Дней - 112 выходных дней = 253 рабочих дней - Менеджмент

Гц 0.9-10Гц напряжения Дней - 112 выходных дней = 253 рабочих дней FC

146500

знаков

таблицы

изображений

365 дней - 112 выходных дней = 253 рабочих дней.

Отсюда фонд времени использования оборудования для 8-ми часовой смены с учетом времени на обслуживание составляет 1820 часов.

Зная фонд времени работы оборудования, определим годовую пропускную способность.

У нас работают 2 человека. Средняя норма времени на сборку одного прибора составляет 6 часов.

Следовательно производственная мощность (пропускная способность) в год составляет:

Q_год.= (1820: 6) *2=607 шт/год.

Как уже было отмечено, прогнозируемый объем сбыта составляет 600 шт. /год. Следовательно, коэффициент загрузки оборудования составляет:

К_загр.=600/607=0.99, т.е.99%.

Необходимо отметить риск, который должен учитываться в предлагаемой модели. Как было сказано выше, стержнем предлагаемой модели оценки эффективности инновационных проектов является прогнозирование спроса. Если реальный спрос будет отличаться от прогнозируемого, то пропускную способность сборочного цеха можно регулировать множителем, соответствующим количеству персонала. Так, если реальный спрос составит, например, 900 штук, то пропускную способность нужно будет рассчитывать не по формуле

Q_год.= (1820: 6) *2=607 шт/год.,

а по формуле

Q_год.= (1820: 6) *3=910 шт/год,

что соответствует тому, что рабочих должно быть 3, а не 2 человека.

Это означает, что предлагаемая модель устойчива к риску изменения спроса, поскольку количеством персонала легко будет подстроиться под реальный спрос.

Расчет объема инвестиций. Для расчета необходимого объема финансирования нужно определить структуру затрат, которые необходимы для работы фирмы. Они выглядят следующим образом:

1) Затраты на аренду помещения за первый месяц определяются из расчета, что стоимость аренды за 1 квадратный метр помещения в год составляет 300 у. е., получаем стоимость аренды:

С_аренды= 300* (24+30*0.15) /12 = 712 у. е. /мес

Так как объем выпускаемой продукции составляет 15% от общего объема производства всего предприятия то от аренды не производственных помещений взято 15%.

2) Затраты на оборудование и инвентарь.

Таблица 3.5 - Затраты на оборудование и инвентарь.

Наименование затрат	Количество шт.	Стоимость единицы у. е.	Общая стоимость у. е.
Комплект оборудования на 1 рабочее место	2	900	1800
Складское и дополнительное оборудование	1	800	1600
Итого:			3400

В этой таблице, как и далее, одна условная единица соответствует 1 доллару США, т.е. приблизительно 30 рублям.

3) Затраты на первоначальные закупки комплектующих из расчета на 1 месяца работы. Для определения затрат полагаем, что каждый месяц на фирме выпускается одинаковое число приборов равное 1/12 части годового выпуска. Годовой объем выпуска принимаем 600 единиц. Следовательно в месяц будет выпускаться 50 приборов. Затраты на закупку комплектующих для каждого прибора примерно равны 38 у. е.

Отсюда получаем что затраты на создание запасов материалов для работы в течение месяца равны 38*50=1900 у. е.

4) Первоначальные затраты на рекламу берутся с таким расчетом, что необходимо разослать директ-мейлом как минимум 1/3 всех московских медицинских учреждений рекламные проспекты. На это предполагается затратить примерно 500 у. е.

Суммируя все по статьям получаем, что размер необходимых инвестиций составляет:

Таблица 3.6 - Суммарные затраты

Наименование статей затрат	Сумма, у. е.
Затраты на аренду помещений за 1-й мес.	712
Затраты на оборудование и инвентарь	3400
Затраты на первоначальные закупки комплектующих на 1 месяц работы	1900
Первоначальные затраты на рекламу	500
Итого: размер необходимых инвестиций	6512

Расчет полной себестоимости производства продукции

1) 3атраты на комплектующие изделия на годовой выпуск составляют 22 800 у. е.

2) Для определения годового фонда з/п рабочих сборочного участка составляется таблица следующего вида:

Таблица 3.7 - Годовой фонд заработной платы

Специальность	Сдельная оплата за единицу продукции у. е.	Годовой объем продукции, шт.	Значение расчетного показателя по фонду з/п, у. е.
Рабочие участка	20	600	12000
Фонд планируемых доплат (4%)			480
Фонд планируемых премий (15%)			1800
Годовой фонд основной з/п основных рабочих			14280
Годовой фонд доп. з/п основных рабочих (5%)			714
Годовой фонд з/п основных рабочих			14994

3) Из таблицы видно, что отчисления на социальные цели составляют:

14994*0.385=5773 у. е.

4) Величина затрат на содержание и эксплуатацию оборудования составляет 1% от фонда заработной платы основных рабочих - 150 у. е.

5) Величина амортизации оборудования составляет 20% в год от его начальной стоимости:

A = 3400 * 0.2 = 680 у. е.

6) Смета годовых общепроизводственных расходов приведена в таблице.

Таблица 3.8 - Смета годовых расходов

№	Наименование статей расходов	Значение расчетных показателей у. е.
1	Эксплуатация оборудования: затраты на эл. энергию (суммарная средняя мощность оборудования не превышает 1 КВт)	300
2	Капитальный и текущий ремонт оборудования (5%)	170
3	Амортизационные отчисления основного оборудования (20%)	680
4	Оплата аренды помещения (24м²+30*15%)	8550
5.1	Годовой фонд заработной платы руководителей и служащих	3060
5.2	Отчисления на социальные цели (38.5%)	1178
6	Прочие расходы не предусмотренные предыдущими статьями (25% от предыдущих статей)	3485
	Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы	17423

Примечание: так как объем производства рассматриваемой продукции составляет 15% от общего объема производства всего предприятия, то от аренды не производственного помещения взято 15%, и от годового фонда заработной платы руководителей и служащих взято 15%.

7) Величина общехозяйственных затрат составляет 1% от суммы предыдущих статей:

(22800+14994+5773+150+680+17423) *0.01=618 у. е.

8) Величина внепроизводственных расходов составляет 3% от суммы предыдущих статей:

(22800+14994+5773+150+680+17423+618) *0.13=8116 у. е.

Суммируя предыдущие статьи рассчитываем величину полной себестоимости на годовой выпуск.

Таблица 3.9 - Структура себестоимости продукции

Наименование статей расходов в год	Сумма у. е.	Доля %
3атраты на комплектующие изделия	22800	32.3
Годовой фонд з/п основных рабочих	14994	21.2
Отчисления на социальные цели	5773	8.2
Содержание и эксплуатация оборудования	150	0.2
Величина амортизации оборудования (20%)	680	0.9
Общепроизводственные расходы	17423	24.7
Общехозяйственные расходы	618	1
Внепроизводственные расходы	8116	11.5
Итого: величина полной себестоимости	70554	100

Из таблицы видно, что величина себестоимости выпуска одного прибора составляет:

70554/600=117.6 у. е.

Определение критического объема выпуска или "точки безубыточности". Для определения критического объема выпуска разделим затраты в течение года на переменные и условно постоянные.

Таблица 3.10 - Переменные затраты

Переменные затраты	Сумма у. е.	Доля %
Затраты на комплектующие изделия	22800	52.2
Фонд основной и дополнительной заработной платы основных рабочих с отчислениями с зарплаты на социальные цели	14994 +5773 =20767	47.5
Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования	150	0.3
Итого величина переменных затрат на годовой выпуск продукции	43717	100

Отсюда величина переменных затрат на выпуск единицы продукции составляет:

З_{перем. /ед.}= (22800+20767+150) 600=43717/600=72.86 у. е.

К условно-постоянным затратам относятся такие как:

Таблица 3.11 - Условно-постоянные затраты

Условно-постоянные затраты	сумма у. е.	доля %
Амортизационные отчисления от стоимости оборудования	680	2.5
Общепроизводственные расходы	17423	64,8
Общехозяйственные расходы	618	2,4
Внепроизводственные расходы	8116	30,3
Итого величина условно-постоянных затрат на годовой выпуск (З_пост)	26837	100

На основе этих данных и данных о том что отпускная цена предприятием данного продукта будет 141 у. е. вычислим критический объем выпуска изделий, решая уравнение:

P*Q= З_пост.+З_{перем. /ед.}*Q

где Р - цена изделия, Q - искомое количество выпускаемых изделий (точка безубыточности).

Подставив соответствующее значение цены, получим одно уравнение относительно одного неизвестного:

141*Q=26873+72.86*Q

отсюда критический объем выпуска:

Q=395 единиц продукции.

То есть, это примерно (395/600) *100=66% от предполагаемого годового выпуска.

Построим график точки безубыточности.

Постоянные затраты FC=26837 у. е.

Переменные затраты VC=43717 у. е.

TC=26837+72.86*Q,

TR=141*Q