Контроль и ревизия

Контрольная работа

по дисциплине «Контроль и ревизия»

Ачинск 2008

СОДЕРЖАНИЕ

1.         Контроль и ревизия расчетных и кредитных операций………...3

Контроль и ревизия расчетных операций………………………….…..3

Контроль и ревизия кредитных операций………………………….…..9

2.         Задание 2………………………………………………………..…15

3.         Задание 3…………………………………………………………..17

Библиографический список…………………………………………...20

Приложения…………………………………………………………….21

Контроль и ревизия расчетных и кредитных операций

 

1.         1. Контроль и ревизия расчетных операций

Рациональная организация контроля за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия.

Объекты проверки:

1.   расчеты с покупателями и заказчиками

2.   расчеты с подотчетными лицами

3.   расчеты по оплате труда

4.   расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами

5.   расчеты с поставщиками и подрядчиками

6.   расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

1.         При проверке расчетов с покупателями и заказчиками необходимо установить:

·          заключены ли договора поставки продукции;

·          реальность задолженности покупателей, что должно быть подтверждено актами инвентаризации (сверки) расчетов;

·          правильность ведения аналитического учета по счету 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, обеспеченной векселями срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселями, дисконтированными (учтенными в банках, по которым денежные средства не поступили в срок);

·          правильность составления бухгалтерских проводок по счету 62;

·          соответствие записей аналитического учета по счету 62 записям в журнале- ордере №11, главной книге и балансе.

2.         При проверке расчетов с подотчетными лицами, путем исследования авансовых отчетов подотчетных лиц необходимо обратить внимание на следующее:

·          имеются ли приказы (распоряжения) о направлении работников в командировку;

·          правильность возмещения командировочных расходов (суточные, квартирные, стоимость проезда);

·          имеется ли командировочное удостоверение с отметкой в месте пребывания в командировке;

·          правильность и своевременность составления авансовых отчетов;

·          правильность возмещения затрат на хозяйственные нужды;

·          наличие оправдательных документов;

·          полнота и своевременность сдачи в кассу остатка подотчетной суммы;

·          правильность возмещения затрат на представительские расходы;

·          правильность возмещения затрат при краткосрочных загранкомандировках;

·          правильность составления бухгалтерских проводок по операциям с подотчетными лицами;

·          правильность выведения остатков на конец месяца по счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами”;

·          соответствие записей в авансовых отчетах записям в журнале-ордере №7 по счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами” и главной книге.

3.         При проверки расчетов по оплате труда необходимо:

·          проверить соблюдение нормативно-правовых актов при начислении оплаты труда, удержания из нее и правильности ведения бухгалтерского учета расчетов по оплате труда. Источниками информации являются аналитические и синтетические данные по счетам 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”, 84 “Нераспределенная прибыль”, 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” (субсчет “Расчеты с депонентами”), первичные документы по учету выработки и начислению оплаты труда (табеля учета отработанного времени, наряды и др.), листки о временной нетрудоспособности, расчеты на оплату отпусков и т.д., нормативные документы, регулирующие эти операции.

·           проверить расчеты с рабочими и служащими по оплате труда следует с установления соответствия показателей аналитического учета по счету 70 с записями в главной книге и бухгалтерском балансе на одну и ту же дату. Для этого необходимо сверить сальдо по счету 70 на первое число в главной книге и в балансе предприятия с итоговыми суммами (к выдаче) расчетно-платежных ведомостей

·          выборочно проверить правильность начисления оплаты труда, порядок оформления доплат в связи с отклонением от нормальных условий работы, документальное оформление и оплата простоя, документальное оформление брака продукции и его оплаты, доплата за работу в ночное время, оплата труда за работу в сверхурочное время, оплата работы в праздничные дни, начисление выплат за неотработанное время, предусмотренное действующим законодательством (оплата отпусков, выходных пособий и т.п.), начисление пособий по временной нетрудоспособности;

·          проверить правильность удержаний из заработной платы. В соответствии с законодательством из заработной платы могут быть произведены следующие удержания: подоходный налог; отчисления в пенсионный фонд; погашение задолженности по ранее выданным авансам, а также сумм излишне выплаченных ввиду арифметической ошибки; в погашение задолженности по подотчетным суммам; квартплата; за содержание ребенка в детских дошкольных учреждениях; возмещение материального ущерба, причиненным работником предприятию; денежные начеты; за товары, купленные в кредит; за подписку на газеты и журналы; по исполнительным документам; за брак продукции. Другие удержания из заработной платы могут быть произведены лишь с согласия работника.