Мобилизация финансовых ресурсов и их использование

1.2 мобилизация финансовых ресурсов и их использование

Эффективность работы каждого предприятия во многом зависит от полной и своевременной мобилизации финансовых ресурсов и правильно­го их использования для обеспечения нормального процесса производства и расширения производственных фондов. В этой связи для каждого пред­приятия важное значение имеет правильная организация финансовой ра­боты

Финансовая работа представляет собой систему экономических ме­роприятий по определению финансовых ресурсов в объемах, необходимых для обеспечения выполнения планов экономического и социального раз­вития предприятий, осуществления контроля за их целевым и эффектив­ным использованием.

Основными задачами финансовой работы являются:

• мобилизация финансовых ресурсов в размере, необходимом для обеспечения нормального процесса производства и расширения производ­ственных фондов в объемах, установленных планами,

• изыскание путей увеличения прибыли и повышения рентабельно­сти производства,

• своевременное выполнение обязательств перед различными звень­ями финансово кредитной системы перед бюджетом по внесению уста­новленных налогов и платежей, перед централизованными внебюджетны­ми фондами - по оплате установленных платежей, перед банками - по возврату кредитов и уплаты процентов за них,

• своевременное выполнение обязательств перед поставщиками по оплате товарно-материальных ценностей, перед работниками — по оплате их труда,

• контроль за сохранностью, использованием оборотных активов и ускорением их оборачиваемости,

• контроль за рациональным и целевым использованием финансовых ресурсов

Финансовая работа состоит из:

• финансового планирования и прогнозирования,

• оперативной финансовой работы,

• анализа и контроля за финансовой деятельностью предприятий Финансовое планирование, являясь одной из важнейших функций управления предприятием, предусматривает составление финансовых пла­нов (включая кредитные и кассовые) и других финансово-экономических расчетов по определению затрат и источников покрытия по различным сферам деятельности предприятия.[27]

Назначение финансового планирования и прогнозирования состоит в определении потребностей предприятий в финансовых ресурсах в разме­рах, необходимых для выполнения плана экономического и социального развития, а также изыскании резервов увеличения доходности и повыше­ния рентабельности предприятия.

Финансовое планирование (работа) в предприятиях, практически, вы­ражается в определении размера выручки от реализации продукции, от предоставления услуг на сторону и конечных результатов деятельности предприятия, в распределении полученных доходов по соответствующим каналам, в установлении потребности в оборотных активах, капитальных вложениях, капитальном ремонте и источниках их покрытия, в составле­нии финансового плана (баланса доходов и расходов). Кроме того, к фи­нансовой работе относятся: составление смет по содержанию детских до­школьных учреждений, объектов жилищно-коммунального хозяйства, раз­работка и доведение до производственных подразделений и различных служб предприятия лимитов затрат, норм расхода материалов и ценностей, разработка и осуществление различных мероприятий, направленных на увеличение денежных доходов и накоплений, а также на повышение эф­фективности производства. [31]

Оперативная финансовая работа состоит из комплекса мероприя­тий по мобилизации финансовых ресурсов, необходимых для осуществле­ния бесперебойного процесса производства и реализации продукции, рас­четов и своевременного выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, централизованными фондами, поставщиками, работниками предприятия и т.д. Конкретно текущая финансовая работа выражается в своевременности оформления продаваемой продукции и взимании платы за нее с покупателей, взимании просроченной дебиторской задолженности, получении средств в порядке возмещения за погибшее имущество, креди­тов банка, а также в перечислении платежей в бюджет, органам страхова­ния, в погашении ссуд банка и процентов по ним, в осуществлении расче­тов с поставщиками, в получении средств на оплату труда и другие хозяй­ственные расходы и т.д.

Финансовый контроль за деятельностью предприятий выражается в проверке выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов, целево­го использования средств, платежеспособности предприятия и т.д. Осуще­ствляется он путем проверки своевременности и правильности проведения финансово-кредитных операций, анализа месячных, квартальных, годовых балансов и отчетов.

Финансовый контроль за деятельностью предприятий в течение года имеет своей целью проверку своевременности и полноты поступления средства, правильности их расходования в соответствии с планом и фи­нансовыми обязательствами, вскрыть нарушения, выявить резервы увеличения финансовых ресурсов.

Осуществляя контроль и анализ финансовой деятельности предпри­ятий за год, устанавливают степень выполнения финансового плана по прибыли, по отдельным видам доходов и расходов денежных средств, эффективность использования оборотных активов, платежеспособность предприятия, ликвидность его баланса, а также финансовую устойчивость работы

Результаты контроля и анализа, как правило, используются руководи­телями предприятий для принятия мер по улучшению финансовой работы в следующем периоде.

Финансовая работа на предприятиях осуществляется на основании законов Украины «О предприятиях в Украине», «О предпринимательстве», уставов предприятий, на основе специальных инструкций и указаний фи­нансовых и банковских органов по различным финансово-кредитным во­просам.

Выполняется финансовая работа на предприятиях работниками фи­нансового отдела, а где его нет - работниками бухгалтерии.

Ответственность за организацию финансовой работы на предприятии несет начальник финансового отдела (службы) или главный бухгалтер (где нет финансовых отделов).[1, 3]

Распорядителем финансовых ресурсов, денежных средств и товарно-материальных ценностей, принадлежащих предприятию, является его ру­ководитель, имеющий право первой подписи на всех денежных и расчетно-платежных документах.