Общий показатель платежеспособности

1.         Общий показатель платежеспособности

L₁ =  (2007год) L₁ ≤ 1

L₁ =  (2008год) L₁ ≤ 1

2.         Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств:

L₂ =  = 0,06 (2007год)

L₂ =  = 0,13 (2008год)

4. Коэффициент "критической оценки"

L₃ =  = 0,5 (2007год)

L₃ =  = 0,43 (2008год)

5. Коэффициент текущей ликвидности

L₄ =  = 0,69 (2007год)

L₄ =  = 1,02 (2008год)

6. Коэффициент маневренности капитала

L₅ =  = -0,54 (2007год)

L₅ =  = 29,94 (2008год)

7. Доля оборотных средств в активах

L₆ =  = 0,66 (2007год)

L₆ =  = 0,61 (2008год)

8. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

L₇ =  = - 0,53 (2007год)

L₇ =  = - 0,64 (2008год)

По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность фирмы можно сделать вывод, что ООО "Фирма "Отделстрой" находится на стадии банкротства.

2. В соответствии с Распоряжением ФСФО №33-р от 08.10.1999 проводим соответствующий анализ.

Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами.

Обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами определяется как отношение величины оборотных активов, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 290 - стр. 220 формы N 1 бухгалтерской отчетности), к величине краткосрочных пассивов, за исключением доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей (стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 - стр. 660 формы N 1 бухгалтерской отчетности).

Краткосрочные обязательства = 4,69 (> 1) в 2007г.

Краткосрочные обязательства = 2 (> 1) в 2008г.

На основании рассчитанной величины обеспеченности краткосрочных обязательств делаем следующие выводы: так как величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами больше единицы, то усматриваются признаки фиктивного банкротства.

С целью выявления признаков преднамеренного банкротства проводится анализ финансово - хозяйственной деятельности должника, характеризующие степень обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, а именно:

а) обеспеченность обязательств должника всеми его активами;

б) обеспеченность обязательств должника его оборотными активами;

в) величина чистых активов.

Проведение анализа финансово - хозяйственной деятельности должника предполагает рассмотрение динамики вышеназванных показателей за период проверки. При рассмотрении показателей, характеризующих обеспечение требований кредиторов, в составе обязательств следует учитывать, помимо величины основного долга, величину признанных штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций, а также (по возможности) степень ликвидности соответствующих активов должника.

В результате проведенной экспертизы делаются следующие выводы:

а) если обеспеченность требований кредиторов за период проверки существенно не ухудшилась, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют;

б) если обеспеченность требований кредиторов существенно ухудшилась, но сделки, совершенные должником, соответствуют существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют;

в) если обеспеченность требований кредиторов ухудшилась и сделки, совершенные должником, не соответствуют существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, то признаки преднамеренного банкротства усматриваются.

АКТИВ	Код	На начало отчетного	На конец отчетного
	показателя	года	периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		0	0
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	5851	13468
Незавершенное строительство	130	44396	66207
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0
Отложенные налоговые активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
	151
ИТОГО по разделу I	190	50247	79675
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	2928	25523
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	2870	9373
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	0	0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	0
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	58	16150
прочие запасы и затраты	217	0	0
	218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		7671	12016
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной		0	0
даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой		5841	98756
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241	5165	87834
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	8715
Денежные средства	260	3679	4751
Прочие оборотные активы	270	0	4097
	271
ИТОГО по разделу II	290	20119	153858
БАЛАНС	300	70366	233533

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	0	0
Резервный капитал	430	0	0
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0	0
	433	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	106	(577)
ИТОГО по разделу Ш	490	116	(567)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	7400	10079
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
	521
ИТОГО по разделу IV	590	7400	10079
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	1175	13857
Кредиторская задолженность	620	18994	16435
в том числе: поставщики и подрядчики	621	14369	9840
задолженность перед персоналом организации	622	563	1169
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	208	437
задолженность по налогам и сборам	624	3854	1015
прочие кредиторы	625	0	3974
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	42681	193729
	661	0	0
ИТОГО по разделу V	690	62850	224021
БАЛАНС	700	70366	233533
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	0	0
в том числе по лизингу	911	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	0	0
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	0	0
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	0	0
Износ жилищного фонда	970	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные активы полученные в пользование	990	0	0
	1000	0	0

АКТИВ	Код	На начало отчетного	На конец отчетного
	показателя	года	периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		0	0
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	13468	11741
Незавершенное строительство	130	66207	52667
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0
Отложенные налоговые активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
	151
ИТОГО по разделу I	190	79675	64408
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	25523	48068
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	9373	10203
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	0	0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	0
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	16150	37865
прочие запасы и затраты	217	0	0
	218
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		12016	9492
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной		0	0
даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой		98756	29884
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241	87834	7427
Краткосрочные финансовые вложения	250	8715	12585
Денежные средства	260	4751	68
Прочие оборотные активы	270	4097	539
	271
ИТОГО по разделу II	290	153858	100636
БАЛАНС	300	233533	165044

Главный бухгалтер МИГАЛЬ СВЕТЛАНА ВИКТОРОВНА (подпись) (расшифровка подписи)

Форма 0710001

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	0	0
Резервный капитал	430	0	0
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0	0
	433
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(577)	28
ИТОГО по разделу Ш	490	(567)	38
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	10079	0
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	66293
	521
ИТОГО по разделу IV	590	10079	66293
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	13857	42255
Кредиторская задолженность	620	16435	32666
в том числе: поставщики и подрядчики	621	9840	16995
задолженность перед персоналом организации	622	1169	2640
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	437	1997
задолженность по налогам и сборам	624	1015	10529
прочие кредиторы	625	3974	505
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	193729	23792
	661	0	0
ИТОГО по разделу V	690	224021	98713
БАЛАНС	700	233533	165044
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	0	0
в том числе по лизингу	911	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	0	0
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	0	0
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	0	0
Износ жилищного фонда	970	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные активы полученные в пользование	990	0	0
	1000	0	0

ООО "Фирма "Отделстрой", как правопреемник Треста "Камышинпромжилстрой", существовавшего с 1952 года, а с 2003 года самостоятельно вело полномасштабное строительство и принимало участие в строительстве всех без исключения объектов треста, жилищного, социального, промышленного назначения в городах Волгоградской области. Вплоть до 2009 года организация располагала мощным строительным потенциалом. Организация имела сертификат соответствия системы менеджмента качества (ISO 9001); лицензии на проектирование и строительство зданий в соответствие с государственным стандартом. Успешно работало в строительстве жилой и коммерческой недвижимости.

Однако, финансовый кризис случившейся в нашей стране внес свои коррективы на положение дел в строительстве. Прекращение финансовой поддержки со стороны коммерческих банков, боязнь инвесторов вкладывать свои деньги в строительство, прекращение деятельности многих поставщиков, отсутствие госзаказов и.т.д. поставило под угрозу существование фирмы.

В рамках данной работы достаточно сложно определить причину банкротства, выявить было ли это фиктивное, либо преднамеренное банкротство организации или просто тактические просчеты руководства т.к. исходя из теоретического материала изложенного выше, процесс выявления управляемого банкротства является достаточно сложным, который требует времени и обработки большого объема бухгалтерской информации, проверки поставщиков и покупателей, движение имущества и.т.д.

Решением АС Волгоградской области от 27.08.2009 ООО "Фирма "Отделстрой" была объявлена банкротом, введено конкурное производство. Согласно издательскому дому "Коммерсантъ" 10 марта 2010 были проведены открытые торги по продаже имущества фирмы, что поставило точку в деятельности фирмы.

Заключение

В современных экономических условиях предприятия получили самостоятельность в управлении и ведении хозяйства, право распоряжаться ресурсами, результатами труда и несут всю полноту экономической ответственности за свои решения и действий. Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров. Таким образом, явление банкротства предприятий — неизбежный спутник рыночной экономики, выполняющий роль санитара, контролирующего состояние ее здоровья и обеспечивающего условия для ее дальнейшего развития.

В законе, нашли свое отражение такие виды банкротства как преднамеренное и фиктивное, которые в настоящее время являются практически неприменяемыми, поскольку не имеют под собой реального механизма выявления. Следует настаивать на признании потерпевшим не кредиторов, а должника: именно должник понес убытки от деятельности бывшего руководителя, а в данный момент - обвиняемого. Признание потерпевшими всех кредиторов существенно затруднит расследование: следователю придется запрашивать и приобщать к материалам уголовного дела доказательства возникновения требований кредиторов и допрашивать их представителей. Тех же представителей кредиторов желательно привлекать в ином процессуальном положении - в качестве свидетелей. Следует отметить, что новый закон обеспечивает не только цивилизованную ликвидацию неплатежеспособных должников, но представляет возможность сохранить жизнеспособность хозяйствующих субъектов. Что, в конечном счете, должно благоприятно отразится на состоянии российской экономики.

Список использованной литературы

1.         Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ.

2.         Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ в действующей редакции (в ред. ФЗ от 13.02.2009 N 20-ФЗ).

3.         Федеральный закон "О несостоятельности (Банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ.

4.         "Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" от 18.12.2001 N 174-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.11.2001) (ред. от 29.12.2009)

5.         Распоряжением ФСФО №33-р от 08.10.1999

6.         Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства"

7.         Антонов В.Ф. "Преднамеренное банкротство: вопросы квалификаций и оценка доказательств" // Российская Юстиция, 2005 г., № 9.

8.         Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. Антикризисное управление: Учебник – М.: Омега, 2004 г.

9.         Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. Пособие для вузов – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001 г.

10.       www.expert-systems.com

11.       www.consultant.ru

12.       www.au.paucfo.ru.

13.       www.seminal.ru.

14.       www.dist-cons.ru.

15.       www.rus-uk.ru.

16.       www.femida.ru.

17.       www.cfin.ru.

18.       www.kommersant.ru.