Анализ показателей по труду и заработной плате

2.2. Анализ показателей по труду и заработной плате

Одними из основных ресурсов, имеющихся в распоряжении организации общественного питания, являются трудовые ресурсы, от эффективности использования и степени обеспеченности которых, зависит получение максимальной прибыли при прочих равных условиях.

Данные о возрастном и образовательном уровне работников ресторана «Иль Патио» приведены на рисунках 1 и 2.

Рисунок 1. Возрастной уровень работников ресторана «Иль Патио»

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

Рисунок 2. Образовательный уровень работников ресторана «Иль Патио»

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

Для характеристики движения рабочей силы ресторана «Иль Патио» рассчитаем и проанализируем динамику следующих коэффициентов:

1) коэффициент по приему рабочих (К_пр):

; (8)

2) коэффициент по увольнению рабочих (К_ув):

; (9)

3) коэффициент текучести кадров (К_тек):

; (10)

4) коэффициент общего оборота рабочей силы (К_об):

; (11)

Проведем анализ динамики численности работников ресторана «Иль Патио» для чего воспользуемся данными таблицы 7.

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы 7, не все коэффициенты движения рабочей силы имеют положительную динамику. Коэффициент по увольнению снизился в динамике на 0,01, что отразилось на изменении общего коэффициента оборота рабочей силы. Положительной тенденцией в движении кадров ресторана «Иль Патио» в отчетном периоде является уменьшение коэффициента текучести кадров.

Среднесписочная численность работников ресторана «Иль Патио» в динамике уменьшилась на 2 чел. и по состоянию на 01.01.2007 г. составила 108 человек (таблица 8). Проведем анализ показателей по труду ресторана «Иль Патио».

Окончание таблицы 8.

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

В ресторане «Иль Патио» производительность труда в действующих ценах в отчетном периоде составила 14,01 млн. руб. По сравнению с прошлым периодом она возросла на 27,1 %. Рост производительности обусловлен ценовым фактором. В отчетном периоде выработка на 1 работника в сопоставимых ценах составила 13,22 млн. руб. Следовательно, повышение продажных цен на товары и продукцию собственного производства привело к росту выработки на 0,79 млн. руб. (14,01 - 13,22).

При анализе фонда заработной платы целесообразно изучить структуру источников образования фонда заработной платы (таблица 9).

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

Следует отметить, что почти весь фонд заработной платы формируется за счет выплат, относимых на расходы на реализацию организации. Так, за 2005 год доля этих выплат составила 96,4 %, а за 2006 год - 96,5 %, то есть она выросла на 0,1 %. Меньшая часть выплат осуществляется за счет прибыли организации. За отчетный период эти выплаты возросли на 1,3 млн. руб., или на 15,1 %.

При анализе уровня расходов на оплату труда, включаемых в расходы на производство и реализацию продукции, следует учитывать, что трудоемкость производства и реализации продукции собственного производства примерно в 3 раза выше трудоемкости продажи покупных товаров. В связи с этим поправочный коэффициент по расходам на оплату труда рассчитывается по формуле:

, (12)

где  - расходы на оплату труда, включаемые в расходы, % к товарообороту за 2005 год;

 - удельный вес продукции собственного производства в общем объеме товарооборота за 2005 год, %.

По организации по сравнению с 2005 годом произошло снижение удельного веса продукции собственного производства на 9,5 %-ных пунктов, что привело к снижению уровня расходов на оплату труда на 1,9 % к обороту (9,5 × 0,2).

Среднемесячная заработная плата за 2006 год составила 438,3 тыс. руб. По сравнению с предшествующим периодом она возросла на 22,5 %. Темпы роста средней зарплаты превысили темпы роста всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы списочного состава обеспечено ростом средней зарплаты и снижением численности персонала.

Эффективная работа организации общественного питания возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Организация имеет благоприятную тенденцию опережения роста производительности труда (127,1 %) по сравнению с ростом средней заработной платы (122,5 %).

Важной задачей анализа является определение эффективности использования фонда заработной платы (таблица 10).

Результаты расчетов показывают, что показатель стимулирования товарооборота увеличился на 3,8 %, показатель стимулирования прибыли - на 20 %, дохода от реализации снизился на 3,4 %. Показатель материальной заинтересованности увеличился на 18,2 %. Следует отметить, что интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы вырос на 0,2 или на 11,8 %.

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

Рост товарооборота, дохода и прибыли способствует экономической отдаче средств фонда заработной платы, а рост фонда заработной платы приводит к ее уменьшению. Влияние товарооборота, прибыли и валового дохода на показатели стимулирования определяется способом цепных подстановок.

Произведем расчеты условных показателей стимулирования
(УС_т, УС_вд, УС_п):

УС_т = 1513 / 238,6 = 6,4 руб.

УС_вд = 811,3 / 492,3 = 3,4 руб.

УС_п = 187 / 492,3 = 0,8 руб.

Обобщение влияния факторов на показатели стимулирования товарооборота, валового дохода и прибыли ресторана «Иль Патио» за 2005-2006 гг. рассмотрим в таблице 11.

Из таблицы 11 видно, что наибольшее влияние на показатель стимулирования товарооборота оказал рост объема товарооборота (за счет этого фактора показатель стимулирования товарооборота увеличился на 1,3 руб., а в результате роста фонда заработной платы снизился на 1,1 руб.). За счет роста фонда заработной платы показатель стимулирования прибыли уменьшился на 0,1 руб., рост прибыли позволил увеличить показатель стимулирования прибыли на 0,2 руб.

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

В таблице 12 приведены коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы ресторана «Иль Патио» за 2005-2006 гг.

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

Из данных таблицы 12 видно, что из 5 коэффициентов эффективности использования фонда заработной платы 4 превышают 1, таким образом, использование фонда заработной платы можно признать эффективным.

Похожие работы

Экономический анализ ИООО "БелРосИнтер"

Скачать

36517

12

0

... субъектов хозяйствования, глубокое изучение причин изменения их финансовой стабильности, выявление и мобилизация резервов роста экономического потенциала, повышение эффективности его использования. 5 ОЦЕНКА ПЕРСПЕКТИВ ДАЛЬНЕЙШЕГО РАЗВИТИЯ КОМПАНИИ «БЕЛРОСИНТЕР» В заключение анализа финансового состояния необходимо обобщить все результаты анализа и сделать более точный диагноз финансового ...

Исследования развития франчайзинга в сфере услуг (на материалах города Алматы и компании "Росинтер Ресторантс Холдинг")

Скачать

54046

8

3

... программы, если такие проходят в ресторане Этот перечень может меняться в зависимости от конкретного ресторана и перечня решаемых задач. 2. Исследование франчайзинга в сфере услуг, на примере «Росинтер Ресторантс Холдинг»   2.1 Современное состояние франчайзинга в области общественного питания, на примере «Росинтер Ресторантс Холдинг»   Использование франчайзинговой системы ведения бизнеса ...

Концепция развития ресторанного бизнеса

Скачать

117606

7

0

... по части кофейных и чайных напитков. Разумеется, речь не идет о тех претендентах, которые специально в преддверии предстоящего собеседования в отделе кадров выучат наизусть какую-то книгу о ресторанном бизнесе, о премудростях японской чайной церемонии, о происхождении популярных алкогольных напитков. Официант по призванию – это человек, заинтересованный в ресторанном сервисе как в некоем виде ...

Технология туристической деятельности

Скачать

205349

5

1

... Знание языков 5.         Творческие данные 6.         Общительность Для анимации туров большое значение имеет использования календаря празников. и знаменательных событий. Лекция 13. Информационные технологии в туристической деятельности   13.1 Автоматизация работы турфирмы В наше время компьютер стал «полноценным рабочим» каждого предприятия. Турфирме сегодня без компьютера не обойтись. ...