Оценка финансового состояния страховой организации

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Страхование»

Тема: «Оценка финансового состояния страховой организации»

Введение

Сегодня наряду с традиционным назначением страхования – обеспечением экономической защиты страхователей от стихийных природных бедствий, случайных событий технологического и экологического характера, объектами страхования все больше становятся имущественные интересы. Они связанны с жизнью и здоровьем юридических и физических лиц, а так же с возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществу третьих лиц (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, финансовых рисков, профессиональной ответственности и др.).

Физические и юридические лица, выступающие в качестве страхователей, испытывают теперь потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в повреждении или гибели основных фондов и оборотных средств. Они так же нуждаются в компенсации недополученной прибыли или дохода из-за вынужденных простоев предприятий, невыполнения договорных обязательств, контрактов и т.д.

В экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с дугой – коммерческой деятельностью, приносящей прибыль за счет вложения временно свободных денег в перспективные объекты материального производства, выгодные проекты (строительство скоростных железных дорог, тоннелей и т.д.), на банковские депозиты, закупки акций предприятий и другое. В этих условиях страхование служит важным фактором стимулирования хозяйственной деятельности, стремления получить выгоду, желание рисковать.

Такая важная роль страховых компаний в рыночной экономике, обязывает их уделять особое внимание организации собственных финансов, т.е. как следствие, обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности.

Целью контрольной работы являются практическое применение знаний, полученных за время изучения теоретического курса «Страхование», по расчету показателей, характеризующих финансовое состояние страховой организации. В данной работе будет произведена оценка финансового состояния страховой организации ОАО СК «Веско».

1. Расчет и оценка страховых резервов ОАО СК «Урал-АИЛ»

ОАО СК «Урал-АИЛ» – компания, осуществляющая деятельность по страхованию жизни, а также по страхованию, иному, чем страхование жизни. Денежный оборот страховой организации более сложный, чем у других коммерческих структур. Он включает два денежных потока, относительно самостоятельных друг от друга. Во-первых, страховые выплаты – оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей. Во-вторых, средства, предназначенные для функционирования страховой организации.

Страховые резервы образуются из полученных страховых взносов и предназначаются для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев. ОАО СК «Урал-АИЛ» формирует резерв по страхованию жизни, резерв незаработанной премии, а также резерв убытков.

Определим страховой портфель и структуру распределения страховых взносов согласно тарифным ставкам (таблица 1).

Таблица 1 – Страховой портфель и структура страховых взносов ОАО «Урал-АИЛ»

Виды страхования	Доля, %	Структура тарифа, %					Пбаз
		Нетто тариф	РВД		Прибыль	РПМ
			Всего	в т.ч. КВ
Страхование жизни	280257	263442	16815	5605	-	-	274652
Страхование иное	266627	-	-	-	-	-	-
1. От несчастных случаев	21330	14931	5546	1067	213	640	19623
2. Имущества	165309	-	-	-	-	-	-
2.1. Здания	33062	24797	7274	1322	661	331	31409
2.2. Грузы	41327	28929	8265	2066	2066	2066	37195
2.3. Автомобили	90920	65462	22730	3637	909	1818	85465
3. Ответственности	79988	-	-	-	-	-	-
3.1. Владельцев транспорта	31995	25596	5439	960	960	-	31035
3.2. Финансовых рисков	47993	35995	7679	2880	1920	2400	42713
Итого	-	459152	73748	17537	6729	7255	522092

Базовая премия рассчитывается по формуле:

, (1)

где: - премия базовая;

- премия брутто;

 – комиссионные вознаграждения, выплачиваемые страховым агентам;

 – резерв предупредительных мероприятий.

Таблица 2 – Распределение базовой премии по датам поступления страховых взносов

Виды страхования	Пбаз	Доли и даты
		0,12 17.01	0,15 13.03	0,3 19.05	0,13 11.08	0,20 12.10	0,10 15.12
Страхование жизни	274652	32958	41198	82396	35705	54930	27465
Страхование иное чем жизнь
1. От несчастных случаев	19623	2355	2943	5887	2551	3925	1962
2. Имущества
2.1 Здания	31409	3769	4711	9423	4083	6282	3141
2.2 Грузы	37195	4463	5579	11159	4835	7439	3720
2.3 Автомобили	85465	10256	12820	25640	11110	17093	8547
3. Ответственности
3.1 Владельцев транспорта	31035	3724	4655	9311	4035	6207	3104
3.2 Финансовых рисков	42713	5126	6407	12814	5553	8543	4271
Итого	522092	62651	78313	156630	67872	104419	52210

Под незаработанной премией понимается часть страховой премии, поступившей по договорам страхования, действовавшим в отчётном периоде, и относящейся к периоду действия договоров страхования, выходящих за рамки отчётного периода. Сумма незаработанной премии – это страховой резерв, который предназначен для выплаты страхователям страхового возмещения или страховых сумм в будущем. Резерв незаработанной премии создается по 19 учетным группам и рассчитывается двумя методами: «pro rata temporis» и методом 1/24 (таблица 3). Методом 1/24 рассчитывается РПМ по страхованию грузов и ответственности владельцев автотранспорта. По остальным видам страхования используется первый метод (формула 2):

(2)

где:  – резерв незаработанной премии, руб.;

- страховая премия базовая, руб.;

 – срок действия договора, дней;

 – число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.

Таблица 3 – Расчет резерва незаработанной премии

Виды страхования	РНП	Дата
		0,12 17.01	0,15 13.03	0,3 19.05	0,13 11.08	0,20 12.10	0,10 15.12
Страхование жизни
Страхование иное чем жизнь
1. от несчастных случаев	9198	108	353	2237	1559	3065	1876
2. имущества
2.1 здания	14713	173	565	3581	2491	4900	3003
2.2 грузы	18009	186	1162	4185	3022	5889	3565
2.3 автомобили	40034	472	1538	9743	6777	13333	8171
3. ответственности
3.1 владельцев транспорта	14728	155	970	3492	2522	4914	2675
3.2 финансовых рисков	20008	2369	769	4869	3387	6664	4083
Итого	116690	3463	5357	28107	19758	38765	23373

Резерв незаработанной премии на конец отчетного периода составил 171687 тыс. р. В расчетном периоде его величина составила 116690 тыс. р.

Резерв по страхованию жизни рассчитывается ежемесячно, исходя из формулы:

 (3)

где: - норма доходности, заложенная в тарифе (i = 0,12);

- нетто-тариф по жизни;

- страховые выплаты.

Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).

Заявленными, но неурегулированными убытками считаются убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены. РЗУ принимается в размере 50% от резерва убытков на конец отчётного года.

РПНУ определяется в размере 10% от заработанной премии, полученной в предшествующем году.

 (4)

ЗП = 243240 – (116690 – 116690 × (23387/266624)) + (171687 – 5942) = 302447 тыс. руб.

РПНУ= 302447×0,10 = 30243 тыс. руб.

Таким образом, резерв убытков составит 35674 тыс. руб. (5431+30243).

Расчет стабилизационного резерва осуществляется по учетным группам 12 и 13: по финансовым рискам и по ответственности владельцев автотранспорта. СР определяется по формуле:

 (5)

Рассчитаем СР по финансовым рискам:

 (6)

 (7)

 

ФР = (47993 – 47993 × 0,09) + (171678 × 0,18 – 5942 × 0,18) – (20008 – 20008 × 0,09) – 2400 – 57598 × 0,18 = 42467

Стабилизационный резерв составляет 60% от финансового результата за отчетный период.

СР_ф.р. = ФР × 60% = 42467 × 0,6 = 25480

Рассчитаем СР по страхованию ответственности владельцев автотранспорта:

ФР = (31995 – 31995 × 0,09) + (171687 × 0,12 – 5942 × 0,12) – (14728 – 14728 × 0,09) – 57598 × 0,12 = 28690

СР_г.о = 28690 × 0,6 = 17214

Таким образом, стабилизационный резерв составил 42694 тыс. р.

Далее рассмотрим изменение величин резервов по страхованию жизни, РНП, резервов убытков и РПМ с помощью графика (рисунок 1).

Условные обозначения:

1 – резервы по страхованию жизни;

2 – резерв незаработанной премии;

3 – резервы убытков;

4 – резервы предупредительных мероприятий.

Рисунок 1 – Динамика страховых резервов

Далее проследим динамику величин страховых резервов и долей перестраховщиков, учитывая данные периода прошлого года, отчетного периода, полученные расчетным путем (таблица 4).

Таблица 4 – Динамика страховых резервов и долей перестраховщиков, тыс. р.

Страховые резервы	Код	Периоды
		Прошлый	Отчетный	Расчетный
Резерв жизни	01	40958	39242	10156
Резерв незаработанной премии	03	106967	171687	116690
доля перестраховщиков	04	6108	5942	10045
Резерв убытков	05	12981	10861	35674
доля перестраховщиков	06	1259	2354	3147
Резерв предупредительных мероприятий	07	4257	4070	4868
Итого страховых резервов	09	165163	225860	167388
Итого доли перестраховщиков	10	7367	8296	13192

Изобразим данные таблицы 1 с помощью графиков (рисунок 2, рисунок 3).

Условные обозначения:

– резерв незаработанной премии, тыс. р.;

– доля перестраховщиков в РНП, тыс. р.

Рисунок 2 – Динамика и структура резерва незаработанной премии

Таким образом, в расчетном периоде по сравнению с отчетным наблюдается снижение размера резерва незаработанной премии, но при этом доля перестраховщиков больше, чем в предшествующем и отчетном периодах.

Условные обозначения:

– резервы убытков, тыс. р.;

– доля перестраховщиков в РУ, тыс. р.

Рисунок 3 – Динамика и структура резервов убытков