Навигация
РЕФЕРАТ
по курсу «Финансы и кредит»
по теме: «Коммерческие банки»
1. Организация финансов коммерческих банков
Как у любого другого юридического лица, основой функционирования коммерческого банка является его собственный капитал. В отличие от других хозяйствующих субъектов собственный капитал коммерческого банка имеет незначительный удельный вес в общем объеме его финансовых ресурсов. Однако роль собственного капитала исключительно велика благодаря исполняемым им функциям:
• оперативной, которая означает, что собственный капитал позволяет банку покрывать расходы связанные с его становлением (приобретение зданий, оборудования, покрытие убытков первых лет);
• защитной, означающей, что в случае потери части средств вкладчиков банк может возместить их за счет собственных средств;
• стабилизационной, которая означает, что даже в случае значительного оттока клиентов банк может продолжать работать за счет собственных средств.
Порядок подсчета собственного капитала коммерческого банка определяется методикой Банка России, по которой собственный капитал банка делится на два уровня: основной и дополнительный. К основному капиталу относятся уставный капитал банка, часть прибыли текущего и предшествующих годов, часть сформированных банком резервных и специальных фондов. К дополнительному капиталу относятся прирост стоимости имущества за счет переоценки, часть прибыли, не учтенной при подсчете основного капитала, и другие источники.
Основу собственного капитала банка составляет его уставный капитал.
Размер собственного капитала, необходимого для нормальной работы банка, зависит от многих факторов:
1) клиентуры банка — размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка, поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов, должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворить потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах;
2) характера активных операций банка — если банк ориентируется на операции, связанные с большим риском, при прочих равных условиях он должен иметь более значительный собственный капитал, чем банк, ведущий менее рискованные операции;
3) состояния рынка кредитных ресурсов — если рынок хорошо развит, то размер собственных средств может быть ниже;
4) состояния экономики — при прочих равных условиях неустойчивая экономика диктует необходимость более значительного капитала.
Размер собственных средств банка может быть увеличен двумя путями: накоплением прибыли или дополнительным выпуском акций для акционерного банка, увеличением числа пайщиков или размера пая для паевого банка.
Прибыль. Как и у любой коммерческой структуры, прибыль банка служит итоговым показателем его деятельности. Размер полученной прибыли зависит от уровня доходов и расходов.
В зависимости от того, в результате какой деятельности получены доходы банка, их делят на две группы: операционные и неоперационные. В свою очередь, первые делятся на процентные и непроцентные. Источником процентных служат проценты за предоставленные кредиты, депозиты, размещенные в других банках, доходы от долговых ценных бумаг. К непроцентным относятся доходы от валютообменных операций, доверительного управления, дивиденды на принадлежащие банку акции и т.п.
К неоперационным (прочим) доходам относятся доходы от реализации имущества банка, возмещение ранее причиненных банку убытков, возвращенные кредиты, ранее списанные на убытки, плата за консультационные услуги и т.п.
Наибольший удельный вес в доходах банка занимают процентные доходы, в которых на первом месте находятся проценты за выданные банком кредиты.
Расходы банка также делятся на операционные и неоперационные. Первые, как и доходы, делятся на процентные и непроцентные. К процентным относятся уплаченные банком проценты за привлеченные им кредиты, займы, вклады, депозиты и т.п. К непроцентным относятся расходы на заработную плату и материальное поощрение сотрудников, эксплуатационные расходы (ремонт помещения, оплата жилищно-коммунальных услуг), уплата дивидендов, различных комиссионных. К неоперационным расходам банка можно отнести уплаченные им налоги, пени, штрафы, неустойки.
Резервный фонд. Резервный фонд создается банками для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате их деятельности. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд, предусматриваемый уставом кредитной организации, должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленного уставом размера.
Операции банка. В зависимости от характера проводимых банком операций они делятся на две группы: пассивные и активные. Пассивные операции — это операции, в результате которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк располагает. К пассивным операциям относятся формирование и увеличение уставного капитала банка, привлечение кредитов и займов.
Активные операции — это операции по размещению средств банка. К основным видам активных операций относятся:
• кредитные;
• фондовые, т.е. различные вложения в ценные бумаги;
• валютные;
• операции, связанные с обеспечением функционирования аппарата банка: приобретение зданий, сооружений, мебели и т.п.
Отчетность банка. Коммерческие банки представляют в Банк России отчетность ежедневно, каждые пять дней, ежемесячно, ежеквартально и по итогам года. Ежедневно представляется отчетность о состоянии обязательных нормативов, установленных Банком России: достаточности капитала, ликвидности и др. Каждые пять дней представляется отчет о движении наличных средств через кассы банка. Ежемесячно представляется баланс банка, расчет отчислений в фонды обязательного резервирования, данные о кредитном портфеле и портфеле ценных бумаг, расчет собственного капитала, данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным кредитам и привлеченным средствам, расчет резервов на возможные потери и ряд других. Ежеквартально представляется отчет о прибылях и убытках.
В соответствии с указанием Банка России от 27 марта 1998 г. № 192-У «О дополнительных мерах по защите интересов вкладчиков банков» с последующими изменениями и дополнениями банки в местах своей работы по приему и выдаче средств должны предоставлять для общего обзора бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, адаптированный для восприятия рядовыми клиентами банка. Должны быть доступны для ознакомления аудиторское заключение по отчету за последний год и информация о том, по какому адресу можно ознакомиться с развернутыми формами бухгалтерского баланса (по счетам 2-го порядка) и отчета о прибылях и убытках. Информация о состоянии бухгалтерских счетов (баланс) должна обновляться ежемесячно.
Коммерческие банки должны ежегодно проходить аудиторскую проверку по итогам года и публиковать в открытой печати баланс (в сокращенной форме, определенной Банком России) и отчет о прибылях и убытках.
Похожие работы
... рынка, данный рынок имеет два уровня. На первом уровне его резидентами выступают кредитные учреждения и их клиенты, а в его основе лежат учетные, комиссионные, ломбардные и прочие операции коммерческих банков, других кредитных институтов или частных дисконтеров с векселями. На втором уровне субъектами являются только кредитные учреждения: с одной стороны - Центральный банк, с другой - учреждения ...
... . Их насчитывается 1476. Если сравнивать с началом 1995г., то можно сказать, что число коммерческих банков сократилось примерно в два раза. Но основным видом активных операций коммерческого банка как было, так и остается по сей день кредитование. Причем чрезвычайно вырос удельный вес краткосрочных кредитов. Во многом это объясняется высоким уровнем риска и неопределенностью в условиях кризиса. В ...
... необходимо рассматривать по данным месячных балансов, а сравнение за два и более лет- по данным годовых балансов с заключительными оборотами. 1.2.Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка. В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом ...
... , их финансовой устойчивости и платежеспособности. Целью этого анализа является обоснование управленческого решения при предоставлении кредитов с учетом минимизации риска. Внешний экономический анализ деятельности коммерческих банков осуществляется также контролирующими органами, в частности учреждениями Национального банка. Задачи экономического анализа и его информационная база. Перед анализом ...
0 комментариев