Методика составления бизнес-плана для нового предприятия

Содержание

Введение. 3

1. Теоретико-методологические основы бизнес-планирования. 5

1.1. Бизнес-планирование в системе управления предприятием. 5

1.2. Типы бизнес-планов. 30

1.3. Методика составления бизнес-плана для нового предприятия. 34

2. Перспективный анализ создания Спорт-бара. 37

2.1. Развитие сектора общественного питания и развлечений. 37

2.2. Оценка возможности финансирования проекта. 41

2.3. Подготовка к созданию предприятия. 45

3. Бизнес-план «Спорт-бар». 53

3.1. Резюме. 53

3.2. Описание предприятия. 54

3.3. Описание продукции. 54

3.4. Анализ рынка. 54

3.5. Маркетинговый план. 58

3.6. План работы. 60

3.7. Финансовый план. 61

3.8. Оценка эффективности проекта. 69

Заключение. 73

Список литературы.. 75

Введение

Финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизведения и является основной формой реализации главных целей предприятия. Перспективное планирование является важной частью финансовой стратегии и включает в себя разработку и прогнозирование его финансовой деятельности.

В условиях рыночной экономики возникает объективная необходимость выявления тенденций развития финансового состояния и перспективных финансовых возможностей.

Разработка финансовой стратегии — это часть общей стратегии экономического развития, в силу чего она должна согласовываться с ее целями и направлениями. В свою очередь, финансовая стратегия оказывает существенное влияние на общую экономическую стратегию предприятия, поскольку изменение ситуации на макроуровне и на финансовом рынке является причиной корректирования не только финансовой, но и общей стратегии развития предприятия.

Важным элементом управления экономическими и социальными процессами являются планирование и прогнозирование. Они используются в основном для предопределения рациональных пропорций в развитии экономики, изменений за конкретный период темпов роста отдельных отраслей. Финансовое планирование и прогнозирование являются одним из основных элементов финансового механизма.

Обоснование финансовых показателей, намечаемых финансовых операций и результативность многих хозяйственных решений достигается в процессе финансового планирования и прогнозирования. Эти два весьма близких понятия в экономической литературе и на практике часто отождествляются.

Фактически финансовое прогнозирование должно предшествовать планированию и осуществлять оценку множества вариантов (соответственно определять возможности управления движением финансовых ресурсов на макро- и микро- уровнях).

Посредством финансового планирования конкретизируются намеченные прогнозы, определятся конкретные пути, показатели, взаимосвязанные задачи, последовательность их реализации, а также методы, содействующие достижению выбранной цели.

Целью данной дипломной работы является разработка финансовой стратегии спорт-бара.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий ряд задач:

 - рассмотреть теоретические и методологические принципы финансового планирования;

- рассмотреть основы стратегического финансового планирования в организации;

- разработать стратегический финансовый план на примере спорт-бара.

Объектом исследования выступает спорт-бар, предметом исследования является стратегическое финансовое планирование деятельности организации.

1. Теоретико-методологические основы бизнес-планирования. 1.1. Бизнес-планирование в системе управления предприятием.

Финансовое планирование – это научный процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений.

Его объектом в основном выступает финансовая деятельность государства или любого хозяйствующего субъекта, а итоговым результатом – составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства. При этом определяются не только движение ресурсов для формирования и использования различных фондов денежных средств, но и опосредствующие их финансовые отношения и возникающие стоимостные пропорции.

Финансовое планирование – это целенаправленная деятельность государства, отдельных звеньев и субъектов хозяйства по обоснованию эффективности принимаемых экономических и социальных решений с учетом их обеспеченности источниками финансирования, оптимизации намеченных задач и достижения положительных конечных результатов.

Финансовое планирование должно базироваться на познании объективных закономерностей развития общества, тенденций движения финансовых ресурсов, изучении исходной базы результативности ранее проводимых мероприятий и финансовых операций.

Финансовые планы – это планы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. Финансовые планы составляют все звенья финансовой системы, причем форма финансового плана, состав его показателей отображают специфику соответствующего звена финансовой системы. Так, предприятия и организации, функционирующие на коммерческих началах составляют балансы доходов и расходов; учреждения осуществляющие некоммерческую деятельность – сметы; страховые компании, общественные объединения и кооперативные организации – финансовые планы; органы государственной власти – бюджеты разных уровней.

Процесс формирования целей финансового планирования отражает двойственность финансового планирования как вида управленческой деятельности. С одной стороны цели финансового планирования должны учитывать общесистемные цели предприятия, а с другой стороны, финансы предприятия, имеют собственные особенности функционирования, что определяет необходимость разделения целей финансового планирования на общие (корпоративные) и специфические (финансовые).

Корпоративные цели финансового планирования заключаются в обеспечении финансовой устойчивости предприятия при реализации стратегий и планов развития предприятия.

Специфические цели финансового планирования определяются:

·  состоянием финансов предприятия;

·  особенностями формирования финансовых ресурсов предприятия;

·  спецификой финансовых отношений предприятия;

·  методами принятия решений в сфере управления финансами.

Каждый из указанных факторов может для предприятия оцениваться через совокупность значений: неудовлетворительное, удовлетворительное, хорошее. В случае необходимости могут использоваться промежуточные оценки. Базовая оценка необходима для того, чтобы можно было определить, каким образом повлияют или могут повлиять принимаемые решения на финансовое состояние предприятия. Если для фактора не характерна или непоказательна вербальная оценка, то могут использоваться количественные показатели, характеризующие рейтинг значимости либо субъектов финансовых отношений, либо субъектов принятия решений в сфере управления финансами на основе предложенных алгоритмов финансового планирования.

В соответствии с этим, конкретизируем специфические цели финансового планирования (табл. 1.1).

Таблица 1.1.

Специфические цели финансового планирования на предприятии.

Фактор	Цели финансового планирования
Состояние финансового предприятия	Оптимизация уровня финансовой устойчивости предприятия.
Особенности формирования финансовых ресурсов предприятия	Оптимизация уровня зависимости предприятия от внешних источников финансовых ресурсов.
Специфика финансовых отношений предприятия	Определение перечня безусловных финансовых обязательств и методов их исполнения. Формирование рейтинга для других субъектов финансовых отношений.
Методы принятия финансовых решений	Соблюдение основных финансовых ориентиров, выработанных в рамках процедур финансового планирования на предприятии. Развитие финансового планирования на предприятии.

Если предприятие не определяет стратегические цели своего развития, то приоритет принадлежит финансовому планированию, как инструменту управленческой деятельности, обеспечивающему экономические условия функционирования и существования предприятия. В связи с этим, общекорпоративная цель трансформируется в финансовую цель, а указанные специфические цели принимают статус задач финансового планирования.

Если стратегические цели предприятия определены, сформулированы цели финансового планирования, то следующим этапом является определение задач финансового планирования.

Так, к задачам финансового планирования относят:

·  обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия;

·  прирост оборотных средств;

·  выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования доходов предприятия;

·  соблюдение интересов собственников предприятия и инвесторов;

·  выполнение обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными и страховыми организациями;

·  контроль за финансовым состоянием предприятием и платежеспособностью предприятия;

·  обеспечение реальной сбалансированности планируемых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования.

Для определения задач финансового планирования во взаимосвязи с горизонтом планирования и размерами предприятий, уточним состав задач, предварительно конкретизировав их с учетом имеемых в научно-учебной литературе подходов. Представленный перечень задач финансового планирования (табл. 1.2) не является исчерпывающим, а отражает сложившийся уровень и отчасти перспективный горизонт основных задач, стоящих перед отечественными предприятиями в целом, и предприятиями пищевой промышленности, в частности.

Таким образом, материал, представленный в табл. 1.2 отражает следующие закономерности: задачи финансового планирования преимущественно концентрируются в области среднесрочного и текущего планирования; финансовое планирование наиболее значимо для средних и крупных предприятий и именно для них оно выполняет функцию инструмента управления финансами; сложность задач финансового планирования определяется масштабами предприятия, целевыми установками в их развития, особенностями технологического процесса, а также особенностями спроса на продукцию и складывающимися в рамках этих особенностей финансовыми отношениями.

Таблица 1.2.

Задачи финансового планирования

	Горизонт планирования	Актуальность задачи для  предприятия
		Крупного	Среднего	Малого
Обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия	Среднесрочное	+	+
	Краткосрочное			+
Прирост оборотных средств	Среднесрочное	+	+
Выявление резервов финансовых ресурсов	Среднесрочное	+	+
Постоянная мобилизация свободных финансовых ресурсов в целях эффективного использования доходов предприятия	Краткосрочное	+	+
Соблюдение интересов собственников предприятия и инвесторов	Долгосрочное	+	+
	Среднесрочное		+
	Краткосрочное			+
Выполнение обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами	Краткосрочное	+	+	+
Выполнение обязательств перед кредитными и страховыми организациями	Среднесрочное	+	+
	Краткосрочное	+	+	+
Обеспечение сбалансированности планируемых денежных потоков предприятия	Среднесрочное	+	+
	Краткосрочное	+	+
	Оперативное			+

Финансовое планирование на предприятии с позиций системного подхода необходимо рассматривать как систему. В таком случае под системой финансового планирования на предприятии будем понимать совокупность субъектов финансового планирования и связывающих их организационно-управленческих отношений, обеспечивающих финансовое планирование на предприятии.

Субъектами финансового планирования на предприятии являются как отдельные отделы и службы, так и руководители, принимающие решения, касающиеся сферы финансового планирования.

Организационно-управленческие отношения в сфере финансового планирования могут быть детализированы с различной степенью. Определим основные отношения, которые составляют основу финансового планирования. Это:

·  определение целей и задач финансового планирования;

·  определение формы представления результатов финансового планирования;

·  выбор и обоснование приемов, методов, моделей и методик финансового планирования;

·  представление результатов финансового планирования в соответствии с выбранной формой представления результатов;

·  анализ и экспертиза вариантов результатов финансового планирования;

·  выбор и утверждение варианта финансового планирования;

·  определение порядка использования результатов финансового планирования на предприятии.

Формирование, функционирование и совершенствование системы финансового планирования должно быть основано на совокупности принципов, реализация которых позволяет обеспечить системный характер финансового планирования как инструмента управления финансами предприятия. К числу основных принципов финансового планирования на предприятии следует отнести: целенаправленность финансового планирования; обоснованность финансового планирования; комплексность финансового планирования; реализуемость финансового планирования; гибкость финансового планирования; эффективность финансового планирования. Раскроем содержание указанных принципов финансового планирования.

Принцип целенаправленности финансового планирования на предприятии. Этот принцип означает, что система финансового планирования формируется и функционирует в соответствии с четко обозначенной целью. При этом необходимо различать цели и задачи финансового планирования и целенаправленность в создании системы финансового планирования. Целенаправленность в системе финансового планирования означает, что вся совокупность элементов финансового планирования на предприятии приведена в систему, и эта система позволяет более рационально обеспечить достижение целей финансового планирования.

Принцип обоснованности финансового планирования. Это означает, что при формировании и функционировании системы финансового планирования на предприятии учитывается широкий комплекс факторов: специфика производственно-технологических и организационно- экономических отношений, сложившихся на предприятии; степень влияния на результаты деятельности предприятия внешней среды; наличие необходимых методик финансового планирование; использование в процессе финансового планирования при разработке установленных форм адекватных методов и моделей.

Принцип реализуемости финансового планирования на предприятии заключается в следующем. Во-первых, внешняя и внутренняя среда предприятия позволяет осуществлять финансовое планирование, то есть степень изменчивости среды ниже, чем непосредственные сроки финансового планирования. Очевидно, что при высокой степени изменчивости внешней среды максимальная степень реализуемости наблюдается для оперативных финансовых планов, а уровень реализуемости долгосрочных планов является, как правило, незначительным. При высокой степени стабильности внешней и внутренней среды для предприятия, уровень реализуемости финансового планирования при условии, что была обеспечена обоснованность финансового планирования, существенно повышается.

Принцип гибкости финансового планирования заключается, по нашему мнению, в учете при финансовом планировании альтернативных вариантов развития предприятия, внешней среды, потенциальных рисков, а также в формировании процедур корректировки параметров, которые являются исходными или промежуточными при финансовом планировании.

Принцип эффективности финансового планирования. Этот принцип означает необходимость соотнесения затрат, связанных с осуществлением финансового планирования, с эффектом для предприятия, который обеспечивается за счет повышения качества управления финансами предприятия. Помимо непосредственно управленческого аспекта оценки эффективности при финансовом планировании в понимание этого принципа входит соотнесение стоимости привлечения и/или аккумулирования финансовых ресурсов с результативностью их использования.

К задачам финансового планирования можно отнести следующие (за основу принята классификация И.Т. Балабанова):

1) определение объема необходимых для обеспечения производственно-торгового процесса и реализации стратегических целей денежных ресурсов и их источников;

2) определение графика и объемов предполагаемых денежных доходов и поступлений;

3) обоснование предполагаемых расходов и отчислений, обеспечение прибыльности и экономичности капиталовложений, а также равновесия доходов и расходов;

4) налаживание эффективной системы финансовых отношений – внутренних (с персоналом и между подразделениями фирмы) и внешних (с государственными органами, с кредитными организациями и с контрагентами);

5) оптимизация организации управления финансами хозяйственной структуры, создание эффективной системы показателей и пропорций ее финансовой деятельности, повышение ее информативной обеспеченности;

6) осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств.

А. Стратегическое финансовое планирование. Как и у системы внутрифирменного планирования в целом, в рамках финансового планирования существует стратегия, которая безусловно должна быть согласована с общей стратегией развития предприятия. Финансовая стратегия – это генеральный план по обеспечению финансовой устойчивости предприятия в длительной перспективе, который включает в себя основные финансовые цели и задачи предприятия и анализ тенденций в мировой, национальной, региональной и отраслевой экономике. Это «система долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия, определяемых его финансовой идеологией, и наиболее эффективных путей их достижения». Конкретным воплощением финансовой стратегии являются целевые показатели прибыли, объема, структуры и рентабельности капитала, варианты финансирования, план товарооборота, модель функциональной зависимости между объемом реализации предприятия, его издержками и финансовыми результатами, а также организационная система управления финансами и финансовая политика компании.

Финансовая политика представляет собой описательную модель поведения компании в различных сферах ее финансовой деятельности. В финансовую стратегию входит целый спектр политик. К наиболее важным относятся ценовая политика, налоговая политика, внешнеэкономическая политика, политика в области ценных бумаг, политика формирования и распределения прибыли, политика управления основными и оборотными средствами (в частности – дебиторской задолженностью и денежной наличностью), политика управления затратами. Разработка финансовой политики предприятия осуществляется на основании анализа соответствующих показателей за несколько предшествующих лет с последующей оценкой их оптимальности с точки зрения руководства компании.

Б. Текущее финансовое планирование. Основной формой текущего финансового планирования на предприятии является создание плановых бюджетов. Бюджет – это количественное (денежное) выражение маркетинговых, производственных, а также непосредственно финансовых планов, необходимых для достижения поставленных перед предприятием целей. «Бюджет – это финансовый документ, созданный до того, как предполагаемое действие выполняется… Бюджеты могут иметь бесконечное число форм и видов». Эффективность процедуры текущего финансового планирования во многом зависит от применяемой методики – «методов, способов и приемов обоснования конкретных плановых показателей», то есть технических приемов, а также «содержания, формы, структуры и порядка разработки внутрифирменного плана».

Компания вправе самостоятельно разрабатывать формы создаваемых ею финансовых планов, основываясь на двух принципах:

1.         принципе бухгалтерского (финансового) учета: формы финансовых планов устанавливаются по аналогии с существующими формами внешней финансовой отчетности предприятия (плановый баланс, плановый отчет о прибылях и убытках и так далее);

2.         принципе управленческого учета: формы финансовых планов разрабатываются в соответствии со взглядами руководства компании на особенности организации ее финансов, в частности, в зависимости от отраслевой принадлежности или формы собственности предприятия.

В. Оперативное финансовое планирование.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении планов, регулирующих определенные финансовые операции компании на ближайшую перспективу (например, на день, на неделю, на месяц). К числу наиболее распространенных и актуальных оперативных финансовых планов относятся: платежный календарь, кассовый план, кредитный план.

Платежный календарь – непрерывно обновляемый детальный прогноз движения всех денежных средств предприятия на предстоящий период. Он представляет собой форму плана движения денежных средств, сравнительная непродолжительность которого позволяет достичь высокой степени конкретизации приходов и расходов по суммам и источникам (направлениям), что дает возможность оценить оперативную платежеспособность хозяйствующего субъекта. Главная цель создания платежных календарей – достижение текущего положительного (или по меньшей мере нулевого) баланса денежных средств (денежного потока) на плановый период путем распределения предстоящих выплат в соответствии с остатком денежных средств в кассе и на счету предприятия на начало планового периода и предполагаемых приходов.

Кассовый план – подвид платежного календаря, в котором отражаются исключительно операции с наличными денежными средствами, в том числе поступления/сдача наличности из банка/в банк.

Кредитный план – это план поступлений заемных средств и возврата их в намеченные кредитным договором сроки. Кредитный план не имеет теоретически определенного планового периода и относиться к оперативным планам в силу конкретности и высокой степени детализации регулируемых им операций. Содержащиеся в нем данные обязательно включаются в платежный календарь и прогноз движения денежных средств.

Таким образом, на современном этапе финансовое планирование следует основным принципам внутрифирменного планирования в целом и является его центральной, связующей составляющей.

Методы планирования - это «методы подготовки плановых альтернатив или, по меньшей мере, одного варианта плана для утверждения лицом или органом, принимающим решение». Система применяемых предприятием методов финансового планирования представляет собой технологию, алгоритм формирования его финансовых планов. От соответствия применяемых методов специфике организации финансов конкретного предприятия, главным образом, зависит эффективность всей методики финансового планирования его деятельности.

Совокупность методов финансового планирования можно подразделить на следующие подгруппы:

С точки зрения масштабности планируемых объектов можно выделить базовые и комплексные методы финансового планирования.

1. Базовые методы предназначены для расчета или оценки отдельных финансовых показателей, и основаны на математико-статистическом анализе, сопряженном с анализом специфики организации финансов предприятия;

2. Комплексные методы финансового планирования дают возможность сформировать целостную систему финансовых планов предприятия, при этом в качестве вспомогательных активно используются базовые методы.

С точки зрения применяемого подхода выделяют: