1.1 Використання показників доходів та витрат

У роботі комерційних банків важливу роль відіграє процентна політика, оскільки одержання прибутків від вкладених коштів є для клієнтів суттєвим стимулом з активізації внесків. Розмір депозитного процента встановлює комерційний банк самостійно, виходячи з рівня інфляції, облікової ставки НБУ, стану грошового ринку і власної депозитної політики.

Рівень відсотків за різноманітними видами депозитних рахунків різний. Найнижчі проценти комерційні банки сплачують за рахунками до запитання, оскільки поїш характеризуються нестабільністю залишків. За такими рахунками, відкритими юридичним особам, проценти взагалі не можуть нараховуватися. Однак банки намагаються заохочувати клієнтів підгримувати стабільні залишки на рахунках до запитання. Це до­сягається через установлення підвищених процентів або виплати клієнтам премій за значні залишки коштів.

Хоча за рахунками до запитання, відкритими для фізичних осіб, проценти нараховуються в обов'язковому порядку, прибуток за ними набагато нижчий, ніж за терміновими депозитами.

При встановленні розміру процентної ставки за терміновими депозитами визначальним чинником є термін, на який розміщені кошти. Чим триваліший термін, тим вищі процентні ставки. Процентна ставка за терміновим депозитом може залежати і від частоти виплати прибутку: чим рідше здійснюються виплати, тим вищий рівень процентної ставки.

Якщо процентні витрати за депозитними вкладами збільшують витрати банка, то плата за користування банківськими кредитами є джерелом збільшення доходів.

Рівень процентної ставки по кредитам залежить від таких факторів:

- облікова ставка центрального банку;

- рівень інфляції;

- строк позички;

- ціна сформованих ресурсів;

- ризик;

- розмір позички;

- попит на банківські позички;

- якість застави;

- зміст заходів, що кредитуються;

- витрати на оформлення позички і контроль;

- .ставка банку-конкурента;

- характер відносин між банком і клієнтом;

- норма прибутку від інших активних операцій, та інші.

Вплив цих факторів на рівень процентної плати за користування банківськими позичками є взаємозв'язаним, тому важко визначити кількісне значення кожного з них, але враховувати їх у сукупності доцільно.

Визначення розмірів процентних ставок досить складний процес для банків, тому що потрібно враховувати всі зазначені вище фактори та, щоб за даними ставками діяльність банків була максимально ефективною та приносила йому прибуток.

Отже, існує необхідність дослідження питань, пов'язаних зі спрощенням розрахунків розмірів процентних ставок та оптимізацією розмірів» банківських відсотків, за якими б діяльність банку була найбільш ефективною та прибутковою.

Для визначення фінансового стану банків НБУ використовує систему рейтингу банків, що має назву CAMEL. Для визначення рейтингу банку за цією системою, розраховується дужо багато різних показників, що робить її досить громіздкою й складною. Тому є доцільним подальше удосконалення відомих методів та розробка нових методик рейтингової оцінки, які були б простіші у використанні.

Відомо, що найбільшу питому вагу в доходах банку займають його процентні доходи, а основу прибутку банку складає його чистий процентний дохід, що визначається як різниця між процентними доходами і процентними витратами, тобто, величина чистого процентного доходу визначається в такий спосіб:

ЧПрД = А * %а - II * %п, (1)

• де ЧПрД - чистий процентний дохід; А - загальна величина активних операцій, що приносять банку процентний дохід; П - загальна величина пасивних операцій банку, що складають його процентні витрати; %а - прибутковість банку за всіма активними операціями, що приносять йому процентний дохід, або середньозважена відсоткова ставка за сукупним кредитним портфелем; %п - прибутковість клієнтів банку за всіма його пасивними операціями, що складає процентні витрати банку, або середньозважена відсоткова ставка за сукупним депозитним портфелем. Отже, можна зробити висновок, що основними факторами, що впливають на розмір чистого процентного доходу, є %а і %п.

Отже, для оптимізації необхідно визначити взаємозв'язок між цими двома факторами, тобто треба визначити таку величину %а (при заданій %п),при якій, на величину %а впливає %п, тому що величина %п визначає розміри процентних витрат, які необхідно покрити процентними доходами. Для того, щоб залучити кошти, банк здійснює певні витрати, а також передбачає деяку норму прибутку. Отже можна припустити, що залежність між %а і %п може мати вид:

%а = Ь0 + Ь * %п, (2)

де b0 і b1 - коефіцієнти, які враховують фактори, що впливають на %а.

За станом на 01.01.2004 НБУ, у відповідності з системою рейтингової оцінки банків CAMEL, виділив 4 групи банків. Кожна група буде мати свою структуру доходів і витрат, показники рентабельності і ліквідності, тому можна припустити, що для кожної групи банків запропонована вище модель (1) буде мати свій вигляд.

Для того, щоб максимізувати прибуток банку, розрахуємо оптимальну %п для даної %п, використовуючи запропоновану модель, а також статистичні дані, представлені в таблицях 1 та 2. Номера банків з 1 до 5 - належать до 1-ї групи, з 6 до 10 - до 2-ї, з 11 до 15 - до 3-ї, з 16 до 20 - до 4-ї групи. Відповідно до методу найменших квадратів, для кожної групи банків розрахуємо коефіцієнти Ь0 і Ь1 за допомогою системи рівнянь:

 Таблиця 1.

Статистичні дані по банкам за станом на 01.01.2004

№ рейт. Банк Чист.проц.дохід дохід П А % % а
1 3 Промінвестбанк 141757 6469554 5770245 7,3 15,8
2 5 Укрсоцбанк 236795 4528238 3690948 8,2 16,5
3 7 Укрсиббанк 174909 3294859 3284732 10,7 16,1
4 6 Укрексім 258490 3384766 2962242 6,3 15,9
5 1 "Аваль" 461749 8918609 8163885 9,1 15,6
6 24 "Хрещатик" 29541 830295 803889 12,6 16,7
7 12 Правекс - банк 44527 1460079 1287471 11,4 16,4
8 17 "Форум" 50634 1011864 1006510 11,1 16,2
9 22 "Укрпромбанк" 34049 868449 912510 13,3 16,4
10 23 Вабанк 33512 832414 798371 12,1 16,8
11 47 "Ажіо" 22049 295356 352733 12,0 16,3
12 28 "Біг Енергія" 27796 598474 633265 12,8 16,5
18 44 "Таврика" 20597 347211 358989 11,0 16,4
14 37 Альфа-банк 11975 365235 446267 16,6 16,3
15 36 "Київ" 23832 396515 469664 13,9 16,8
16 73 Промекономбанк 7490 177504 195197 14,0 16,6
17 87 "Золоті ворота" 4697 133270 144144 14,2 16,4
18 90 Реал банк 6923 129364 155163 14,6 16,6
19 88 Ікар - банк 7478 129281 153592 14,2 16,8
20 100 Агробанк 6700 109545 122986 12,4 16,5

Таблиця 2.

Статистичні дані по банкам за станом на 01.04.2004

№ рейт. Банк Чист.проц. дохід П А %п
1 3 Промінвестбанк 113256 6952543 6391888 12,7 15,6
2 5 Укрсоцбанк 53945 4576909 4045131 12,8 15,8
3 7 Укрсиббанк 56665 3584688 3412708 13,3 15,6
4 6 Укрексім 56038 3761051 3297397 12,0 15,4
5 1 "Аваль" 107388 9524413 8758279 12,8 15,2
б 24 "Хрещатик" 8699 763427 742786 13,9 15,5
7 12 Правекс-банк 13503 1239816 1109064 12,7 15,4
8 17 "Форум" 18610 1153040 1185442 14,4 15,6
9 22 "Укрпромбанк" 21561 1080080 1159978 15,0 15,8
10 23 Вабанк 10237 819883 747048 13,1 15,7
11 47 "Ажіо" 6087 232444 254483 14,5 15,6
12 28 "Біг Енергія" 5956 629448 691154 16,4 15,8
13 44 "Таврика" 7703 345689 392322 15,8 15,9
14 37 Альфа-банк 5449 462913 464276 14,8 15,9
15 36 "Київ" 6188 534766 519785 14,5 16,1
16 73 Промекономбанк 2176 163099 159753 14,3 16,0
17 87 "Золоті ворота" 1570 242482 240619 14,9 15,7
18 90 Реал банк 1963 128288 152808 17,3 15,8
19 88 Ікар-банк 2091 116203 132954 16,5 16,0
20 100 Агробанк 2959 126197 146527 16,1 15,9

У результаті рішення системи для коленої групи банків були одержані залежності %а під %н:

- для 1 групи: %а = 16,554 - 0,076 • %n ;

- для 2 групи: %а = 18,939 - 0,223 • %n;

- для 3 групи: %а = 17,510- 0,095 • %n;

- для 4 групи: %а = 18,961 - 0,184 • %n.

Отримані результати можна пояснити таким чином: відповідно до офіційної статистики значення середньозважених процентних станок по портфелю кредитні і депозитів у цілому по банківській системі України на 01.01.2004 складали 16,1 і 7,9% відповідно, а па 01.04.2004 - 15,5 і 8,1 відповідно. Тобто, у цілому по банківській системі разом зі зростанням процентних станок по депозитам відбувалося зменшення процентних станок по кредитам. Звідси і вийшла зворотна залежність між % а і % п, що знайшла своє відображення у запропонованій моделі.

Далі були зроблені розрахунки для кожної групи банків %а на підставі наявних статистичних даних щодо %п. При цьому приховувалося, що розрахункова %а не повинна бути менше облікової станки НБУ. яка на цей час складала 7%. Крім того, для кожної моделі, щоб оцінити її адекватність, були розраховані мат очікування (М), середньоквадратичне відхилення (?) і стандартне відхилення (V). Результати розрахунків представлені у таблицях 3 - (і, крім того, для кожної групи банків були побудовані графіки відхилений розрахункових даних від статистичних (рис. 1 -4), які свідчать, що отриману модель залежності %а від %п для кожної групи банків можна вважати прийнятною.

Таблиця 3.

Зіставлення розрахункових і статистичних даних для банків 1 групи

№ банка дата %п % а %ар
1 01.01.2004 1 7,3 15,8 15,999
01.04.2004 2 12,7 15,6 15,583
2 01.01.2004 3 8,2 16,5 15,926
01.04.2004 4 12,8 15,8 15,577
3 01.01.2004 5 10,7 16,1 15,733
01.04.2004 6 13,3 15,6 15,540
4 01.01.2004 7 6,3 15,9 16,074
01.04.2004 8 12,0 15,4 15,636
5 01.01.2004 9 9,1 15,6 15,859
01.04.2004 10 12,8 15,2 15,572
М 10,5 15,75 15,75
S 0,366 0,199
d 0,287

Таблиця 4.

Зіставлення розрахункових і статистичних даних для банків 2 групи

№ банка дата %п %ар
6 01.01.2004 1 12,6 16,7 16,128
01.04.2004 2 13,9 15,5 15,832
7 01.01.2004 3 11,4 16,4 16,395
01.01.2004 4 12,7 15,4 16,111
8 01.01.2004 5 11,1 16,2 16,463
01.04.2004 6 14,4 15,6 15,724
9 01.01.2004 7 13,3 16,4 15,972
01.04.2004 8 15,0 15,8 15,602
10 01.01.2004 9 12,1 16,8 16,245
01.04.2004 10 13,1 15,7 16,029
М 13,0 16,05 16,05
s 0,513 0,279
d 0,402

Таблиця 5.

Зіставлення розрахункових і статистичних даних для банків З групи

№ банка дата %п % ар
11 01.01.2004 1 12,0 16,3 16,4
01.04.2004 2 14,5 15,6 16,1
12 01.01.2004 3 12,8 16,5 16,3
01.04.2004 4 10,4 15,8 16,0
13 01.01.2004 5 11,0 16,4 16,5
01.04.2004 6 15,8 15,9 16,0
14 01.01.2004 7 16,6 10,3 15,9
01.04.2004 8 11,8 15,9 16,1
15 01.01.2004 9 13,9 16,8 16,2
01.04.2004 10 14,5 10,1 16,1
М 14,2 16,16 16,16
s 0,366 0,176
d 0,279

Таблиця 6.

Зіставлення розрахункових і статистичних даних для банків 4 групи

№ банка дата %п %ар
16 01.01.2004 1 14,0 16,6 16,4
01.04.2004 2 14,3 16 16,3
17 01.01.2004 3 14,2 16,4 16,3
01.04.2004 4 14,9 15,7 16,2
18 01.01.2004 5 14,6 16,6 16,3
01.04.2004 6 17,3 15,8 15,8
19 01.01.2004 7 14,2 16,8 16,4
01.04.2004 8 16,5 16 15,9
20 01.01.2004 9 12,4 16,5 16,7
01.04.2004 10 16,1 15,9 16,0
М 14,9 16,23 16,23
з 0,392 0,261
а 0,324

Рис 1.

Відхилення розрахункових даних від статистичних у банків 1 групи

Рис 2.

Відхилення розрахункових даних від статистичних у банків 2 групи

Рис 3.

Відхилення розрахункових даних від статистичних у банків 3 групи

Рис 4.

Відхилення розрахункових даних від статистичних у банків 4 групи

Розроблену модель можна використовувати для рейтингової оцінки банків. Для перевірки цієї можливості, а також і адекватності отриманої моделі у часі було розглянуто статистичні дані декількох банків (табл.7) і визначено оптимальний % а для кожного з них, а також їх рейтингову оцінку (табл.8).

При цьому, рейтингова оцінка проводилася шляхом зіставлення статистичної %а і розрахункової, шляхом підстановки в кожну з чотирьох моделей %п. Та розрахункова %а, для якої відхилення під статистичної %а мінімальне і назначало для даного банку його оцінку, а також оптимальну %а.

Таблиця 7

Статистичні дані по банкам за станом на 01.01.2001 та 01.04.2004

Дата № рейт. Банк

Чист. проц.

дохід

П А %п
01.01.01 2 Приватбанк 512571 8604111 8169813 9,0 15,8
01.04.01 13 Перший Український Міжнародний Банк 23610 1181651 1230366 14,3 15,7
01.01.04 09 "Базис" 13905 178706 146018 5,8 16,6
01.04.04 69 "Базис" 2614 142929 159090 15,8 15,8

Таблиця 8

Визначення оптимальної %а й рейтингова оцінка банків

Дата № рейт. Банк Розрахункові % а Рейтингова оцінка
гр.1 гр.2 гр.3 гр.4
01.01.04 2 Приватбанк 15,86 16,92 16,65 17,30 1 група
01.04.04 13 Перший Український Міжнародний Банк 15,46 15,74 16,15 16,32 2 група
01.01.04 69 "Базис" 16,11 17,65 16,96 17,90 3 група
01.04.04 69 "Базис" 15,35 15,43 16,02 16,06 3 група

2. МЕТОДИКИ АНАЛІЗУ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

При проведенні аналізу банківської діяльності важливо використовувати таку методику, яка б найбільшою мірою сприяла його ефективності.

Під методикою варто розуміти сукупність способів, правил і заходів щодо найбільш доцільного виконання якої-небудь роботи. В аналізі банківської діяльності методика являє собою сукупність аналітичних способів і правил дослідження діяльності банку, спрямованих на дослідження різних об'єктів аналізу, що допомагають одержати найбільш повну оцінку про фінансову стійкість і прибутковість банку, що б бралося до уваги керівництвом банку при прийнятті управлінських рішень щодо вироблення подальшої політики розвитку банку.

Для одержання об'єктивних результатів, що реально служили б підвищенню ефективності функціонування банку, при аналізі банківської діяльності доцільно виділити такі етапи його проведення:

-  на першому етапі уточнюються об'єкти, мета і задачі аналізу, складається план аналітичної роботи;

-  на другому етапі розробляється система різних показників, за допомогою яких характеризується об'єкт аналізу;

-  на третьому етапі збирається і готується до аналізу необхідна інформація (перевіряється її точність, приводиться в порівнянний вид і т.д.);

-  на четвертому етапі проводиться порівняння фактичних результатів з показниками плану за звітний період, фактичними даними минулих років (періодів) з основними показниками банків-конкурентів і т.д.;

-  на п'ятому етапі проводиться детальний аналіз зібраної інформації за допомогою різних методів аналізу банківської діяльності;

-  на шостому етапі виявляються відхилення фактично отриманих результатів від планових або нормативних, а також причини таких відхилень і можливості по їхньому усуненню (або поліпшенню);

-  на сьомому етапі на підставі результатів аналізу пропонуються рекомендації з удосконалення управління активно-пасивними операціями (зміна структури активів і пасивів з мінімальним рівнем різних банківських ризиків).

При проведенні аналізу банківської діяльності необхідно мати аналітичні матеріали, які б дозволили одержати достовірну, повну і всебічну інформацію про банк: його фінансове становище і результати його діяльності. Такою інформацією насамперед є: баланс банку і звіт про прибутки і збитки.



Информация о работе «Доходи та витрати комерційного банку»
Раздел: Банковское дело
Количество знаков с пробелами: 47193
Количество таблиц: 8
Количество изображений: 5

Похожие работы

Скачать
209410
27
8

... , №5, 1997, с.34. 34. Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків: Інструкція НБУ, затверджена постановою Правління НБУ 14.04.1998 №141. 35. Аналіз діяльності комерційного банку. За редакцією д. е. н., проф. Ф.Ф. Бутинця, д. е. н., проф. А. М. Герасимовича. Ж.: ПП “РУТА”, 2001р. 36. Банківські операції: Підручник/ Під ред. А. М. Мороза, М. І. Савлука та ін.–К.,2000.–472с. ...

Скачать
77924
1
19

... банк” – найнижчий рівень ризикових активів, який належить до резервування. РОЗДІЛ 3 ФІНАНСОВА МОДЕЛЬ ОПТИМАЛЬНОГО УПРАВЛІННЯ ДІЯЛЬНІСТЮ РОБОТИ АКБ “ПРАВЕКС БАНК” 3.1 Математична модель фінансової діяльності та управління рентабельністю комерційного банку В курсовій роботі пропонується один з можливих комплексних підходів до побудови системи управління фінансовою діяльністю комерційного ...

Скачать
56110
8
11

... [4]. Національний банк установлює норматив мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1), якого всі банки зобов'язані дотримуватися.2. Аналіз прибутковості та рентабельності ВАТ КБ «Надра» у 2003–2007 роках   2.1 Загальна характеристика ВАТ КБ «НАДРА»   Сьогодні Надра Банк – це універсальний комерційний банк загальнонаціонального масштабу. Технологічна база для обслуговування клієнтів – це ...

Скачать
154620
13
2

... для функціонування і успішної діяльності банків України та підвищення їх рейтингу. Висновок У процесі розробки теми дипломної роботи нами було вивчено питання планування доходів і витрат комерційного банку, внесено пропозиції по впровадженню заходів із підвищення рейтингу банківських установ і проаналізовано фінансовий стан і ефективність діяльності комерційного банку АКБ «Укрсоцбанк» за пер ...

0 комментариев


Наверх