2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Анализируемое предприятие располагает следующими хозяйственными и производственными мощностями:
офисные помещения;
производственные цеха;
сборочно-монтажные участки;
участок ОТК;
складские помещения.
Объем производства и реализации продукции представлен в таблице 2.1:
Таблица 2.1 Выполнение плана продаж изделий и их общего выпуска
Показатели | Выпуск изделий, тыс. руб. | Отклонение | ||
пред. год | отч. год | абс., тыс. руб. | относит., % | |
Объем производства | 115010 | 115835 | 825 | 0,72% |
Объем реализации, в т.ч. | 115010 | 115835 | 825 | 0,72% |
продукт А | 31010 | 31150 | 140 | 0,45% |
продукт Б | 32150 | 32300 | 150 | 0,47% |
продукт В | 51850 | 52385 | 535 | 1,03% |
Анализ данных таблицы 2.1 показывает рост объемов производства предприятия в отчетном периоде, по сравнению с предыдущим. Наибольший рост произошел по выпуску продукта В. В текущем периоде общие площади предприятия возросли пропорционально увеличению объема продаж, а площади производственных цехов не изменились (см. таблицу 2.2).
Таблица 2.2 Оценка эффективности использования общих и производственных площадей предприятия
Показатели | пред. год | отч. год | Абс. откл. | Отн. откл. |
Общая площадь, м2 | 1440 | 1460 | 20 | 1,39% |
Площадь производственных цехов, м2 | 1390 | 1390 | 0 | 0,00% |
Объем реализации на кв.м общей площади | 79,86806 | 79,33904 | -0,52901 | -0,66% |
Объем реализации на кв.м площади производственных цехов | 82,74101 | 83,33453 | 0,593525 | 0,72% |
Данные, связанные с производственными мощностями предприятия, уровнем механизации и автоматизации производственных процессов, структурой выпускаемых изделий и их качества представлены в таблице 2.3:
Таблица 2.3 Производственные мощности предприятия
Показатели | пред. год | отч. год | Абс. откл. | Отн. откл. |
Автоматическое оборудование, шт. | 92 | 85 | -7 | 92,39% |
Полуавтоматическое оборудование, шт. | 40 | 35 | -5 | 87,50% |
Механизмы, шт. | 25 | 30 | 5 | 120,00% |
Производительность автоматического оборудования, детали А (ед., в час) | 0,44 | 0,55 | 0,11 | 125,00% |
Производительность автоматического оборудования, детали Б (ед., в час) | 0,41 | 0,51 | 0,1 | 124,39% |
Производительность автоматического оборудования, детали В (ед., в час) | 0,31 | 0,81 | 0,5 | 261,29% |
Производительность полуавтоматического оборудования, детали А (ед., в час) | 0,2 | 0,12 | -0,08 | 60,00% |
Производительность полуавтоматического оборудования, детали Б (ед., в час) | 0,28 | 0,15 | -0,13 | 53,57% |
Производительность полуавтоматического оборудования, детали В (ед., в час) | 0,1 | 0,09 | -0,01 | 90,00% |
Производительность механизмов, детали А (ед., в час) | 0,11 | 0,15 | 0,04 | 136,36% |
Производительность механизмов, детали Б (ед., в час) | 0,08 | 0,05 | -0,03 | 62,50% |
Производительность механизмов, детали В (ед., в час) | 0,09 | 0,005 | -0,085 | 5,56% |
Кол-во часов в год | 3756 | 3756 | 0 | 100,00% |
Производительность автоматического оборудования, детали А (в год) | 152042 | 175593 | 23551 | 115,49% |
Производительность автоматического оборудования, детали Б (в год) | 141676 | 162822 | 21146 | 114,93% |
Производительность автоматического оборудования, детали В (в год) | 107121 | 258600 | 151479 | 241,41% |
Производительность полуавтоматического оборудования, детали А (в год) | 30048 | 15775 | -14273 | 52,50% |
Производительность полуавтоматического оборудования, детали Б (в год) | 42067 | 19719 | -22348 | 46,88% |
Производительность полуавтоматического оборудования, детали В (в год) | 15024 | 11831 | -3193 | 78,75% |
Производительность механизмов, детали А (в год) | 10329 | 16902 | 6573 | 163,64% |
Производительность механизмов, детали Б (в год) | 7512 | 5634 | -1878 | 75,00% |
Производительность механизмов, детали В (в год) | 8451 | 563 | -7888 | 6,66% |
Производственные мощности, изготовление детали А, шт. | 192419 | 208270 | 15851 | 108,24% |
Производственные мощности, изготовление детали Б, шт. | 191255 | 188175 | -3080 | 98,39% |
Производственные мощности, изготовление детали В, шт. | 130596 | 270994 | 140398 | 207,51% |
Стоимость ед. автоматического оборудования, тыс. руб. | 1260 | 1209 | -51 | 95,95% |
Стоимость ед. полуавтоматического оборудования, тыс. руб. | 705 | 795 | 90 | 112,77% |
Стоимость ед. механизма, тыс. руб. | 301 | 295 | -6 | 98,01% |
Стоимость автоматического оборудования, тыс.руб. | 115920 | 102765 | -13155 | 88,65% |
Стоимость полуавтоматического оборудования, тыс.руб. | 28200 | 27825 | -375 | 98,67% |
Стоимость механизмов, тыс.руб. | 7525 | 8850 | 1325 | 117,61% |
ИТОГО: Основные фонды | 151645 | 139440 | -12205 | 91,95% |
Фондоотдача | 0,758416 | 0,830716 | 0,0723 | 109,53% |
Фондовооруженность | 1,318538 | 1,203781 | -0,11476 | 91,30% |
Процент брака, % | 3,3 | 2,5 | -0,8 | 75,76% |
Выпуск качественных изделий А, шт. | 186069 | 203063 | 16994 | 109,13% |
Выпуск качественных изделий Б, шт. | 184943 | 183470 | -1473 | 99,20% |
Выпуск качественных изделий В, шт. | 126286 | 264219 | 137933 | 209,22% |
Анализ данных таблицы 2.2 показывает следующее. Производственные мощности предприятия в анализируемом периоде возросли, несмотря на некоторое уменьшение общего количества производственной базы. Это связано с повышением производительности имеющегося в распоряжении предприятия оборудования.
В стоимости производственных мощностей предприятия наибольшую долю занимает автоматическое оборудование – 73,7% (в предыдущем году – 76,44%). На долю полуавтоматического оборудования приходится соответственно 19,95% (предыдущий год – 18,6%), механизмов 6,35% (предыдущий год – 4,96%). Вызывает опасение снижение основных фондов предприятия, в первую очередь, за счет снижения количества автоматического и полуавтоматического оборудования. Однако, фондоотдача предприятия возросла за счет увеличения его объемов продаж.
Объем выпущенной качественной продукции возрос за счет снижения процента брака. Увеличился объем выпуска деталей А и В, незначительно понизился объем выпуска деталей Б, за счет изменения производительности оборудования.
В текущем году возросла доля продукции В в продукции предприятия – 40,6% (в предыдущем – 25,39%). Доля продукции А составила 31,2% (37,42%), доля продукции Б – 28,19% (37,19%).
Структура трудовых ресурсов предприятия представлена в таблице 2.4
Таблица 2.4 Трудовые ресурсы предприятия
Показатели | Всего, чел. | Спис. состав | Руководители | Рабочие | Менеджеры | Внешн.совм. | ||||||||
Ж | М | Ж | М | Ж | М | раб. | мен. | |||||||
ср.обр. | срсп.обр. | ср.обр. | срсп.обр. | ср.обр. | срсп.обр. | ср.обр. | срсп.обр. | |||||||
Отчетный год | 1435 | 1428 | 3 | 8 | 420 | 7 | 380 | 15 | 440 | 12 | 120 | 23 | 5 | 2 |
Предыдущий год | 1298 | 1295 | 5 | 21 | 220 | 16 | 140 | 18 | 520 | 5 | 350 | 0 | 2 | 1 |
Темпы роста, % | 10,55% | 10,27% | -40,00% | -61,90% | 90,91% | -56,25% | 171,43% | -16,67% | -15,38% | 140,00% | -65,71% | 150,00% | 100,00% | |
Уд. вес. в общ. числ. | ||||||||||||||
отчетный год | 100,00% | 99,51% | 0,21% | 0,56% | 29,27% | 0,49% | 26,48% | 1,05% | 30,66% | 0,84% | 8,36% | 1,60% | 0,35% | 0,14% |
предыдущий год | 100,00% | 99,77% | 0,39% | 1,62% | 16,95% | 1,23% | 10,79% | 1,39% | 40,06% | 0,39% | 26,96% | 0,00% | 0,15% | 0,08% |
Анализ данных таблицы 2.4 показывает, что общая численность сотрудников предприятия возросла. При этом структура сотрудников предприятия была оптимизирована за счет возрастания численности рабочих и уменьшения общего числа сотрудников руководящего состава.
В таблице 2.5 представлены данные по потерям рабочего времени, выработки на 1 рабочего, а также влияние максимизации объема производства на снижение численности рабочих.
Таблица 2.5 Зависимость объема производства от численности работающих
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год |
Потери рабочего времени по вине управленческих работников, ч. | 85,9 | 84,1 |
Фактически отработанное время, ч | 1838 | 1881 |
Коэффициент потерь | 0,95 | 0,95 |
Выработка одного рабочего, тыс. руб. | 306,49 | 147,96 |
Максимальная выработка одного рабочего, тыс. руб. | 291,90 | 140,92 |
Численность рабочих при максимально возможной выработке, чел. | 374 | 780 |
Резерв снижения численности, чел. | 20 | 42 |
Целодневные прогулы работающих, дн. | 5,5 | 4,5 |
Фактическая численность работающих, чел. | 1298 | 1435 |
Фактический годовой фонд рабочего времени, дн. | 267 | 268 |
Экономическая численность работающих, чел. | 27 | 24 |
Данные по фонду оплаты труда представлены в таблице 2.6:
Таблица 2.6 Оплата труда сотрудников предприятия
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год |
Среднемесячная заработная плата, тыс.руб. | 1,54 | 1,565 |
Общая заработная плата, тыс.руб. | 23987,04 | 26949,3 |
Премия, % | 28,8 | 28,9 |
Фонд оплаты труда, тыс.руб. | 30895,31 | 34737,65 |
Фонд оплаты труда с учетом ЕСН (26%) | 38928,09 | 43769,44 |
Общий фонд оплаты труда вырос на 12,44% за счет роста численности сотрудников предприятия, среднемесячной заработной платы и процента премии.
Данные по материалоемкости представлены в таблице 2.7:
Таблица 2.7
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год |
Потребность на изготовление ед. продукции, кг. | 5,8 | 4,8 |
Общая материалоемкость, кг. | 2982766 | 3203707 |
Брак, % | 0,033 | 0,025 |
Брак, кг. | 98431,28 | 80092,68 |
Итого материалов, кг. | 3081197 | 3283800 |
Цена материалов за т., тыс. руб. | 1,21 | 1,25 |
Стоимость брака, тыс. руб. | 119,10 | 100,11 |
Итого затраты на материалы, тыс. руб. | 3728,24 | 4104,75 |
На основании анализа данных таблицы 2.7 видно, что за счет снижения количества материалов, необходимых для изготовления единицы продукции и процента брака была достигнута некоторая экономия материалов. Однако общая себестоимость материалов возросла на 10% за счет увеличения выработки.
Данные по себестоимости продукции предприятия сведем в таблицу 2.7:
Таблица 2.7 Финансовые результаты работы предприятия, тыс.руб.
Показатели | пред. год | отч. год | Абс. откл. | Отн. откл. |
Амортизация автоматического оборудования | 8694 | 8015,67 | -678,33 | 92,20% |
Амортизация полуавтоматического оборудования | 2256 | 2086,87 | -169,12 | 92,50% |
Амортизация механизмов | 677,25 | 619,5 | -57,75 | 91,47% |
Стоимость материалов | 3728,24 | 4104,75 | 376,50 | 110,10% |
Фонд оплаты труда | 38928,09 | 43769,44 | 4841,34 | 112,44% |
НИОКР | 2080 | 2080 | 0 | 100,00% |
ИТОГО, себестоимость | 56363,59 | 60676,23 | 4312,64 | 107,65% |
Валовая прибыль | 58646,41 | 55158,77 | -3487,64 | 94,05% |
Рентабельность | 2,04 | 1,99 | -0,05 | 93,56% |
Себестоимость продукции, выпускаемой предприятием, возросла в основном, за счет увеличения фонда оплаты труда. При этом валовая прибыль предприятия, и, соответственно, рентабельность, несколько снизились.
В заключении подведены итоги и сделаны выводы о работе предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
С точки зрения менеджмента организацию можно определить как социальную целостность, которая направлена на реализацию определенных целей, и построена как специально структурированная и координированная система, предназначенная для некоторой деятельности, и связана с окружающей средой.
Наличие системной структуры, определенных целей и связи с окружающей средой являются общими характеристиками для любой организации.
Значение организаций заключается в:
· объединении ресурсов для достижения желаемых целей и результатов;
· эффективном производстве товаров и услуг;
· упрощении нововведений;
· использовании новейших информационных и производственных технологий;
· адаптации к изменениям в окружающей среде и влиянии на среду;
· создание ценностей для владельцев, потребителей и работников;
· соответствии современным требованиям специализации, этики, мотивации и координации деятельности работников.
Проведенный анализ показал, что предприятие находится на этапе интенсивного роста. Организационно-экономические показатели предприятия имеют тенденцию к увеличению. При этом в хозяйственной деятельности предприятия выявлены следующие основные проблемы:
уменьшение производственной базы предприятия – основных фондов;
снижение доли автоматического и полуавтоматического оборудования в общих производственных мощностях предприятия;
увеличение фонда оплаты труда предприятия более быстрыми темпами, чем увеличение прибыли.
На решение этих задач и должны быть направлены все усилия производственного менеджмента.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Альтов В.В. Анализ финансового состояния компании. Основные подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия. – М., 2003.
2. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М., 2001.
3. Бодди Д., Пейтон Р. Основы менеджмента. – СПб., 2000.
4. Бусыгин А.В. Эффективный менеджмент: Курс лекций. Выпуск 3. – М.: Эльф К, 1999.
5. Васенев К. Оперативное управление в концепции контроллинга.// Менеджмент. 2005. №7.
6. Вебер Ю. Организация стратегического и оперативного планирования на предприятии.// Менеджмент. 2004. №7.
7. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент. – М.: Высшая школа, 1994.
8. Вершигора В.Н. Менеджмент. – Ростов-на-Дону: Изд-во Феникс, 1997.
9. Герчикова И.Н. Менеджмент. – М., 1994.
10. Глинников М. Производственное планирование: практика развертывания.// Директор информационной службы. 2004. №8.
11. Друкер Питер Ф. Практика менеджмента. Пер. с англ. Учеб. пособие. – М.: 2000.
12. Карпова Т.П. Основы управленческого учета: Учеб. пособие. – М., 1997.
13. Кибанов А.Я. Менеджмент – наука управления. – М., 1997.
14. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. – М.: Дело, 1992.
15. Питерс Т., Уотермен Р. В поисках эффективного управления (опыт лучших компаний). – М.: Прогресс, 1996.
16. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов.– М., 1999.
17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М., 2004.
18. Эмерсон Г. Двенадцать принципов производительности. – М.: Экономика, 1992.
19. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих предприятий. – М., 2003.
20. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М., 2005.
21. Яковлев Н., Ясин Е. Конкурентоспособность и модернизация российской экономики. // Вопросы экономики. 2004. №7.
... ний между запланированным и фактическим состоянием работ, выработка и принятие планово-управленческих решений, обеспечивающих своевременное выполнение комплекса работ. 3. РАЗРАБОТКА УПРАВЛЕНЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ В ОПЕРАТИВНОМ ПЛАНИРОВАНИИ ОСНОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА ОАО “ЭЛЕКТРОАГРЕГАТ” 3.1. Применение матричной модели техпромфинплана для основного производства насоса “ ...
... учет), но и исполнительные службы (оперативный учет). Ведь как бы не старались руководители производственной компании, если система оперативного учета не может представить, например, себестоимость производимой продукции или остатки продукции на складе, то такое управление не будет эффективным. Как бы не старался руководитель компании по оказанию услуг, если неизвестны достоверные объемы продаж ...
... обстоятельств расследуемого преступления. Следователь и оперативный работник систематически информируют друг друга о ходе и результатах выполнения планируемых мероприятий. ТЕХНИКА ПЛАНИРОВАНИЯ РАССЛЕДОВАНИЯ Как уже говорилось в первой главе, под понятием « планирование « часто подразумевается составление письменного плана, что не совсем точно. Вполне допустимо, что то или ...
... : японские кружки качества, неформальные процедуры участия (проведение совещаний, сбор предложений и т. д.), так и формальные процедуры согласования на основе принятых на предприятии правил и регламентов. Для реализации рассмотренных принципов внутрифирменного планирования на практике необходимо: иметь в компании службу планирования с определенными правами и ответственностью; создать систему ( ...
0 комментариев