Остатки по счетам (грн.)

2.1 Остатки по счетам (грн.)

№ счёта	Наименование счёта	Дебет	Кредит
10	Основные средства	30800
12	Нематериальные активы	1190
13	Износ необоротных активов
131	- износ основных средств		8870
133	- износ нематериальных активов		535
20	Производственные запасы	34650
301	Касса в национальной валюте	335
311	Текущий счёт в национальной валюте	6850
36	Расчёты с покупателями и заказчиками	4150
64	Расчёты по налогам и платежам	680	1565
63	Расчёты с поставщиками		1508
66	Расчёты по оплате труда		6013
65	Расчёты по страхованию		1295
68	Расчёты по прочим операциям		955
37	Расчёты с разными дебиторами (п/о)	27	61
40	Уставный капитал		53100
43	Резервный капитал
	Итого:	78682	78682

2.2 Журнал хозяйственных операций

№ оп.	Дата № док.	Содержание хозяйственной операции		Дт		Кт		Сумма
1.		На основании первичных документов составить отчёт кассира:
	ПКО 51 15.09.05.	Получено по чеку № 258008 с текущего счёта для выплаты з/ты за август		301		311		5600,0
	ПКО 52 15.09.05	Получена выручка от реализации готовой продукции		301		701		2250,0
		Отражена сумма НДС		701		64/1		375,0
	ПКО 53 15.09.05.	Получен возврат п/о сумм от Кравченко А.И.		301		372		25,0
	РКО 84 15.09.05	Выплачена заработная плата рабочим и служащим за август по ведомости № 16 от 13.09.05.		661		301		5590,0
	РКО 85 15.09.05	Выдано в п/о на командировку гл. инженеру Федоренко И.А.		372		301		150,0
	РКО 86 15.09.05	Сданы денежные средства в банк на текущий счёт		311		301		2160,0
2.		На основании первичных документов составить отчёт кассира:
	ПКО 54 22.09.05	Поступила выручка от заказчиков в оплату за предоставленные услуги		301		703		750,0
		Отражена сумма НДС		703		64/1		125,0
	РКО 87 22.09.05	Выплачено пособие на рождение ребёнка, Зайцевой Л.И.		652		301		150,0
	РКО 88 22.09.05	Выданы денежные средства в п/о на командировку		372		301		300,0
	РКО 89 22.09.05	Сданы в банк сверхлимитные остатки в кассе на текущий счёт		311		301		320,0
3.	Платёжные поручения	Согласно выписок банка с текущего счёта за сентябрь перечислено:
	п/п № 15 15.09.05	Перечислен налог с доходов физических лиц		641		311		250,0
	п/п № 16 15.09.05	Перечислен налог в Пенсионный фонд		651		311		1125,0
	п/п № 17 15.09.05	Перечислен налог в фонд социального страхования		652		311		131,0
	п/п № 18 15.09.05	Перечислен налог в фонд социального страхования на случай безработицы		653		311		29,0
	п/п № 19 15.09.05	Перечислен бюджету налог на прибыль		641		311		1185,0
	п/п № 20 15.09.05	Перечислены местные налоги (коммунальный налог)		641		311		15,0
	п/п № 22 23.09.05	Перечислено МП «Авангард» за приобретённые материалы		631		311		6480,0
	п/п № 24 24.09.05	Перечислено универмагу «Центральному» в погашение задолженности		631		311		1050,0
	п/п № 25 27.09.05	Перечислено фирме «Глобус» за бензин		631		311		2400,0
	п/п № 26 28.09.05	Перечислено «Крымэнерго» за электроэнергию		631		311		1080,0
	п/п № 27 29.09.05	Перечислено «Укртелеком» за услуги связи		631		311		180,0
	п/п № 28 29.09.05	Перечислено «Горводоканал» за водоснабжение		631		311		220,0
		Зачислено на текущий счёт:
	п/п № 118 22.09.05	Поступили платежи от предприятия «Прима» за готовую продукцию(в т.ч.НДС)		311		701		37000,0
	вып.банка 30.09.05	Начислены проценты банка по счёту		311		732		7,0
4.	авансовые отчёты	Списаны командировочные расходы в пределах допустимых норм:
	№ 1 от 20.09.05	по счёту Федоренко И.А		92		372		147,0
	№ 2 от 30.09.05	по счёту Василенко Н.И.		92		372		248,0
5.	Расчётно-платёжная ведомость	Начислена заработная плата по ставкам и окладам за сентябрь 2005 г.		23		661		3900,0
6.	Расчётно-платёжная ведомость	Из заработной платы удержаны: - налог с доходов физических лиц; - в Пенсионный фонд; - на социальное страхование на случай безработицы; - в фонд социального страхования по временной потере трудоспособности.		661 661 661 661		641/1 651 653 652		580,0 78,0 20,0 20,0
7.	Бухгалтер-ская справка	Произведены начисления на ФОТ по установленным нормативам: - в Пенсионный фонд; - социального страхования по временной потери трудоспособности; - социального страхования на случай безработицы; - социального страхования от несчастного случая на производстве.		23 23 23 23		651 652 653 654		1248,0 113,0 82,0 8,0
8.	Счета поставщи- ков	Начислено кредиторами за оказанные услуги и отнесено:
		8.1. На материальные затраты:
	Сч.№ 54 27.09.05	За электроэнергию		23		631		900,0
	сч. № 77 28.09.05	За водоснабжение и водоотведение		23		631		180,0
		8.2. На прочие затраты:
	сч. № 77 28.09.05	услуги связи		97		631		300,0
		НДС по оказанным услугам		641		631		276,0
		Итого к оплате:						1656,0
9.		Получены и оприходованы поступившие материалы:
	Накладная № 203 21.09.05	от МП «Авангард», покупная стоимость		201		631		5400,0
		НДС		641		631		1080
		Итого к оплате:						6480,0
	Накладная № 73 21.09.05	от магазина № 48,покупная стоимость		201		631		900,0
		НДС		641		631		180,0
		Итого к оплате:						1080,0
	Накладная № 154 21.09.05	от фирмы «Глобус», покупная стоимость		201		631		1000,0
		НДС		641		631		200,0
		Итого к оплате:						1200,0
10.	Требование № 10-18	Отпущены и списаны на затраты предприятия материалы, израсходованные на выпуск готовой продукции		23		201		25800,0
11.	Счета № 10-15 за сентябрь	Предъявлены счета заказчикам за выполненные работы и отнесены на доходы от оказания услуг, в т.ч. НДС		361		703		5040,0
12.	Книга учёта реализации	Начислены налоговые обязательства от стоимости оказанных услуг (опер.№11).		703		641		840,0
13.	Книга учёта реализации	Начислены налоговые обязательства от стоимости оказанных услуг (опер.№1-3).		701		641		6167,0
14.	Расчёт	Начислена амортизация: - по основным средствам; - по нематериальным активам		23 23		131 133		1383,0 46,0
15.	Расчёт	Начислены бюджету и отнесены на прочие расходы местные налоги (коммунальный налог)		97		641		49,0
16.			Включены в производственную себестоимость продукции материальные затраты		26		23	26880,0
			Включены в производственную себестоимость продукции расходы на оплату труда работников		26		23	3900,0
			Включены в производственную себестоимость продукции сумма отчислений на социальное страхование		26		23	1451,0
			Включены в производственную себестоимость продукции сумма амортизационных отчислений		26		23	1429,0
17.	Справка бухгалтерии		Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции		901		26	33660,0
18.	Ведомость учёта затрат и доходов		По окончании отчётного месяца списано на счёт 79 «Финансовый результат»: - себестоимость реализованной готовой продукции; - доходы от оказания услуг; - прочие финансовые доходы; - доходы от реализации готовой продукции; - прочие расходы предприятия; - административные расходы		79 703 732 701 79 79		901 79 79 79 97 92	33660,0 4825,0 7,0 32708,0 349,0 395,0
19.	Расчёт		Определена прибыль		79		441	3136,0
20.	Расчёт декларации по налогу на прибыль		Начислен налог на прибыль по действующему нормативу от суммы прибыли	981		641		784,0

Расшифровка операций

6.2. Пенсионный фонд: 3900,0*2% = 78,0 грн

6.3. Страхование по безработице: 3900,0 * 0,5% = 20 грн.

6.4. Фонд социального страхования: 3900,0 * 0,5% = 20 грн.

7.1. Пенсионный фонд: 3900,0 * 32% = 1248 грн

7.2. Страхование по безработице: 3900,0 * 2,1% = 82 грн.

7.3. Фонд социального страхования: 3900,0 * 2,9% = 113 грн.

7.4. Фонд от несчастных случаев на производстве: 3900,0 * 0,2 = 8 грн.

9.1. НДС: 5400 * 20% = 1080 грн.; 5400 + 1080 = 6480 грн.

9.2. НДС: 900 * 20% = 180 грн.; 900 + 180 = 1080 грн.

9.3. НДС: 1000 * 20% = 200 грн.; 1000 + 200 = 1200 грн.

12. Сч. 701 (№1) = 2250 – (2250 * 20%) = 1800 грн.

Сч. 703 (№2) = 750 – (750 *20%) = 600 грн.

Сч. 701 (№3) = 37000 – (37000 * 20%) = 29600 грн.

Сч. 703 (№11) = 5040 – (5040 * 20%) = 4032 грн.

2250 +750 + 37000 + 5040 = 45040 грн

1800 + 600 + 29600 + 4032 = 36032 грн.

45040 – 36032 = 9008 ГРН.

14. Местные налоги (коммунальный налог): 29 чел * 1,7 = 49 грн.

16. Материальные затраты:

оп.8.1 + оп. 8.2 + оп.10 = 900+180+25800 = 26880 грн.

Заработная плата: оп.5 = 3900 грн.

Социальные мероприятия: оп.6.2 + 6.3 + 6.4 + 7.1 + 7.3 + 7.4 =

= 78 + 20 + 20 + 1248 + 113 + 82 + 8 = 1569 грн.

Прочие операционные расходы: оп. 4.1.+4.2.+ 8.3.+14 =

= 147+248+300+49 + 744 грн

Амортизационные отчисления: оп.13.1 + 13.2 = 1383+46 = 1429 грн

17. оп.15.1+15.2+15.3+15.4 =

= 26880 + 3900 + 1451 + 1429 = 33660 грн.

18. Доходы от оказания услуг:

5040 – (5040: 6)) + (750 – (750: 6)) =

= 4200 + 625 = 4825 грн.

Прочие финансовые доходы: оп.3.16. = 7 грн.

Доходы от реализации готовой продукции:

(37000 – (37000: 6)) + (2250 – (2250: 6)) = 32708 грн.

Прочие операционные расходы: оп.8 + 15 = 300 + 49 = 349 грн

Административные расходы: оп. 4 = 395 грн.

19. Прибыль: (32708 + 4625 + 7) – (33660 + 349 + 395) = 3136 грн.

20. Налог на прибыль: 3136 * 25% = 784 грн.

2.3. Синтетические счета

Сч. 10 «Основные средства» Сч. 12 «Нематериальные активы»

Дт	Кт
S н – 30800
Об. – 0
S к. - 30800

Дт	Кт
S н. – 1190
Об. – 0
S к. 1190

Сч. 131 «Износ основных Сч. 133 «Износ нематериальных

средств» активов»

Дт	Кт
	S н. - 8870
	14. - 1383
	Об. – 1383
	S к. - 10253

Дт	Кт
	S н. – 535
	14. - 46
	Об. – 46
	S к. - 581

Сч. 20 «Производственные запасы» Сч. 23 «Производство»

Дт	Кт
S н. – 0
5.1. – 3900	16. - 33600
7. – 1451
8. – 1080
10.- 25800
14. - 1429
Об. – 33660	Об. – 33660
S к. – 0

Дт	Кт
S н. – 34650
9.1. – 5400	15. - 26880
9.2. – 900
9.3. – 1000
Об. – 7300	Об. – 26880
S к. - 15070

Сч. 26 «Готовая продукция» Сч. 301 «Касса»

Дт	Кт
S н. – 0
16. – 33660	17. – 33660
Об. – 33660	Об. – 33660
S к. - 0

Дт	Кт
S н. – 335
1. – 7875	1. – 7900
2. – 750	2. – 770
Об.- 8625	Об. 8670
S к. - 290

Сч. 311 «Текущий счёт в Сч. 361 «Расчёты с отечественными

национальной валюте» покупателями»

Дт	Кт
S н. – 4150
11. – 5040
Об. – 5040
S к. - 9190

Дт	Кт
S н. – 6850
1.6. – 2160	1.1. – 5600
2.4. – 320	3. – 15255
3.15. – 37000
3.16. – 7
11. – 5040
Об. – 44527	Об. – 20855
S к. - 30522

Сч. 372 «Расчёты с

подотчётными лицами»

Дт	Кт
	S н. – 1508
3. – 12490	8. – 1380
8.2. – 276	9. – 8760
Об. – 12766	Об. – 10140
S к. - 1118

Дт	Кт
S н. – 21	S н. – 61
1,5. – 150	1.3. -25
2.3. – 300	4. – 395
Об. – 450	Об. – 420
S к. – 57	S к. - 61

Сч. 631 «Расчёты с

отечественными поставщиками»

Сч. 40 «Уставный капитал» Сч. 43 «Резервный капитал»

Дт	Кт
	S н. - 53100
	Об. – 0
	S к. - 53100

Дт	Кт
	S н. - 4780
	Об. – 0
	S к. - 4780

Сч. 64 «Расчёты по налогам и Сч. 65 «Расчёты по страхованию»

Дт	Кт
	S н. – 1295
2.2. – 150	6. – 118
3. – 1285	7. - 1451
Об. – 1435	Об.- 1569
S к. - 11	S к. - 1440

платежам»

Дт	Кт
S н. – 680	S н. – 1565
3. – 1450	1-2. - 500
8. – 276	6.1. – 580
9. - 1460	12. – 840
	13. – 6167
	15. – 49
	20. – 784
Об. – 3186	Об. – 8920
S к. - 401	S к. - 7020

Сч.661 «Расчёты по оплате Сч. 685 «Расчёты с другими

труда» кредиторами»

Дт	Кт
	S н. – 955
	Об. – 0
	S к. – 10253

Дт	Кт
	S н. – 6013
1.4. – 5590	5. – 3900
6. – 698
об. – 6288	об. – 3900
	S к. – 3625

Дт	Кт
S н. – 0	S н. – 0
1. – 375	2. – 2250
2. – 125	2. – 750
12. – 840	3. – 37000
13. – 6167	11. – 5040
18. – 37533
об. – 45040	об. 45040
S к. – 0	S к. – 0

Дт	Кт
	S н. – 0
18. – 7	3. – 7
Об. – 7	Об. – 7
	S к. – 0

Сч. 70 «Доходы от реализации» Сч. 73 «Прочие финансовые доходы»

Сч.901 «Себестоимость

реализованной готовой продукции»

Дт	Кт
S н. – 0	S н. – 0
17. – 33660	18. – 33660
Об. – 33660	Об. – 33660
S к.- 0	S к. – 0

Сч. 79 «Финансовые результаты»

Сч.92 «Административные расходы»

Дт	Кт
S н. – 0	S н. – 0
18. – 34404	18. – 37540
19. – 3136
Об. – 37540	Об. – 37540
S к. – 0	S к. – 0

Дт	Кт
S н. – 0	S н. – 0
4. – 395	18. – 395
Об. – 395	Об. – 395
S к. – 0	S к. – 0

Сч. 97 «Другие расходы» Сч.98 «Налог на прибыль»

Дт	Кт
S н. – 0	S н. – 0
8. – 300	18. – 349
15. – 49
Об. – 349	Об. 349
S к. – 0	S к. – 0

Дт	Кт
	S н. – 0
20. – 784
Об. 784	Об. – 0
S к. – 784	S к. – 0

Сч. 44 «Нераспределённые

прибыли (непокрытые убытки)»

Дт	Кт
	S н. – 0
	19. – 3136
	Об. – 3136
	S к. – 3136