Рассчитать «Критический объем продаж в базовом и в отчетном периоде»

1.13. Рассчитать «Критический объем продаж в базовом и в отчетном периоде».

Исходная модель:

Таблица 13. Данные о себестоимости, постоянных затратах, цене, издержках не единицу, объеме производства, материальных затратах и выручке.

Расчет критического объема продаж в базовом и отчетном периодах в штуках:

Расчет критического объема продаж в базовом и отчетном периодах в денежном выражении:

Исходная модель:

1.14. Рассчитать «Изменение прибыли под влиянием изменения параметров CVP-модели».

Исходная модель:

Таблица 14. Данные о цене, объеме производства, постоянных издержках и переменных издержках.

Рассчитаем влияние параметров CVP-модели на изменение прибыли:

а) Влияние изменения объема производства на прибыль фирмы:

б) Влияние изменения постоянных издержек на прибыль фирмы:

в) Влияние изменения переменных издержек на прибыль фирмы:

г) Влияние изменения цены на прибыль фирмы:

ПРОВЕРКА

Исходные данные представлены в таблице 14. Исследовано влияние факторов CVP-модели на прибыли фирмы. По результатам подсчетов можно сказать, что наибольшее влияние на прибыль оказал фактор издержек на единицу (-15380), наименьшее же значение оказало изменение цены.

1.15. Проанализировать производственно-финансовый леверидж (операционно-финансовую зависимость):

a) Рассчитать СОЗ (степень операционной зависимости) и СФЗ (степень финансовой зависимости), СКЗ (степень комбинированной зависимости) и определить тенденцию их изменения;

b) построить график прибыли для отчётного и базового периода (ПДВ=1(V))

Исходная модель СОЗ:

Таблица 15. Данные о цене, объеме производства, постоянных и переменных издержках, процентных платежах и выручке.

Рассчитаем СОЗ на начало и конец отчетного периода:

Исходная модель СФЗ: , рассчитаем СФЗ на начало и конец отчетного периода.

Так как процентные платежи равны 0, а числитель и знаменатель модели отличаются именно на эту величину, то СФЗ на начало и конец периода будут одинаковыми и равны 1.

Исходная модель СКЗ:

Значение СКЗ, можно найти, зная значения СОЗ и СФЗ:

Найдем значения СКЗ на начало и конец отчетного периода:

, так как составляющая СФЗ равна 1, то значения СКЗ будут равны значениям СОЗ в начале и конце отчетного периода соответственно.

Построим график зависимости ПДВ от объема продаж по данным таблицы 15.

Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия

Финансовая устойчивость предприятия находится в прямой зависимости от структуры источников формирования активов. Другими словами, под финансовой устойчивостью может пониматься обеспеченность запасов и затрат источниками для их формирования, то есть капиталом предприятия. В структуре капитала предприятия, прежде всего выделяют собственные и заемные средства.

2.1. Представить диаграмму «Доля собственного и заемного капитала». Определить структуру собственного и заемного капитала. Информацию представить графически.

Таблица 1. Пассивы предприятия.

Диаграмма 1.1.1. и 1.1.2. Структура СК на начало и конец отчетного периода.

Из диаграмм 1.1.1. и 1.1.2. видно, что структура СК значительно не изменилась.

Диаграмма 1.2.1. Структура кредиторской задолженности на начало отчетного периода.

Исходя из данных диаграммы 1.2.1. можно сделать вывод, что большую долю в составе кредиторской задолженности составляют поставщики и подрядчики (42%).

Диаграмма 1.2.2. Структура кредиторской задолженности на конец отчетного периода.

Исходя из данных диаграммы 1.2.2. можно сделать вывод, что структура КЗ изменилась за счет сокращения задолженности перед дочерними и зависимыми обществами с 11% до 0, также можно заметить уменьшение доли полученных авансов на 8%, увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 2%, задолженности перед персоналом организации на 2%, задолженности перед бюджетом на 5% и задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 9%.

Диаграммы 1.3.1. и 1.3.2. Структура пассивов на начало и конец отчетного периода.

Из диаграмм видно, что структура пассивов изменилась в сторону увеличения доли заемного капитала с 21% до 25%, хотя собственный капитал по-прежнему составляет большую долю в структуре.