц.=ТО в отп.ц.+ ВД брутто=103550,9(млн. руб.)
ТО с ндс= ТО в розн.ц. х100/(100-18)=126281,9(млн. руб.)
Таким образом, необходимо искать резервы достижения и сохранения уровня рентабельности продаж не ниже 4,5% к обороту.
В качестве прогнозной суммы товарооборота возьмем среднюю величину: (136866+126282)/2=131575 (млн. руб.)
Таким образом, спрогнозировав сумму товарооборота можно проводить расчет далее.
Таблица №31. Прогнозные показатели на год, исходя из принятого товарооборота и целей развития.
| Показатели | План на | В том числе по кварталам | |||
| 2007 год | I | II | III | IV | |
| Розничный товарооборот | 131575 | 28800 | 31420 | 34140 | 37215 |
| Уровень доходов от реализации | 19.4 | 19,2 | 19.6 | 19,8 | |
| Уровень расходов на реализацию | 15 | 14.6 | 14.8 | 15.2 | 15.4 |
| Прибыль от операционных доходов и Расходов | 250 | 50 | 60 | 70 | 70 |
| Прибыль от внереализационных доходов и расходов | 200 | 45 | 45 | 50 | 55 |
| Амортизационные отчисления | 6000 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 |
| Налог на недвижимость | 300 | 75 | 75 | 75 | 75 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
На основании прогноза показателей, представленных в таблице № 31 можно составлять план на следующий год с разбивкой по кварталам по основным показателям деятельности предприятия.
Составим таблицу № 32 и в ней отразим все прогнозы по размеру доходов от реализации, прибыли от всех видов деятельности, расходов, налогов.
Таблица №32. План-прогноз на следующий год.
| Показатели | План на 2007 год | В том числе по кварталам | |||
| I | II | III | IV | ||
| Розничный товарооборот | 131575 | 28800 | 31420 | 34140 | 37215 |
| Доходы от реализации | 25400 | 5472 | 6032,64 | 6691,44 | 7204.5 |
| Отчисления от доходов- 3% | 762 | 164,16 | 180,979 | 200,743 | 216,135 |
| Расходы на реализацию | 19736,3 | 4204,8 | 4650,16 | 5189,28 | 5692,01 |
| Прибыль от реализации | 4901,75 | 1103,04 | 1201,5 | 1301,42 | 1296,36 |
| Прибыль от операционных доходов и расходов | 250 | 50 | 60 | 70 | 70 |
| Прибыль от внереализационных доходов и расходов | 200 | 45 | 45 | 50 | 55 |
| Прибыль отчетного периода | 5351,75 | 1198,04 | 1306,5 | 1421,42 | 1421,36 |
| Налог на недвижимость | 300 | 75 | 75 | 75 | 75 |
| Налог на прибыль | 1212,42 | 269.53 | 295.56 | 323.14 | 323.125 |
| Транспортный сбор | 115,18 | 25.6053 | 28,0782 | 30,6983 | 30,6969 |
| Чистая прибыль | 3724,15 | 827.905 | 907,862 | 992.578 | 992.533 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Спрогнозируем сумму переменных расходов в размере 12631 млн. руб., а постоянных 7105,3 млн. руб. Исходя из этого и данных таблицы, рассчитаем критические величины, которые задают границу финансовым параметрам, неспособность достижения которых может привести к финансовым потерям, вплоть до банкротства.
1.точка безубыточности:
Т=(7105,Зх100)/(18,73-9,6)=77821 млн. руб., т.е. это та величина товарооборота, при которой организация за счет своих доходов покроет все расходы, не имея при этом прибыли;
2.критическая величина дохода:
Д=7105,3/(1-(12631/24638))=14500 млн. руб.. т.е. это та величина дохода, при которой организация срабатывает без убытка, покрывая все расходы;
3.запас финансовой прочности:
в абсолютном выражении 10900 млн. руб. (25400-14500);
в относительном 41,1% ((24638-14500/24638x100).
Поскольку рассчитанная величина критического товарооборота намного меньше прогнозного размера товарооборота, можно предположить, что прогноз составлен верно с точки зрения прибыльности торговой деятельности.
Критическая величина дохода также меньше прогнозной, что позволяет рассчитывать на получение прибыли от деятельности.
Поскольку есть запас финансовой прочности, можно говорить о стабильном финансовом положении в отчетном периоде .
Таблица №33. Расчет норматива и потребности в оборотных средствах
| Показатели | I квартал | II квартал | Ш квартал | IV квартал |
| Розничный товарооборот | 28800 | 31420 | 34140 | 37215 |
| Удельный вес себестоимости в товарообороте | 77,8 | 77,6 | 77,2 | 77,0 |
| Товарооборот по себестоимости | 22406 | 24382 | 26356 | 28656 |
| Однодневный товарооборот по себестоимости | 249 | 270 | 292 | 318 |
| Однодневный розничный товарооборот | 320 | 349 | 379 | 414 |
| Норматив запасов | ||||
| по товарам, дни | 61 | 63 | 63 | 65 |
| по денежным средствам | 1 | 1 | 1 | 1 |
| по прочим активам | ||||
| Потребность в ОС | ||||
| по товарам | 15189 | 17010 | 18396 | 20670 |
| по денежным средствам | 320 | 349 | 379 | 414 |
| по прочим активам | ||||
| Итого на конец квартала | 15509 | 17359 | 18775 | 21084 |
| Наличие ОС на начало квартала | 14880 | 15509 | 17359 | 18775 |
| Изменение потребности в ОС | 709 | 1850 | 1416 | 2309 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Далее необходимо произвести расчет устойчивых пассивов.
Таблица №34. Расчет устойчивых пассивов.
| Показатели | I квартал | II квартал | Ш квартал | 1Уквартал |
| Задолженность по зарплате, млн. руб. | 155,6 | 186.7 | 272,2 | 272,2 |
| Задолженность по отчислениям в бюджет, млн. руб. | 60,7 | 72,8 | 106,2 | 106,2 |
| Кредиторская задолженность, млн. руб. | 4200 | 4200 | 4200 | 4200 |
| Резерв предстоящих платежей, млн. руб. | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| Итого уст. Пассивов на конец квартала, млн.руб. | 4416.8 | 4460 | 4578,9 | 4578,9 |
| Наличие уст. Пассивов на начало квартала, млн.руб | 4205 | 4205 | 4460 | 4578,9 |
| Изменение уст. Пассивов, млн. руб. | 211,8 | 255 | 118,9 | 0 |
Примечание. Источник собственная разработка.
ФЗПпрог=11400 млн. руб., в том числе:
Iквартал=2000 млн. руб.;
IIквартал=2400 млн. руб.;
III квартал =3500 млн. руб.;
IV квартал=3500 млн. руб.;
Тогда задолженность будет равна 2000/90x7=1555,6 (млн. руб. Определим использование прибыли в следующем году.
Таблица №35. Использование чистой прибыли
| Показатели | 2007г. | |
| 1. Остаток нераспределенной прибыли на 01.01.07г. | 1270 | |
| 2. Фактическая «чистая» прибыль | 2754,179 | |
| 3. Направление, всего: | ||
| - инвестиции | ||
| - резервный фонд | 220 | |
| - пополнение собственных оборотных средств | ||
| - другие цели | 3804,179 | |
| 4. Остаток нераспределенной прибыли на конец планируемого периода | - | |
| Показатели | Прогноз 2007г. | |
| 1 . Наличие средств на начало года-: | ||
| - перераспределенная прибыль | 1270 | |
| - амортизационный фонд | 8400 | |
| 2. Доходы от реализации | ||
| Выручка от реализации | 131575 | |
| Внереализационные и операционные доходы | 450 | |
| Начислено амортизационного фонда | 6000 | |
| Всего доходов | 138025 | |
| 3. Расходы организации: | ||
| Объем инвестиций | 100 | |
| Налог на добавленную стоимость | 18290 | |
| Акцизы | - | |
| Обязательные отчисления и налоги из валовых доходов (указать) | ||
| - с/х | 762 | |
| - расходы на реализацию | 19736 | |
| - покупная стоимость товаров | 101707 | |
| Налог с продаж | 2684 | |
| Внереализационные и операционные расходы | - | |
| Фонд потребления | - | |
| Использование прибыли: | ||
| Налоги из прибыли | 1634 | |
| Налог на прибыль | 1212 | |
| Транспортный сбор | 1 5 | |
| Налог на недвижимость | 300 | |
| «Свислочский» | 7 | |
| Чистая прибыль | 3724,15 | |
| в т.ч.: на фонд накопления | 540 | |
| Фонд потребления | 2200 | |
| Др. цели | 500 | |
| Дивиденды | 264,15 | |
| Резервный | 220 |
Примечание. Источник : собственная разработка.
Также важно знать объем инвестиций, который рассчитывается в таблице № 37.
Таблица №37.Расчет объема инвестиций и источников финансирования
| Категория инвестиций | Прогноз приобретения, 2007г. | |
| 1 . Научно-исследовательские разработки | ||
| 2. Предварительные работы | ||
| 3. Земля | ||
| 4. Здания и сооружения | ||
| 5. Передаточные устройства | ||
| 6. Машины и оборудование | 59,5 | |
| 7. Транспортные средства | 6.5 | |
| 8. Производственный и хозяйственный инвентарь | 32 | |
| 9. Непроизводственные фонды | 2 | |
| 10. Неустановленное оборудование | ||
| 11 . Технология | ||
| 12. Реконструкция и модернизация | ||
| 13. Строительство новых объектов | ||
| 14. Интеллектуальная собственность | ||
| 15. Оборотные средства | ||
| 16.Дополнительные инвестиции (социальная инфраструктура, улучшение условий труда и т.д.) | ||
| 17. Непредвиденные расходы (страхование) | ||
| ИТОГО общие инвестиции | 100 | |
| I. Собственные средства: | 100 | |
| - чистая прибыль | ||
| - остаток нераспределенной прибыли | ||
| - амортизационный фонд, всего | 8400 | |
| В т.ч. остаток амортизационного фонда | 2400 | |
| Начисленная амортизация | 6000 | |
| II. Заемные: | ||
| - банковский кредит | - | |
| - прочие займы | - |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Похожие работы
... выросла на 2,41 %. А рентабельность всех активов предприятия увеличилась на 1,3 %. Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения выросла на 2,26 %. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли выросла на 0,99 %. Это положительная тенденция в деятельности ООО «Диета». 8. Выводы и рекомендации по улучшению хозяйственной деятельности предприятия В процессе осу
... предметов труда; ликвидация непроизводственных расходов и потерь. Значимость снижения себестоимости в каждом конкретном случае зависит от удельного веса той или иной группы расходов [28, с. 132]. Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности на предприятии ЗАО «Константин и К» 2.1 Технико-экономическая характеристика ЗАО «Константин и К» Закрытое акционерное общество «Константин и К», в ...
... продукции удостоверяется санитарно-эпидемиологическим заключением (приложение 3), выданным государственной санитарно-эпидемиологической службой РФ. Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 2.1 Анализ хозяйственной деятельности ИП Стародубцева А.Н. Торговые предприятия ИП Стародубцева А.Н. относятся к числу малых предприятий, так как численность персонала менее 30 ...
... номер и дата акта. Выявленные излишки тканей приходуются. Синтетический и аналитический учет поступления товаров и тары Синтетический учет товаров на предприятиях торговли ведется на основании Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94-н, на счете 41/2 «Товары в ...
0 комментариев