Рентабельность производственных фондов (трехфакторная модель по экстенсивным показателям)

1. Рентабельность производственных фондов (трехфакторная модель по экстенсивным показателям).

1)Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста стоимости оборотных средств

2)Уменьшение рентабельности за счет роста стоимости основных фондов

3)Уменьшение рентабельности за счет снижения прибыли

 

Балансовая проверка

Совокупное влияние трех факторов составило: -0,0006-0,0064-0,0447= -0,0517, что балансируется с общим изменением рентабельности производственных фондов.

2.Рентабельность производственных фондов (трехфакторная модель по относительным показателям).

1)Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста коэффициента загрузки

2)Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет роста фондоемкости

3)Уменьшение рентабельности производственных фондов за счет уменьшения рентабельности продаж

Балансовая проверка

Совокупное влияние трех факторов составило: -0,0012-0,0096-0,0409= -0,0517, что балансируется с общим изменением рентабельности производственных фондов.

Комплексная оценка всесторонней интенсификации производства

По данным таблицы 1 определить совокупный социально-экономический эффект и совокупный экономический эффект.

1)Перерасход по численности рабочих

Э_R=R₂-R₁*К_В=32-31*0,9736=2 человека

2)Перерасход по оплате труда

Э_ЗП=ЗП₂-ЗП₁*К_В=665-657*0,9736=25,3448 тыс.руб.

3)Перерасход фонда оплаты труда

Э_Те= Э_R*ЗП^год_ср2=2*(665/32)=41,5625 тыс.руб.

ΔЗП= Э_Те-Э_ЗП=41,5625-25,3448=16,2177 тыс.руб.

Δ ЗП^год_ср=16,2177/32=0,5068 тыс.руб./чел.

4)Перерасход материальных ресурсов

Э_МЗ=МЗ₂-МЗ₁*К_В=1985-1907*0,9736=128,3448 тыс.руб.

Э_Соб=Соб₂-Соб₁*К_В=624-609*0,9736=31,0776 тыс.руб.

Э_Соф=Соф₂-Соф₁*К_В=3700-3517*0,9736=275,8488 тыс.руб.

Вывод: таким образом, показатель относительного перерасхода характеризует величину потребленных ресурсов при достигнутом объеме производства, но при базовом уровне качественного показателя их использования.

Совокупный социально-экономический эффект.

ССЭЭ=Э_Те+Э_МЗ+Э_Соб+Э_Соф=41,5625+128,3448+31,0776+275,8488=476,8337 тыс.руб.

Совокупный экономический эффект.

СЭЭ=ΣЗоб₂-ΣЗоб₁*К_В

ΣЗоб₁=ЗП₁+МЗ₁+Соб₁+Соф₁=657+1907+609+3517=6690 тыс.руб.

ΣЗоб₂=ЗП₂+МЗ₂+Соб₂+Соф₂=665+1985+624+3700=6974 тыс.руб.

СЭЭ=6974-6690*0,9736=460,616 тыс.руб.

Таким образом, общий результат интенсификации использования трудовых ресурсов составил 41,5625 тыс.руб. и распределился следующим образом: одна часть которого отражается на оплате труда работающих 16,2177 тыс.руб., другая часть на увеличение себестоимости продукции за счет относительного перерасхода по заработной плате. Значит, прирост заработной платы составит: ∆ЗП= ССЭЭ– СЭЭ= 476,8337 - 460,616 = 16,2177 тыс. руб. или 506,8 руб./чел.

Определим динамику продукции и сопоставим ее с динамикой совокупных затрат.

На предприятии наблюдается опережение прироста затрат с одновременным уменьшением результата в целом по предприятию.

экстенсивный	интенсивный
	-100-107,08= -207,08%

На предприятии наблюдается полная экстенсификация, при полностью отрицательной интенсификации.

Операционный анализ

PV=МЗ+ЗП

FS=Ао (20%FSкосв+80%FSпр)

Расчет элементов операционного анализа

Показатель	1 год	2 год	± Δ, тыс.руб.
В PV FSпр FSкосв МД КМД ПБУР tПБУ ПРР tПР ЗФП СВОР ЗФП(Штерн) ЗФУ mПР	3500 2564 248,8 62,2 936 0,267 931,84 3,195 1164,79 3,994 2335,21 1,4976 2337,07 66,7% 623,5	3407,6 2650 260,8 65,2 757,6 0,222 1174,77 4,137 1468,47 5,171 1939,13 1,7553 1941,32 56,9% 430,5	-92,4 86 12 3 -178,4 -0,045 242,93 0,942 303,68 1,177 -396,08 0,2577 -395,75 -9,8% -193

Расчет показывает, что в базовом году нужно было реализовать продукции, чтобы покрыть все затраты на сумму 1164,79 тыс.руб. Фактически выручка составила в первом году 3500 тыс.руб., что выше порогового значения на 2335,21 тыс.руб. Это и есть зона безопасности. С уменьшением выручки, она уменьшилась с 66,7% до 56,9%. По мере уменьшения выручки уменьшается ЗФП, а СВОР увеличивается с 1,4976 до 1,7553. Во втором году после мероприятия ЗФУ уменьшился, т.к. доля FS в S увеличилась, что привело к уменьшению выручки и соответственно ЗФП и ЗФУ.