Навигация
1. по облигациям, акциям;
2. по кредитам и займам, полученным от других организаций при условии, что заемные средства не связаны с приобретением имущества
Дебет счета 91.2
Кредит счета 60,76,66,67.
Проценты к уплате в отчете организации составляют 410 тыс. руб.
Строка 080 «Доходы от участия в других организациях».
По данной строке отражаются доходы от совместной деятельности (по договору простого товарищества) и доходы от долевого участия в уставных капиталах других организаций или дивиденды по акциям.
Доходы от совместной деятельности (простое товарищество) учитываются записью:
Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,
Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Доходы от долевого участия в уставных капиталах других организаций по мере их отражения в учете записываются:
Дебет счета 76
Кредит счета 91.
Таким образом, по данной строке указываются суммы доходов, получившие свое отражение на счете 91 как операционные доходы.
Строка 090 «Прочие операционные доходы»
Дебет счета 62,76
Кредит счета 91.1.
В организации ООО «УПХ «Брюховецкое» прочие операционные доходы составляют 4471 тыс. руб.
Строка 100 «Прочие операционные расходы»
Дебет счета91.2
Кредит счета 76,50,51.
В организации ООО «УПХ «Брюховецкое» прочие операционные расходы составляют 56 тыс. руб.
Строка 120 «Внереализационные доходы»
Дебет счета 79, 86, 98
Кредит счета 91.1.
В организации внереализационные доходы составляют 1143 тыс. руб.
Строка 130 «Внереализационные расходы»
Дебет счета 91.2
Кредит счета 76, 50, 51.
В организации внереализационные расходы составляют 3162 тыс. руб.
Раздел III «Прибыль (убыток) до налогообложения».
Строка 140 «Прибыль (убыток) до налогообложения».
Данная строка рассчитывается арифметическим путем сложения доходов и вычитания расходов по предыдущим строкам: строка 050+060-070+080+090-100+120-130 и в исследуемом предприятии данная строка равна 32758 тыс. руб.
Строка 141 «Отложенные налоговые активы».
Строки 141 и 142 должны заполнять те организации, которые применяют положение по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет налога на прибыль». По строке 141 показываются отложенные налоговые активы, разница между дебетовым и кредитовым оборотом по счету 09.
Дебет счета 09
Кредит счета 08;
Дебет счета 68,99
Кредит счета 09.
В организации ООО «УПХ «Брюховецкое» сумма по этой строке не отражена.
Строка 142 «Отложенные налоговые обязательства».
Здесь отражается разница между дебетовым и кредитовым оборотом по счету 77.
Дебет счета 68,99
Кредит счета 77;
Дебет счета 77
Кредит счета 68,99.
Отложенные налоговые обязательства в отчете организации не отражены.
Строка 150 «Текущий налог на прибыль».
Здесь отражается кредитовое сальдо по счету 68, субсчет расчеты по налогу на прибыль.
Раздел IV «Чрезвычайные доходы и расходы».
Строка 170 «Чрезвычайные доходы».
Здесь отражается чистая прибыль организации за отчетный период или формируется убыток исходя из прибыли или убытка от обычной деятельности с учетом влияния на результат последствий чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т.п.) в случае их возникновения.
По статье «Чрезвычайные доходы», в частности, могут быть, отражены суммы страхового возмещения и покрытия из других источников убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий, других чрезвычайных событий, подлежащие получению организацией; стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов.
Строка 180 «Чрезвычайные расходы».
По статье «Чрезвычайные расходы» отражаются, например, стоимость утраченных материально-производственных ценностей, убытки от списания пришедших в негодность в результате пожаров, аварий, стихийных бедствий, других чрезвычайных событий и не подлежащих восстановлению и дальнейшему использованию объектов основных средств и пр.
«Свободная строка», по этой строке, могут быть, отражены следующие доходы и расходы:
1. экономические санкции за нарушение налогового законодательства;
2. суммы налога, уплачиваемого в связи с переходом на уплату единого налога на вмененный доход;
3. суммы списанных, отложенных налоговых активов, в данном отчетном периоде, относящиеся к выбывшим объектам учета временных разниц;
4. сумма списанных отложенных налоговых обязательств;
5. сумма доначисленного налога на прибыль по прошлым периодам;
6. с суммы переплаты по налогу на прибыль за предыдущий отчетный период.
В организации ООО «УПХ «Брюховецкое» чрезвычайные доходы и расходы в отчете не отражены.
Строка 190 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода».
Данная строка рассчитывается следующим образом 140 +/-141 +/- 142 - 150 +/- дополнительные строки: Дебет счета 84 кредит счета 99 – убыток, дебет счета 99 кредит счета 84 – прибыль.
На исследуемом предприятие сумма по этой строке в 2005 году составляет 32115 тыс. руб. – прибыль.
Строка 200 «Постоянные налоговые обязательства (активы)».
Здесь отражаются суммы постоянных налоговых обязательств. Как рассчитывать такие обязательства, определено в положении по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Так, нужно сумму постоянных разниц умножить на ставку налога на прибыль.
В свою очередь постоянные разницы – это расходы, которые учитываются для целей бухгалтерского учета, но не включаются в расходы при расчете налога на прибыль. К ним относятся:
Похожие работы
... мы составили отчет о прибылях и убытках так, как это требует бухгалтерский учет со всеми проведенными в этой сфере реформами. 3.2 Оценка показателей отчета о прибылях и убытках Одна из важнейших характеристик состояния предприятия – стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Деятельность хозяйствующего субъекта может быть охарактеризована с различных сторон, однако в ...
... в отчете о прибылях и убытках или примечаниях сумму дивидендов на акцию, объявленных или предложенных за период, охваченный финансовой отчетностью. 2.2 Содержание основных показателей отчета о прибылях и убытках в ТОО «Охранное Агентство Беркут СБ» В отчете о доходах и расходах ТОО «Охранное Агентство Беркут СБ» заполняются следующие показатели: 1. Доход от реализации готовой продукции, ...
... суммы были перечислены в оценочные резервы. По строке 280 представляют списанную дебиторскую и кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности. Итак, мы рассмотрели порядок составления Отчета о прибылях и убытках. Поскольку мы брали условные значения показателей, то в таблице 7 рассмотрим, как на основании рассчитанных нами показателей составить Отчет о прибылях и убытках в ...
... в дебет строки 210 впишем 61410 руб., а в кредит 177630 руб. Заключение Задачами данной курсовой работы было изучить общие требования к содержанию бухгалтерской отчетности и формы №2, рассмотреть технику составления отчета о прибылях и убытках, составить форму №2 на примере конкретной организации. В соответствии с поставленными задачами можно сделать выводы о том, что отчет о прибылях и ...
0 комментариев