4. Разработка бюджета прямых трудовых затрат
Стоимость затраченного труда зависит от типа и количества производимой продукции, ее трудоемкости, системы оплаты труда. Эти данные используются при составлении бюджета прямых трудозатрат.
Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении
Показатели | Количество произведенной продукции, шт. | Затраты рабочего времени на единицу продукции, ч | Общие затраты рабочего времени, ч | Почасовая ставка, руб. | Всего, руб. |
А | 6030 | 4,3 | 25929 | 20,3 | 526358,7 |
Б | 1015 | 6,3 | 6394,5 | 20,3 | 129808,4 |
Итого | - | - | 32323,5 | - | 656157,1 |
5. Разработка бюджета накладных расходов
Составлению данного бюджета предшествует классификация накладных расходов на постоянные и переменные. Для этого исследуется их зависимость от объема выпущенной продукции. Если накладные расходы не изменяются при сокращении или увеличении производственной программы, то такие расходы будут считаться постоянными. Если подобная зависимость существует, то это переменные расходы.
Базой распределения накладных расходов между отдельными видами продукции в соответствии с учетной политикой предприятия является заработная плата основных производственных рабочий. Их планирование так же осуществляется в соответствии с ожидаемым фондом времени труда основных производственных рабочих.
Бюджет накладных расходов
Накладные расходы | Сумма, тыс.руб. |
Переменные накладные расходы – всего | 820 |
Постоянные накладные расходы - всего | 476 |
Всего | 1296 |
6. Разработка бюджета запасов ГП на конец отчетного периода в натуральном и стоимостном выражении
Запасы ГП с натуральной оценке на конец года на этапе планирования деятельности предприятия определяются его руководством. Для того, чтобы оценить запасы в денежном выражении, необходимо вычислить плановую себестоимость единицы продукции. Себестоимость ГП будет зависеть от выбранного метода калькулирования и оценки запасов.
В соответствии с учетной политикой на предприятии применяется метод учета калькулирования полной себестоимости, а запасы оцениваются по методу ФИФО. Это означает, что:
в себестоимость ГП включаются как прямые, так и косвенные производственные и непроизводственные расходы;
к концу отчетного года на складе предприятия остается ГП, изготовленная в данном отчетном году.
Расчет себестоимости ГП на 200х год.
Показатели | Стоимость единицы затрат, руб. | Затраты (А) | Затраты (Б) | ||
натуральные единицы | руб. | натуральные единицы | руб. | ||
Материал X | 7,3 | 6,3 | 46 | 6,3 | 46 |
Материал Y | 10,3 | 3,3 | 34 | 4,3 | 44 |
Рабочее время | 20,3 | 4,3 | 87 | 6,3 | 128 |
Накладные расходы | 37,1 | 4,3 | 172 | 6,3 | 252 |
Всего | - | - | 339 | - | 470 |
На основе информации о стоимости накладных расходов и данных о запасах материалов и ГП в натуральном выражении можно составить бюджет запасов на конец года.
Для оценки запасов материалов необходимо знать величину запасов в натуральном выражении и стоимость единицы запасов. Величина запасов в натуральной оценке определяется в планах руководства.
Таким же образом определяется величина запасов ГП на конец года.
Бюджет запасов материалов и ГП на конец 200х года
Показатели | Единицы измерения | Количество | Стоимость единицы, руб. | Итого, тыс. руб. |
Запасы материалов | ||||
X | м | 8300 | 7,3 | 60,6 |
Y | кг | 2150 | 10,3 | 22,1 |
Всего | 82,7 | |||
Запасы ГП | ||||
А | шт. | 1130 | 353 | 398,9 |
Б | шт. | 65 | 490 | 31,9 |
Всего | 430,8 | |||
Итого | 513,5 |
0 комментариев