Исходные данные для расчета оптимальной производственной программы по критерию максимума сумм покрытия приведены в табл. 1.1 и 1.2
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОГО ФОНДА ВРЕМЕНИ РАБОЧЕГО
Расчет изменения затрат за счет изменения объема и структуры выпускаемой продукции
Расчет изменения затрат за счет изменения технического уровня производства
Изменение себестоимости за счет совершенствования организации производства и труда
Сводный расчет изменения себестоимости за счет влияния технико-экономических факторов
Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового
Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам
Навигация
Расчет изменения затрат за счет изменения объема и структуры выпускаемой продукции
Контроллинг как система управления деятельностью предприятия
46488
знаков
27
таблиц
1
изображение
3.1 Расчет изменения затрат за счет изменения объема и структуры выпускаемой продукции
Расчет изменения затрат учитывает следующие факторы:
- изменения структуры выпускаемой продукции;
- изменения удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости (кроме амортизации);
- изменение качества продукции.
3.1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции
Изменение структуры - это изменение удельного веса отдельных изделий в общем объеме товарной продукции.
Для оценки изменения затрат введем показатель затрат на 1 рубль товарной продукции 
и показатель переменных затрат на 1 рубль товарной продукции 
, коп/руб:
, где
Стов- себестоимость товарной продукции,
Vтов- объем товарной продукции.
, где
- себестоимость товарной продукции, руб;
- переменные затраты единицы продукции, руб;
- объем товарной продукции, руб.
Изменения структуры товарной продукции повлияет только на величину переменных затрат:
, где
- плановый показатель в ценах и в уровне затрат базового периода;
- базовый;
- плановый.
Таким образом, сумма покрытия рассчитывается по формуле:
Исходные данные для расчета представлены в табл. 3.1., результаты расчет – в табл. 3.2.
Таблица 3.1.
Исходные данные для расчета изменения себестоимости продукции за счет изменения структуры (номенклатуры и ассортимента)
| Базовый год | ||
| Наименование изделия | Количество, шт. | Затраты на 1 руб. товарной продукции по переменным затратам, коп./руб. (србпер) |
| 1 | 2 | 3 |
| А | 16 000 | 50,3 |
| Б | 34 000 | 45,8 |
| В | 3 500 | 48 |
| Г | 0 | 50 |
| Д | 3000 | 56 |
Таблица 3.2.
Расчет влияния изменения структуры выпуска на себестоимость товарной продукции
| Наименование изделия | Количество за год, шт. | Базовый год | Плановый год | |||||
| базовый | плановый | Цена производства ЦП, руб. | србпер, коп./руб | На выпуск продукции | Vтп(б) | сп(б)т пер | ||
| Vтб | Сбт пер | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| А | 16 000 | 3 460 | 4 024 | 50,3 | 64386 | 32386,32 | 13923,54 | 7003,54 |
| Б | 34 000 | 0 | 1 476 | 45,8 | 50185 | 22984,50 | 0,00 | 0,00 |
| В | 3 500 | 0 | 2 885 | 48 | 10096 | 4846,15 | 0,00 | 0,00 |
| Г | 0 | 34 938 | 600 | 50 | 0 | 0,00 | 20962,80 | 10481,40 |
| Д | 3000 | 5 200 | 13 636 | 56 | 40909 | 22909,09 | 70909,09 | 39709,09 |
| Итого | 165576 | 83126,06 | 105795,43 | 57194,03 | ||||
| ср пер | 50,20 | 54,06 | ||||||
| DСстр | 4 080,33 | |||||||
3.1.2 Изменение удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости за счет изменения структуры и объема выпуска
Постоянные расходы, приходящиеся на единицу продукции, с ростом объема производства сокращаются. Это ведет к снижению себестоимости единицы продукции с ростом объема производства, а следовательно, и к относительному изменению затрат в общем объеме товарной продукции.
Изменение затрат по данному фактору определяется по формуле
,
где:
- удельный вес постоянных расходов в структуре себестоимости, 
=0.36.
Рvт - прирост объема товарной продукции, %;
Стб - себестоимость товарной продукции в базовом году.
.
, где
Vтп(б) - объем товарной продукции в плановом году в условиях базового,
Vтп - объем товарной продукции в базовом году.
При расчете необходимо учитывать, что прирост товарной продукции приведен без учета увеличения объема в связи с вводом в действие новых производств и изменения качества продукции. Этот же процент прироста продукции должен быть использован и при расчете экономии по другим факторам.
Итак:
| DPvт = | -36,10 % |
| Сбт = | 129 884,48 тыс. руб. |
| DСпост = | 16 881,95 тыс. руб. |
| Сбпост = | 46 758,41 тыс. руб. |
3.1.3 Изменение себестоимости за счет изменения качества и конкурентоспособности продукции (
)
При проведении мероприятий по повышению качества продукции изменение затрат произойдет в части как переменных затрат по каждому виду модифицируемой продукции, так и постоянных затрат всего предприятия:
, где
- переменные затраты на производство единицы i-го изделия после модернизации и в базовом году соответственно, руб./шт.;
- постоянные затраты предприятия после и до проведения мероприятий по повышению качества, руб.
Исходные данные для расчета представлены в табл. 3.2, сам расчет – в табл. 3.3.
Таблица 3.3.
| Наименование модернизируемого изделия | Переменные затраты на единицу продукции, руб./шт. | Изменение переменных затрат на выпуск, тыс. руб. | Постоянные затраты предприятия, тыс. руб. | Изменение затрат по фактору, тыс. руб. | ||||||
| до модернизации | изменение затрат, % | после модернизации | изменение переменных затрат | до модернизации | изменение затрат, % | после модернизации | изменение постоянных затрат | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| А | 2024,14 | 10 | 2226,56 | 202,41 | 700,35 | - | - | - | - | - |
| Д | 7636,36 | 5 | 8018,18 | 381,82 | 1985,45 | - | - | - | - | - |
| Итого | - | - | - | - | 2685,81 | 46758,41 | 1 | 47226,00 | 467,58 | 3153,39 |
Похожие работы
... самая важная функция бизнеса. Информационная система решает жизненно важные для организации управленческие задачи и с этой целью потребляет ресурсы предприятия. В отличие от системы управления и информационной системы, автоматизированная информационная система, административные механизмы, меняются не каждый день, а только в процессе принятия формальных организационных решений. Работы по развитию ...
... приведения к базовому узлу, метод удельных весов, метод учета затрат на единицу веса изделия, расчет себестоимости по статьям затрат. В данном проекте приводится расчет себестоимости разработки автоматизированной системы управления торговым предприятием. (АСУТП). АСУТП служит для ведения учета торговой деятельности в Интернет и на аукционе EBay. Из основных преимуществ перед конкурентами стоит ...
... вопроснику 72-96 очков. Исследованную Вами программу ориентации можно оценить как хорошую. 48-71 очков. Выясните, по каким разделам программа ориентации не соответствует современным требованиям, и сформулируйте предложения по улучшению данного направления системы управления персоналом. 25-47 очков. Исследованная программа ориентации требует серьезной модификации. Менее 25 очков. Исследованная ...
... системы управления (объем сбыта, выручка, прибыль, снижение материалоемкости и др.). Необходимо фиксировать затраты на изменения системы управления и измерить их эффективность. 2.3 Оперативный контроллинг в процессе планирования на предприятии Оперативный контроллинг предполагает создание и поддержание уровня эффективности системой достижения текущих локальных целей фирмы, управления ...
0 комментариев