7. Разработка бюджета себестоимости продаж
В основе составления бюджета проданной продукции лежит следующая формула расчета:
Себестоимость проданной продукции = запас ГП на начало года + себестоимость произведенной за планируемый год продукции + запас ГП на конец года
В свою очередь, себестоимость произведенной за планируемый год продукции вычисляется так:
Себестоимость произведенной за планируемый год продукции – прямые затраты материалов в планируемом году + прямые затраты труда в планируемом году + накладные расходы за планируемый год
Из приведенных формул следует, что к настоящему моменту имеются все данные, необходимые для составления бюджета себестоимости реализованной продукции.
Бюджет себестоимости продаж
№ | Показатели | Сумма, тыс. руб. |
1 | Запасы ГП на начало года | 68,5 |
2 | Затраты материалов | 573,91 |
3 | Затраты труда | 656,17 |
4 | Накладные расходы | 1296 |
5 | Себестоимость произведенной продукции | 2526,08 |
6 | Запасы ГП | 513,5 |
7 | Себестоимость реализованной продукции | 2081,08 |
8. Разработка бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов
Информацией для планирования послужили сведения об ожидаемой величине накладных расходов. Все рассмотренные виды затрат являются постоянными, не зависящими от объема производства.
Бюджет производственных затрат по конструированию и моделированию
Показатели | Сумма, тыс. руб. |
Заработная плата | 108 |
Материалы | 34 |
Итого | 142 |
Бюджет расходов на маркетинг
Показатели | Сумма, тыс.руб. |
Заработная плата | 133 |
Реклама | 33 |
Командировки | 43 |
Итого | 209 |
Бюджет коммерческих расходов
Показатели | Сумма, тыс. руб. |
Заработная плата | 60 |
Аренда, налоги | 40 |
Итого | 100 |
Бюджет отдела работы с клиентами
Показатели | Сумма, тыс. руб. |
Заработная плата | 43 |
Командировки | 23 |
Итого | 66 |
Бюджет административных расходов
Показатели | Сумма, тыс. руб. |
Заработная плата управляющих | 158 |
Содержание администрации | 168 |
Другие расходы | 57 |
Итого | 383 |
0 комментариев