D С = 22003 + (-155848) + (-7878) + (-36,4) + (-66,33) + (-15,09) + (-23,01) + (-2065) = - 143928,83 (тыс. руб)

1. D С = 22003 + (-155848) + (-7878) + (-36,4) + (-66,33) + (-15,09) + (-23,01) + (-2065) = - 143928,83 (тыс. руб)

2. = 689912 + (-143928,83) = 545983,17 (тыс. руб)

3. = (545983,17/824092) * 100 = 66,25 (коп/руб)

4. = 545983,17 + 1500 = 547483,17 (тыс. руб)

5. = 824092+ 8200 = 832292 (тыс. руб)

6. = (547483,17/832292) * 100 = 65,78 (коп/руб)

7. Р’_Ср = ( (66,25 - 68,38) / 68,38) *100% = - 3,15%

8. Р_Ср = ( (65,78 - 68,38) / 68,38) * 100% = - 3,8%

В таблице № 18 приведены результаты сводного расчета:

Таблица 18. Снижение себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов

Показатели	Ед. измерения	Условное обозначение	Значение показателя
Объем товарной продукции планового года в ценах и условиях базового	тыс. р.		824092
Затраты на рубль товарной продукции	к. /р.		68,38
Себестоимость товарной продукции, исходя из уровня затрат базового года	тыс. р.		689912
Изменение себестоимости за счет влияния основных технико-экономических факторов - всего	тыс. р.		-143928,83
в том числе:
Изменение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции	тыс. р.		22003
Изменение удельного веса постоянных расходов без амортизации, за счет увеличения объема выпуска	тыс. р.		-155848
Улучшение использования ОПФ и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений	тыс. р.		-7878
Автоматизация производственного процесса, внедрения передовых технологий. Совершенствование применяемой техники и технологии.	тыс. р.		-36,4
Улучшение использования материальных ресурсов	тыс. р.		-66,33
Внедрение новых видов материальных ресурсов	тыс. р.		-15,09
Совершенствование организации производства и управления. Улучшение организации труда	тыс. р.		-23,01
Ликвидация потерь от брака и непроизводительных расходов	тыс. р.		-2065
Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года	тыс. р.		545983,17
Затраты на рубль товарной продукции	к. /р.		66,25
в плановом году в ценах базового года	%		-3,15
Изменение цен в плановом году, влияющих на себестоимость	тыс. р.		1500
Себестоимость товарной продукции в плановом году	тыс. р.		547483,17
Изменение цен на готовую продукцию в плановом году	тыс. р.		8200
Объем товарной продукции в плановом году	тыс. р.		832292
Затраты на рубль товарной продукции	к. /р.		65,78
в плановом году	%		-3,8

Вывод: в плановом периоде произошло снижение себестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов (на 143928,83 тыс. руб):

увеличения номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции (на +22003 тыс. руб);

снижения удельного веса постоянных расходов без амортизации за счет увеличения объема выпуска (на-155848 тыс. руб);

улучшения использования основных производственных фондов и связанное с этим снижение удельного веса амортизационных отчислений (на -7878 тыс. руб);

автоматизации производственного процесса, внедрения передовых технологий, совершенствования применяемой техники и технологий (снижение себестоимости (далее с/с) на (-36,4 тыс. руб);

улучшения использования материальных ресурсов (снижение с/с на - 66,33тыс. руб);

внедрения новых видов материальных ресурсов (снижение с/с на-15,09 тыс. руб);

совершенствования организации производства и управления. Улучшения организации труда повлекло снижение с/с на (-23,01 тыс. руб);

ликвидации потерь от брака и непроизводственных расходов (-2065 тыс. руб).

В результате увеличения цен на материалы и товарную продукцию в плановом году, произошло снижение себестоимости продукции в процентном соотношении (на -3,15% и на - 3,8%).

4. Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям

Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции производится в два этапа.

1. Определение изменения прибыли по основным факторам ().

2. Определение изменения прибыли на каждый% изменения каждого фактора ().

Исходные данные содержатся в таблице № 9, № 10.

Порядок расчета.

1) Темп роста показателей рассчитывается следующим образом:

,

где

 - значения показателя в плановом и базовом периодах соответственно.

2) Оплата труда с отчислениями на социальное страхование рассчитывается по формуле

, к. /р.,

где

 - удельный вес оплаты труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости.

3) Аналогично рассчитываются материальные затраты и амортизация на один рубль товарной продукции

 

где

 - удельный вес материальных затрат (амортизации) в себестоимости.

4) Среднегодовая выработка (количество товарной продукции на одного рабочего) рассчитывается следующим образом:

5) Фондоотдача - это количество выпущенной продукции на единицу основных производственных фондов

,%,

где

 - среднегодовая полная первоначальная стоимость основных производственных фондов.

 р. /р.

Данные для расчета изменения прибыли желательно представить в табличной форме (таблице №19):

Таблица 19. Данные для расчета изменения прибыли.

Показатели	Условные обозначения	Базовый год	Плановый год	Темп роста в плановом по сравнению с базовым,%
Объем реализованной продукции, тыс. р.		340000	700000	205,8823529
Объем товарной продукции, тыс. р.		310852	824092	265,11
Себестоимость реализованной продукции		27500	-	-
Затраты на рубль товарной продукции, к. /р.		84,3532	68,38	-
Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на рубль товарной продукции, к. /р.		10,12238	8, 2056	-
Затраты материальных ресурсов на рубль товарной продукции, к. /р.		63,2649	51,285	96,4
Амортизационные отчисления на рубль товарной продукции, к. /р.		3,374128	2,7352	105,4
Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего, %		-	-	102
Среднегодовая выработка на одного работающего, %		-	-	100,8
Фондоотдача, %		-	-	112